青海76名税务公职律师“上门巡诊”

在青海，税务部门连续5年组织开展公职律师“基层行”活动，集中全省税务系统公职律师力量，走访基层税务机关和重点企业群体，对接基层执法需求、解决纳税人缴费人困难，进一步推动精确执法、营造更优质税收营商环境。 “税务公职律师‘上门巡诊’，为我们提供了非常专业的税收法律服务，解答了我们遇到的涉税法律问题，帮助我们防范了涉税风险。”日前，宁夏中房集团西宁房地产开发有限责任公司税务会计杨春梅感慨道。 公职律师身兼“公务员”和“律师”双重身份，是推进全面依法行政、建设法治政府的重要力量。近期，青海省税务系统启动为期8个月的公职律师“基层行”活动，紧扣2023年助企暖企税收重点工作任务，牢固树立法治是最好的营商环境理念，精准对接纳税人缴费人税收法治需求，从税费政策宣讲、合法权益保障、涉税争议化解、纳税缴费遵从等方面着力，将税收法律服务延伸到税收一线，以精确执法之“善”促营商环境之“优”。 搭建税企法律沟通桥梁 推进税收法治建设，基层是重点也是难点。只有把税收法律服务延伸到基层，真正解决群众关心的急难愁盼问题，切实维护群众合法权益，老百姓才能有更多法治获得感、幸福感。 从2019年开始，国家税务总局青海省税务局连续5年组织开展公职律师“基层行”活动，打破地域与部门限制，将全省系统内的公职律师集结起来统筹调配，深入基层、进入企业“上门巡诊”，找准税费政策宣讲点，抓实政策落实跟踪点，守好合法权益保障点，畅通疑难问题收集点，强化执法风险监控点，不断提升精准税收法律服务质效。 “青海地广人稀，人力资源分布不均，各地经济发展方向、速度和水平也存在较大差异，这就导致有些地方的税收法治力量无法完全满足当地纳税人缴费人的需要。”青海省税务局政策法规处处长、公职律师吕波介绍道，“全省目前有税务公职律师76名，公职律师‘基层行’活动就是想从省局层面将税收法律人才进行统一的调配使用，避免资源错配，更精准、高效地解决企业面临的涉税问题。” 日前，当公职律师团队来到泽库县宏丰得大酒店有限公司时，副总经理王晓东笑着迎出来，拉起黄南藏族自治州税务局法制科副科长、公职律师范志忠的手说：“谢谢你们啊，发票现在我们已经拿到了。” 原来，前不久，黄南藏族自治州税务局通过公职律师“基层行”活动对全州1市3县进行了全面走访。当时，王晓东向范志忠反映，他们与泽库县某超市经常发生采购业务，但是超市却拒绝提供发票，造成税收负担较重。得知此事后，范志忠带领公职律师来到该超市了解情况。该超市是小规模纳税人，害怕开具发票多，影响其身份认定，所以才不提供发票。范志忠向超市负责人耐心讲解相关政策，并明确告知其行为已经违反《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，责令其限期整改。王晓东很快便收到超市补开的发票。 当天，公职律师开展回访，王晓东高兴地向公职律师致谢。“公职律师能够为我们企业提供一个很专业的接口去咨询各种涉税法律知识，切实保护了我们的权益。”王晓东说。 企业遇到涉税难题，公职律师帮助解决，纳税人产生纠纷，公职律师也在帮助化解。 因未按期报送纳税申报资料，西宁市城东区税务局向城东拓西经销部电子送达《责令限期改正通知书》。近期，其法定代表人马燕霞前来处理该事项，申辩自己长期未发生经营活动，也没有登录电子税务局，认为自己并未收到送达文书，不知道逾期申报的情况，对税务机关的处罚决定有异议。 公职律师近日来到城东区税务局进行调解，帮助梳理纠纷事项的矛盾点，提供解决方案。 通过调查核实，公职律师徐延文认为：“考虑到纳税人税法专业知识欠缺，且企业长期经营不善零申报，未对国家税款造成损失，也未造成重大社会影响。可依据《中华人民共和国行政处罚法》第33条‘违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚’之规定，本着包容审慎、柔性执法的原则，不予处罚，并对其进行教育，引导其按期申报，后期由管理分局在申报期内及时提醒纳税人按期报送纳税资料。” “公职律师耐心专业的讲解指导让我感受到了税收执法的温度。”马燕霞满意地告诉记者。 “开展公职律师‘基层行’活动就是要快速响应企业个性化需求，当好税企沟通的联络员、助企政策的宣传员、政策落实的跟踪员、涉税问题的调研员、企业发展的助力员、权益保障的守护员，为纳税人缴费人办实事、解难题。”吕波说。 据了解，公职律师“基层行”活动开展以来，已累计走访调研企业1398户次、开展政策宣传5386户次、帮助纳税人解决疑难问题487件。 精准对接群众税收法治需求 公职律师“基层行”活动不仅为纳税人缴费人办实事、解难题，而且及时梳理纳税人缴费人遇到的突出难题、法律问题，精准对接纳税人缴费人税收法治需求，通过一例问题解决一类问题，深究优化推进之法。 2019年，在青海省某例企业破产重整税收债权处理案件中，为理顺税收债权申报程序，解决破产重整期间新产生税款的征缴问题等困扰基层税务机关的难题，青海省税务局从全系统调集公职律师，组成专项工作小组，研究讨论该企业破产法律适用，就税收债权问题以及税收征管问题形成法律意见书，供局领导决策参考。最终，依据公职律师出具的法律意见书，主管税务机关依法依规解决了相关涉税问题，确保了国家税款的应收尽收。以此案例为契机，税务公职律师有效厘清了破产过程中相关税收问题，具体指导全省税务机关规范操作。 公职律师针对兰州—西宁城市群纳税人反映的税务行政处罚裁量标准不尽一致问题，及时向青海省税务局反馈，2022年，青海省税务局组成由公职律师牵头的工作小组，搜集整理其他省区市税务行政处罚裁量权参考基准，广泛深入开展调研，并抽取税务行政处罚相关数据进行汇总分析，同时联合甘肃省税务局，制定《甘青两省税务行政处罚裁量基准》，实现了兰州—西宁城市群“执法一个标准，量法一把尺子”，持续优化营商环境，提升纳税人满意度获得感。 截至目前，公职律师共反馈涉税政策意见建议980余件，参与规范性文件审查、清理120余件。 精准对接群众税收法治需求既要走近纳税人缴费人，也要掌握基层税务机关的执法需求。 “公职律师通过‘公职律师大讲堂’‘法治在线’等活动，了解基层税务机关现状和需要，针对性地开展培训，以便更好地满足基层执法需求。”吕波告诉记者，今年公职律师“基层行”活动将从执法理念革新、执法方式变革、执法行为规范、执法决定合法等关键环节入手，促进基层提升精确执法水平。 “前期，我们通过线上线下等方式对全州的所有市县局、分局税务干部进行调查，收集大家在执法过程中遇到的难点、困惑，针对性进行讲解培训，促进基层执法能力提升。”黄南藏族自治州税务局法制科科长、公职律师熊国江介绍道，“税务干部的需求大多集中在税收政策落实、合法权益保障、执法风险监控等方面，针对基层普遍反映的执法难点、疑惑点，我们会向省局报告，省局也会根据情况制定统一的规范，明确执法口径。” “基层税务干部直接面对纳税人缴费人，他们往往想要的是肯定性的答复和具体明确的执行口径，以便实际操作。但是税务机关的执法行为不是简单地依照法规按图索骥，不仅要考虑合法性，还要综合考虑社会性、个体特殊性等。”青海省税务局政策法规处一级主任科员、公职律师祁海英告诉记者，“因此，我们在开展‘基层行’活动时，既‘以需定产’精准答疑，又把原理适用和法规依据融入到培训中，培养税务干部的法治思维和法治意识，从根源上助力精确执法提升。” 通过“基层行”活动，公职律师累计对基层税务干部开展培训394次，覆盖全省所有基层税务部门，编写《税收程序法基础知识读本》、建立完善税收政策执行情况反馈报告制度，进一步规范基层税务机关的税收执法行为。 在基层法治实践中磨砺成长 “企业抛出一个又一个专业性很强的问题，考验着我们的专业能力。”果洛藏族自治州税务局法制科副科长、公职律师杨存良告诉记者，“每一次‘基层行’活动都是一次挑战，时刻提醒我们必须不断提升能力。” “法学学科是实践性很强的学科，公职律师必须在实践中历练。”吕波表示，加强对全省税务系统公职律师的“实战化”培养使用，是发挥公职律师作用的必然要求。 公职律师祁海英是单位里出名的全能型选手，从事过党务工作、法治综合、税政综合等相关工作，当过处室里所有人的“B岗”。“走到基层去你就会发现，企业的一个问题往往涉及财会、税收、法律等多个方面，既包括政策法规又包括实务操作，综合性很强，他们期望我们能尽量多地帮到他们。”祁海英回忆道，他们组织公职律师前往西宁市城西区一家公司时，企业希望帮助其梳理业务流程以便更准确地确定纳税主体，到西宁经济技术开发区内的一家公司时，企业咨询在破产重整过程中哪个税收方案更合规。“法律法规具有滞后性，实际情况远比我们了解和想象的更复杂，我们要在实践中不断提高税收法律服务水平。”祁海英坦言道。 “2021年，德令哈市税务局向我们求助，某汽车修理厂破产重整过程中存在欠税情况却要求注销，该如何处理。”海西蒙古族藏族自治州法制科科长、公职律师胡玫瑰说道，“当时省内已经有了关于破产案件税收问题的明确规范，尽管实际工作中第一次遇到，刚开始进展有些缓慢，但是后来我们以破产案件管理人为突破口，要求其履行职责，重新为税务机关申报债权，成功保全了国家税款。”“有了这次经验后，再遇到破产重整案件时，我们应对起来就得心应手了。”胡玫瑰告诉记者。 “公职律师大讲堂”“公职律师涉税争议咨询调解”“税费政策跟踪问效”“涉税案件办理”……公职律师在一个个“基层行”活动中淬炼磨砺。 “纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。”多名税务公职律师在接受记者采访时都表示公职律师“基层行”活动让自己发现了短板和盲区，尤其是在实务方面欠缺，明确了进一步努力的方向。 青海省税务系统为公职律师学习提高提供了保障，加强与省司法厅、省律师协会等部门的沟通，在公职律师管理、培训、使用等方面深入开展合作，开展公职律师轮训、举办典型案例研讨、组织公职律师参与重大案件审理……公职律师在知与行中不断成长。 更多人参与到“基层行”活动中 在青海省税务局政策法规处办公室里，记者等待跟随公职律师出发时，注意到税务干部徐薇华正在检查支持乡村振兴的税费政策宣传册，方便让公职律师带到企业去进行宣传。 “这份宣传册是我协助整理的，公职律师到企业入户宣传时能用得上。”徐薇华表示，虽然自己不是公职律师，但也想要参与到“基层行”活动中来，真真正正做点实事儿。 和她抱着同样想法的，还有西宁经济技术开发区税务局青年干部赵斐，非法学专业毕业的她，通过了法律职业资格考试并在2021年申请成为了一名税务公职律师。“当时，税务公职律师来给我们授课、讲解执法典型案例，让我对法律和公职律师产生了浓厚的兴趣，我也想成为他们其中一员、贡献一份力量。”赵斐说。 青海省税务部门积极吸收税种管理、征科、稽查、纳服等部门的税收业务骨干和法律顾问等内部力量，以及精诚共治外部力量，合力组成公职律师“基层行”活动的专业后援团队，筑法治之基、行法治之力、积法治之势，共同为打造更优质的税收营商环境贡献力量。如今，公职律师“基层行”活动已经成为青海省税务局推进税收法治建设的一项品牌。 青海省司法厅律师工作处处长闹吾尖措表示，青海省税务系统以公职律师“基层行”活动为抓手，在全省推动税收法治力量从有形覆盖转化为有效覆盖，调动了公职律师的积极性、畅通了群众反映问题诉求的渠道、提高了税务机关的依法行政水平，在全省走在前列。 近年来，青海省税务系统法治建设工作取得了不少成绩，青海省税务局法治教育基地被评为“全国法治宣传教育基地”，青海省税务局政策法规处获评“全国普法工作先进单位”，吕波获得第十七届全国职工职业道德建设先进个人称号。 青海省税务系统公职律师“基层行”活动正在进行中，税务公职律师一直在路上。