精准监管的基层实践与思考

精准实施税务监管是营造公平公正税收营商环境的重要措施。如何科学地管、精准地管、有效地管，做到既不缺位，又不过度，是基层税务部门面对的重要课题。《关于进一步深化税收征管改革的意见》实施两年来，国家税务总局牙克石市税务局积极探索建立“决策部署—执行实施—内控监督”的闭环式税收征管体系，有效提升了税收监管质效。 笔者在工作中了解到，基层税务部门在推进征管改革过程中出现了一些需要重视的问题，包括税务干部角色转变还不到位、内部各业务部门间协作配合不够强，外部与政府部门数据沟通交换渠道不够多、应用税收数据管税质量不够高等，这些问题在一定程度上影响了税收监管工作质效的稳步提升。结合实践，笔者认为，基层税务部门可从以下几个方面提升税收监管水平。 一是做实内外协同，建立风险集中应对处理机制。 对内，牙克石税务局充分发挥部门联动优势，打破各业务部门之间、业务部门与税源管理部门之间的信息壁垒。通过整合征管、税政、非税、风险、信息中心等7个部门职责，成立以“岗责实体化、业务集约化、流程扁平化”为特色，以监控管理、统筹协调、数据应用为主要功能的“协同决策部”。“协同决策部”从行业出发，对辖区内税源进行分类分配，通过整体梳理和分析研判，全面掌握各行业经营趋势。以“大数据分析+风险识别”为抓手，设置风险统筹团队，对信息异常的纳税人按照问题类型建立台账，根据高中低风险级别分类分级开展风险应对，定期召开协同会议进行总结，强化风险防范。 对外，税务部门与财政局、市场监督管理局、发改委、住建局等20余个部门建立综合治税机制，定期召开综合治税会议，制定多方数据交换机制，畅通交换共享数据渠道，通过开放有关信息查询权限，联合开展基础信息比对，为精准监管提供丰富数据源。针对确实存在风险的纳税人联合开展跨部门检查，提升税收监管效能，避免多头执法、重复执法。 二是做实分类应对，优化风险应对管理流程。 组建风险应对团队，定期开展纳税人征管信息日常比对分析，建立综合性、全税种、全行业风险管理模型，制定覆盖8个重点行业、16个税费种的风险应对模板。 优化风险应对流程。对低风险纳税人，推动辅导职能前移，压缩流转环节，直接下发至办税服务厅进行应对，纳税人在办税服务厅一次即可办理风险核实、数据更正、文书填写等业务，确需调查核实的事项，再下发税源管理部门处置，有效解决了税源管理部门“二传手”和税政部门数据多头汇总的问题。对中风险纳税人，分行业推送至税源管理部门，由税源管理部门组织实施团队化、一户式风险应对，开展一户式分析和验证，实现风险精准研判。对高风险纳税人，推送至第二税务分局集中应对，对涉嫌虚开发票、逃骗税及时移送稽查部门处理，实现各类涉税数据有效监管。 三是做实内控监督，确保税收风险防控到位。 强化对重点行业、重点岗位、关键流程的税收风险防控和监督，将内控监督和纪检监察贯穿税收监督的全过程。牙克石市税务局结合绩效考评指标、征管过程考核，以数据分析为支撑，由法制部门加大监督检查力度，定期筛查税收执法工作中的疑点数据，进行风险预警；由纪检部门梳理廉政风险点，设立“兼职纪检监督员”，在第一税务分局及各乡镇分局所设置一名纪检兼职监察员，全程监督税收政策落实、税收监管推进等工作开展情况，按月考核并公示各流程廉政风险触发情况，防范发生廉政风险。坚持“以人为本、宽严并济”理念，制定税收监管工作12类概括性事项和38个具体事例，制定容错纠错办法，激发干部职工干事创业、勇于试错主动性，确保税收监管稳步推进。 四是做实业务学习，提升基层干部监管能力。 在税收监管过程中，基层税务干部是重要的参与者，他们的业务素质很大程度上影响着税收监管的实效。牙克石市税务局紧盯基层税务干部对政策把握不精不透、政策落实不实不准问题，把业务学习贯穿到工作实践中。 推出“教员机制”。由业务部门骨干担任大教员，税源管理部门青年干部担任小教员，按照大教员政策辅导、小教员反馈问题的模式，定期召开业务交流和专业知识培训，共同解决税收监管中的业务难题，确保税收监管人员精准、高效开展工作。 以老带新，建立“双带一现代师徒制”。挑选责任心强、业务精湛的两名老税务干部共同担任一名青年税务干部导师，与青年干部结对互助、共同学习。通过数字人事系统每周向师徒双方推送任务，在工作纪实模块记录工作和教学情况，每年年底对师徒教学情况进行年度评价，促使青年干部在税收监管实践中积累工作经验、提升工作能力。 （作者系国家税务总局牙克石市税务局局长）