运用科学技术推进税收征管现代化

科技的发展为税收征管现代化不断提供新方法。运用现代科技手段，能够提升税收征管的效率、公平性和透明度，降低征管成本，促进税收政策与法规的科学、公正和便捷执行，保障纳税人权益，助力实现现代税收征管的“四精”目标。 科学技术的发展为现代化进程提供了不竭的动力源。尤其是进入20世纪以来，大量科学技术在经济社会管理领域得到广泛应用。例如，互联网、移动通信、大数据、人工智能、云计算等技术促进信息快速传播、降低通信成本、快速分析大量数据，为智能审计、政务服务、公共安全、政策制定等提供有力支持。 科学技术推动征管方式变革 科学技术的发展和应用在提高政府治理能力、提升公共服务水平、加强社会管理、促进民主政治建设、强化法治建设以及提高国家安全保障能力等方面发挥了显著作用，为实现国家治理体系和治理能力现代化不断提供新方法和新思路。 税收现代化是国家治理现代化的重要组成部分，实现税收现代化离不开税收征管现代化。税收征管现代化运用现代科学技术手段，提升税收征管的效率、公平性和透明度，降低税收征管成本，实现税收政策与法规的科学、公正和便捷执行。科学技术，尤其是快速发展的现代科学技术的应用对推进税收征管现代化发挥关键作用，在一些领域带来的变化近乎是革命性的。 科学技术可以通过推动征管方式的变革，推进税收征管现代化建设。一是信息化征税。科学技术的发展使得税务部门能够运用电子化手段进行税收征管，如通过电子税务局、移动税务等渠道，方便纳税人在线报税、查询税务信息，提高征税效率，降低征管成本。二是电子发票管理。通过运用电子发票技术，税务部门可以实现对发票的实时监控、核查和审计，提高发票管理效率，有效打击偷税逃税行为。三是“互联网+税务”服务。科学技术的发展促使税务部门将互联网技术与服务相结合，提供更加便捷的线上线下服务，简化办税流程，降低纳税人的办税成本。四是人工智能辅助。利用自然语言处理、机器学习等人工智能服务，税务部门可以更高效地处理纳税人咨询、解答税收问题，提升纳税人满意度。五是大数据分析。税务部门可以运用大数据技术，对纳税人的申报信息、财务数据进行深度挖掘和分析，以便更精确地评估税收风险，增强税收征管的精准性和公平性。六是防范管理风险。科学技术在网络安全、数据保护等方面的应用，有助于税务部门加强对税收数据的安全防护。 科学技术助力实现“四精”目标 科学技术可以通过助力实现现代税收征管的精细化管理目标，推动税收征管现代化建设。 推进精确执法。科学技术可以帮助税收执法机构更加高效地采集和分析情报信息，比如利用大数据和人工智能技术对海量数据进行分析和挖掘，从中发现潜在的税收违法犯罪线索和趋势，为执法提供重要参考；可以利用电子立案系统、电子取证技术、虚拟庭审等，实现涉税案件材料的数字化和在线审理，提高案件处理的效率和公正性；可以提高税收执法装备的性能和精度，利用高精度定位技术和智能传感器技术，实现执法车辆、无人机和便携式装备的精准定位和控制，增强执法的精准性和可靠性；可以提高税收执法机构的监督和评估能力，比如利用数据挖掘技术和人工智能技术，对执法过程和结果进行监督和评估，发现存在的问题和不足，及时纠正和完善；可以提高税收执法人员的培训和教育水平，比如利用虚拟现实技术和仿真训练技术，模拟各种复杂情况，让执法人员在模拟环境中进行实战演练，提升执法人员的应变能力和专业素养。 推进精细服务。可以运用互联网、移动互联网等技术，搭建线上平台，实现线上办理、查询、支付等“一站式”服务，提升税收服务的便捷性和效率；可以运用大数据、云计算等技术，实现政府部门间数据的整合与共享，提升税收服务的精确性和针对性，避免信息孤岛现象；可以通过人工智能、机器学习等技术，分析税收服务的需求和痛点，提升政策制定和执行的有效性；可以运用科学技术推动税收服务模式创新，如利用大数据分析、人工智能等技术实现精准扶贫，为有需要的群体提供个性化、精准化的服务；可以利用社交媒体、移动互联网等技术，鼓励公众参与税收服务的监督和评价，增强税收服务的透明度和公信力；可以运用区块链技术改进税务数据管理，增强数据安全性和透明度；可以运用信息技术，简化涉税事项审批流程，降低企事业单位和个人办事成本，提高税收服务效率；可以利用现代教育技术，加强对税收服务人员的培训，提升相关人员素质，增强税收服务的专业性。 推进精准监管。可以运用物联网、大数据、云计算等技术，实现对社会各个涉税领域的实时数据采集、分析和处理，为税收监管提供有针对性的信息支持；可以利用人工智能、机器学习等技术，分析各类社会风险，为税收监管部门提供预警信息；可以运用遥感、视频监控等技术，实现对重点区域和对象的远程监控，提高税收监管的时效性和准确性；可以利用人工智能、自然语言处理等技术，实现对违法行为的自动识别和分析，提高税收执法与稽查的效率和精准度。 推进精诚共治。可以利用社交媒体、移动互联网等技术，鼓励公众参与税收治理，增强税收治理的民主性；可以运用大数据分析等技术，对税收网络舆情进行实时监控，及时发现并处置问题；可以利用信息技术手段，增强税收治理信息和监管信息的透明度和公开性，让公众更好地了解和参与税收治理，提升税收监管的公信力；可以建立多元化的社会协税组织，推动政府、企业、民间组织等多方共同参与税收治理；可以通过构建信息共享平台，实现政府部门、企事业单位和社会组织之间的信息互联互通，促进各方协同监管，共同应对税收风险。 科学技术促进纳税人权益保障 科学技术的发展为保障纳税人合法权益提供了有力手段。可以运用大数据、人工智能等技术，分析税收法律法规执行情况，为政府完善税收政策和法律法规提供科学的决策依据，提高政策制定和执行的有效性；可以利用互联网、移动互联网等技术，建立便民投诉平台，鼓励公众维权和参与监督，及时发现并处理涉税侵权行为；可以运用信息技术手段，提高税收法律法规宣传教育的覆盖面和质量，增强公民的法治意识，助其提升维权能力；可以利用区块链、云计算等技术增强个人信息的安全性，保障公民隐私权和信息安全。 值得关注的是，科学技术进步在推动人类社会快速发展和变革的同时，也带来了问题和挑战。一些社会现象和认识误区越来越受关注，如依赖科学技术解决所有问题的“科技中心主义”，滥用技术可能导致伦理争议和隐私泄露问题，技术鸿沟加剧的道德风险，过度依赖科技手段可能导致的对人文关怀的忽视等。因此，在追求运用科学技术推进税收征管现代化的进程中，还要关注制度建设、人文关怀、社会公平、技术理性等方面的问题，坚持以创新、协调、绿色、开放、共享的新发展理念推进税收管理现代化建设。 （作者系中央财经大学财政税务学院院长兼中国财政发展协同创新中心主任、教授）