政策推送更“对味” 企业适用更“到位”

“借助线上渠道，适时向大企业推送行业性税收政策，开展政策宣传，助力大企业精准适用政策”——这既是国家税务总局《关于接续推出2023年“便民办税春风行动”第二批措施的通知》（税总纳服函〔2023〕13号）中的一项重要要求，也是国家税务总局无锡市税务局第一税务分局服务大企业的生动实践。据了解，该局在牢牢把握不同行业显著特征的基础上，对不同行业大企业开展行业性纳税服务，让政策推送更“对味”，政策适用更“到位”——既要用足用好税收优惠，也要系统防范税务风险。 税惠新政“马上送” 每当有新的税收优惠政策出台，无锡市税务局第一税务分局就组织行业税收工作团队第一时间做好分类梳理，同时密切关注相关行业大企业经营动态和涉税诉求，在重要时点开展线上分行业推送，实施精准“滴灌”，提升大企业满意度和获得感。 无锡农村商业银行股份有限公司副行长何建军介绍，最近，在公司年度工作开局发力、起步争先的关键时刻，收到了无锡市税务局第一税务分局推送的消息：“根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。请符合条件有研发投入的银行企业用好此项税收优惠政策。” 事实上，为确保该项税收优惠政策能精准落地，无锡市税务局第一税务分局不仅向企业定制推送税收优惠政策，而且辅导其完善研发费用支出辅助账，帮助其规范研发费用加计扣除核算口径，让企业更加安心地享受税收优惠政策。“今年我行立项实施了多个创新项目，符合条件的研发费投入1100多万元，预计可享受优惠200余万元，极大地增强了我们服务‘三农’、助力小微的信心与动力。”何建军说。 税法遵从“常指引” 在帮助大企业了解最新税收优惠政策的基础上，无锡市税务局第一税务分局始终把帮助大企业提升税法遵从度当作一项重要的工作来抓。“要求企业遵从税法不能只提要求，而是应该给企业提供遵从的路径，创造遵从的环境。”无锡市税务局第一税务分局局长张敖芳说。 据了解，国税地税征管体制改革后不久，无锡市税务局第一税务分局就发布了《房地产业税收遵从指引》和《银行业税收遵从指引》，受到当地大企业的好评。相关做法和成效经《中国税务报》宣传，还得到了其他省市兄弟单位和大企业的关注。基于此，无锡市税务局第一税务分局根据当地集成电路、汽车零部件等行业特点，有计划、分步骤地推进行业性税收遵从指引发布。同时，组织县、区大企业税收管理部门编制专项税收遵从指引，服务地方行业发展。 随着国家对环保的愈发重视和环保行业的整体发展，无锡市环保装备制造业迅速崛起，形成了全链条的综合性环保产业体系。行业相关大企业纷纷加大了研发投入，着力推动环保装备制造业向品牌化、高端化转型。然而，研发费用加计扣除政策如何准确享受，困扰着一些企业的财务人员。对此，无锡市税务局第一税务分局组织宜兴大企业税收管理部门，编制《环保装备制造业研发费用加计扣除税收遵从指引》。该指引分为七部分，包括研发费用会计核算与财务管理、研发费用申报管理及资料备查、研发费用加计扣除相关案例解析等内容。 《环保装备制造业研发费用加计扣除税收遵从指引》的推出，让企业财务人员对如何准确适用研发费用加计扣除政策一目了然。鹏鹞环保股份有限公司根据这份指引开展了研发费用加计扣除涉税处理自查，进一步规范了税务处理，并享受到税收优惠200多万元。 内部控制“重示范” “对于企业来说，税收优惠政策‘知道了’和‘用得准’是两码事。”张敖芳表示，健全的税务内控体系是企业健康发展的“安全绳”，也是精准适用税收政策的必然要求。对此，无锡市税务局第一税务分局积极与行业内龙头企业建立“税企共建税务内控体系”合作机制，发挥其示范引领作用，带动全行业大企业规范税务管理，促进行业持续、健康发展。 电线电缆业是无锡市的重点行业，仅在宜兴就有相关企业700多家，其中规模以上大企业超百家。远东控股集团有限公司（以下简称“远东控股集团”）作为全国电线电缆的领军企业，在当地具有重要的号召力和影响力。远东控股集团在做大做强后，对建立全面、有效的税务内控体系有着较为迫切的需求。了解这一情况后，无锡市税务局第一税务分局很快和远东控股集团达成了“税企共建税务内控体系”合作意向。该集团迅速成立由电缆产业首席执行官任组长，相关职能部门负责人任组员的税务内控体系建设工作组，统筹推进集团子公司税务内控体系建设。 远东控股集团税务总监何光明向记者介绍，以集团下属远东电缆有限公司为例，税企双方从企业采购付款、销售管理、生产仓储、研发、关联交易、国际税务等10个方面入手，运用遵循性测试、穿行测试和抽样测试等方法，全面梳理了30多个生产经营流程，优化完善了出口退税备案、研发费用归集、废料管理等80多个税务内控关键节点。其间，税企双方还就员工持股计划个人所得税等相关政策确定性问题进行探讨，明确了政策适用和执行口径，有力推动了集团内部税务处理的规范化。 有了行业内龙头企业的成功范例，“税企共建税务内控体系”项目吸引了不少电线电缆生产企业参与。据统计，目前已有远东电缆、江南电缆、亨鑫科技、中辰电缆4家电线电缆企业完成了税务内控体系建设，这对规范行业税务管理，提升行业税法遵从有着深远的意义。