赣州税务：探索自然人出租商铺业务合规管理

江西省赣州市南康区是全国最大的实木家具生产基地，享有“中国实木家居之都”的美誉，2025年该区集群产值突破2900亿元，集聚了近万家家具制造企业。大型家具交易市场密集分布，催生了高度活跃的市场商铺租赁业态。对于税务部门而言，推动自然人出租方依法开票、增强主动申报纳税意识是一项重要的工作。 国家税务总局赣州市税务局聚焦自然人出租商铺业务合规管理重点，探索“数据治理、递进辅导、协同共治”的路径，推动自然人出租商铺税收业务管理更加主动、精准、精细。试点以来，南康区1400多名自然人业主申报缴纳税款2485万元。 从“碎片化”到“全景图”的信息网络 “过去由于信息不对称，我们掌握的业主信息往往是碎片化的，难以精准定位到每一间商铺背后的实际出租方。”赣州市南康区税务局征管股负责人邱媛介绍，自然人租赁业态的隐蔽性和分散性，使传统征管手段难以适应。 破解关键在于获取实时不动产登记信息。赣州市税务局在南康区家具市场先行试点，从不动产登记中心获取家具市场商铺信息1万余条，对商铺登记信息与个人代开租赁发票信息进行深度清洗后，接入“税即视”系统形成专题图层，成功锁定9个主要市场的6837个商铺及3709名业主作为首轮辅导对象。依托税务慧办平台、ITS系统、社保子系统等多源数据，该局开展跨系统信息清洗与整合，筛选出联系方式齐全的业主3294人，有效信息率达88.81%。在“免税单位无租使用”场景中，该局同步整合3万余条权属信息，高效排查处置隐性风险点。 一幅房屋租赁税收治理的数据“全景图”顺利构建，将过去“看不见、摸不着”的税源纳入规范管理，为后续精准辅导、综合施策提供了导航支撑。 从“被动开票”到“主动遵从”的观念转变 底数摸清后，如何让自然人业主从“被动应付”转向“主动遵从”？赣州市税务局坚持“柔性服务与刚性执法”双轮驱动，构建起层层递进的纳税遵从促进机制，引导纳税人依法、合规履行纳税义务。 在柔性服务层面，该局坚持以宣传辅导、普法释法为主，依托“政策找人”短信推送平台，有针对性地开展三轮次、差异化的政策辅导提醒：第一轮普及税收政策；第二轮提示税收风险，告知纳税义务，同步开展催报工作；第三轮警示后果，对不积极履行缴纳义务的纳税人进行重点提醒。如今，三轮辅导累计发送线上提醒短信11000余条，线下发放《致广大房东与租户的一封信》及调查问卷1900余份。针对部分业主开票时“怕麻烦、不会办”的问题，该局积极推广电子税务局“房租发票代开”功能，配套制作通俗易懂的操作指南。“以前开发票要跑办税服务厅，现在自己在手机和电脑上点一点就能搞定。”家具新中心的业主王先生说。 在刚性执法层面，该局对经过多轮提醒仍未履行纳税申报义务的业主，依法邮寄送达《税务事项通知书》，确保告知到位、程序合规。对同时担任企业法定代表人的出租业主，该局组织管理分局开展集中约谈，同步提示商铺租赁和企业经营双重涉税风险，压实“双重管理”责任。对多轮提醒辅导后逾期拒不申报纳税的业主，依法移送税务稽查。 从“单打独斗”到“多方联动”的格局重构 自然人出租商铺业务涉及面广、情况复杂，单靠税务部门“单打独斗”难以形成长效治理机制。赣州市税务局积极推动构建“税务主抓、多方联动”的协同共治格局，让合规治理效能实现倍增。 横向协同上，该局主动对接不动产登记中心、住建等部门，建立常态化信息共享机制，确保不动产权属信息、租赁合同备案等核心数据实时互通。在数据共享基础上，搭建“自然人出租商业不动产租赁基准价模型”，通过将实际申报租金与同区域、同类型租赁基准价进行智能比对，精准识别申报异常行为，为风险排查提供科学依据。 纵向延伸上，该局创新推行“物业辅开票”模式，对家具市场物业人员开展业务培训，培养“税务辅导前哨”。物业人员熟悉市场情况、贴近业主需求，能够帮助业主就近咨询、自主开票，成为税务部门延伸服务触角的重要力量。 部门联动上，该局加强与市场监管、公安等部门协作，对散布违规信息、扰乱税收秩序的不良涉税中介，及时介入制止并依法处罚，通过政策宣讲、风险提示、通报曝光等举措，规范中介行为，净化市场环境。 目前，该局正致力于推动自然人出租业务合规管理从家具市场商铺向标准厂房、商业综合体、写字楼、临街商铺等更多商业不动产业态延伸，着力构建合规管理新机制，实现从“引导一个行业”到“规范整个业态生态”的跃升。