国外税收宣传的 主要做法和启示

顺应数字经济时代发展，各国优化税收宣传模式，通过对志愿者、高收入人群、税务代理、社会组织等不同对象开展针对性宣传，推进社会协同共治，同时应用人工智能等先进技术手段改进宣传体验。 税收宣传是税收工作的重要组成部分，特别是在当下飞速发展的数字经济时代，加大税收宣传力度、广度和深度，创新税收宣传手段、方式和技术，对税务公开、政策宣传、税收知识普及和税法遵从度提升都有十分重要的意义。 在第32个全国税收宣传月到来之际，笔者总结了部分国家税收宣传的一些做法，为进一步提升我国税法宣传能力和水平提供借鉴和参考。 定期开展宣传：传递宣传重点 开展税收宣传日、宣传周等定期活动是许多国家税务部门开展税收宣传的重要传统方式。美国于2022年11月28日—12月2日，启动了第七届“国家税收安全意识周”，旨在提醒纳税人保护个人信息，防止犯罪分子窃取涉税相关信息，骗取与新冠疫情相关的税收优惠等。第一届“国家税收安全意识周”由美国国内收入局、州税务机构以及私营涉税行业于2015年3月联合启动，根据税收欺诈的最新发展形势，每年更新宣传和提醒内容，不断强化美国税务系统的安全防御体系。 在日本，每年11月11日—17日被作为“思税周”。在此期间，日本税务部门会开展内容丰富、形式多样的税收宣传活动，并向全社会征集关于税务行政工作的意见和建议。法国建立了“税收宣传周”制度，每年3月中旬，利用1周的时间开展税收宣传活动。孟加拉国、塞内加尔共和国等确定了税收宣传日。 社会协同共治：倍增宣传成效 荷兰税务局不断改革税收宣传模式，从“税务局—纳税人”宣传模式转向“税务局—志愿者—纳税人”宣传模式，先把志愿者作为宣传重心，再由志愿者向更多的纳税人进行宣传，放大税收宣传效果。加拿大税务局与社区合作开展“社区志愿者所得税计划”，设立“税务诊所”，帮助社区收入不高且纳税情况相对简单的个人准备个人所得税申报表和福利申报表。 除志愿者外，税务代理、社会组织也成为税务部门税收宣传的重要对象。如德国税务部门长期坚持对税务代理机构开展重点宣传，通过培育高质量的税务代理队伍，进一步帮助更多纳税人提升税收素养。 创新宣传方式：提升宣传针对性 澳大利亚税务局通过成立高收入人士工作小组和高净值人士工作小组，与高收入和高净值纳税人沟通。澳大利亚税务局还在其官方网站开辟了专门栏目，为高收入和高净值人士提供适用的常见疑难问题解答和最新政策信息，编写和及时更新《财富与智慧：澳大利亚高收入和高净值人士税收指南》。此外，澳大利亚税务局在其官方网站打造了“小企业税收服务”特色栏目，24小时办公，为小企业办理涉税事项提供更为便捷的服务。 美国国内收入局根据每年频发欺诈行为或重大案件，发布“年度十二项税收诈骗清单”和“年度十大涉税案件”等，通过动态的曝光和宣传，形成全社会对涉税违法行为和案件高度关注的氛围，提高公民的崇法守纪意识，进一步防范涉税欺诈、偷税漏税等行为发生。 顺应受众需求：改进宣传体验 意大利自2015年开始为纳税人提供预填申报表服务。为帮助纳税人更好地利用该项纳税服务，意大利税务局充分利用电视、广播、报纸和杂志进行宣传和报道，并就该项服务的内容专门开发了网站，提供常见问题指导。意大利税务局还制作了YouTube视频，为纳税人提供详细指导等。在过去几年里，预填申报表服务的使用人数稳步增长，已由2015年的140万人增长至2020年的390万人。 新加坡税务局推出了“纳税申报聊天机器人”项目。该项目由新加坡税务局与政府技术局合作开发，利用人工智能技术和自然语言处理来理解用户输入的信息，并提供直观、人性化的响应，从而为纳税人提供无缝、个性化的数字服务体验。 2015年，美国国内收入局开始推出“纳税辅导电子书计划”，把一些最常用的纳税服务产品制作成电子书，让习惯电子阅读的纳税人能够更便利地查阅税收信息。该局在官方网站“申报表和纳税手册”功能区开辟了纳税辅导电子书专区，纳税人可以根据自身需求将相关电子书下载到智能手机、平板电脑、电子书阅读器等移动终端，随时随地查阅《联邦个人所得税纳税申报表（1040表）填报指南》《你的联邦个人所得税（第17号纳税辅导手册）》以及其他最常用的纳税辅导资料。除了电子书外，纳税人还可以随时通过该局官网“申报表和纳税手册”功能区获取其他电子版的纳税申报表、操作指南和相关涉税资料。通常，电子版纳税服务产品要比纸质版纳税服务产品的发布时间提前6周—8周。 重视青少年教育：拓展宣传范围 根据经济合作与发展组织于2021年开展的纳税人教育调查，收到调查回复的59个国家中，有27个国家开展了至少一项针对未来纳税人的宣传和教育活动，包括课堂教学、角色体验、税收辩论赛等。以哥斯达黎加为例，该国在圣何塞博物馆为孩子们打造了一个“献给我的祖国”区域。在那里，孩子们可以了解税收和公共支出，完成他们的第一份所得税申报表，并且可以现场模拟国民议会讨论如何使用公共财政资金，扮演税务人员，以及调查财政资金的去向。马来西亚针对学龄儿童开展税收培训营活动、演讲比赛和室内儿童职业体验等初级税收教育。土耳其提供了一系列数字资源来支持教师和学生，让纳税意识的培养覆盖学生的整个学校生涯。 澳大利亚自2017年开始将税收和养老金知识纳入基础教育阶段的国家课程，该局与相关部门合作，为从事基础教育的教师提供专门的税收和养老金教学资源，以帮助他们为七年级至十年级的学生上好税收和养老金课程。 此外，部分国家推出了专门针对大学生的税收宣传项目。如，巴西税务局通过会计和税务支持中心，向大学生提供税收课程和讲座，一方面使大学生了解更多税收知识，为未来走向社会成为纳税人树立正确税收观和增强纳税意识，另一方面可以促使一部分大学生志愿者为低收入纳税人和小微企业主提供免费纳税辅导、支持和帮助。 致力营造自主遵从的税收文化 税收宣传与教育主要目的是营造自主遵从的税收文化，这是一项长期工作，既要针对当前的纳税人，填补当前纳税人存在的税收知识盲区和信息空白；同时要针对未来纳税人，帮助他们理解税收的本质和意义，尽早树立正确的税收观。基于这个视角，借鉴国外先进的税收宣传经验，笔者认为，应注重以下几方面的税收宣传工作。 一是注重品牌创建，加大税收宣传效果。在每年税收宣传月的基础上，注重税收宣传品牌的创建，加大对“新冒头”的税收违法行为、潜在的欺诈风险等披露和曝光力度，有效提升税收执法的公信力和威慑力，增强纳税人的风险防范意识。 二是加强社会协同，拓展税收宣传范围。可以建立税收志愿者团队，在广泛宣传税法的同时，为有需要的纳税人提供志愿服务；与党政部门、教育管理部门或学校合作，开展税收宣传进教材、进校园活动，通过课堂讲学、抢答辩论、角色扮演等方式为学生普及税收知识，增强未来纳税人的纳税意识；充分发挥涉税专业服务机构、行业协会和纳税信用A级企业等在税收宣传中的撬动作用，拓展税收宣传覆盖群体。 三是提升技术手段，扩充税收宣传职能。为顺应新技术和数字经济的发展，可以开发一些人工智能技术的宣传工具，提升宣传效果。同时，加强数字工具的培训和辅导，让更多纳税人充分了解和利用现代新技术工具履行纳税义务，适应税收征管的数字化转型。 （作者单位：国家税务总局税收科学研究所，国家税务总局湖南省税收研究翻译基地）