打击跨国逃避税行为 加拿大这样做

随着经济全球化深入推进，数字经济新业态蓬勃发展，跨国逃避税手段更趋隐蔽复杂。作为全球税收治理的重要参与方，加拿大持续完善税收立法、强化执法权限、深化国际协作，重拳打击跨国逃避税行为，为国际税收征管协作提供了借鉴。 压实跨境所得申报义务 依据《加拿大所得税法》，加拿大税务居民个人及企业须如实申报全球收入，涵盖离岸养老金、境外投资收益等各类跨境所得。 针对离岸资金监管难点，加拿大税务部门不断拧紧制度“阀门”，实现跨境税源“看得见、管得住”。根据加拿大税务局公布的《2025—2026财政年度部门计划》，防范瞒报境外收入是重点监管工作之一，跨境资金单笔金额过大、交易过于频繁的，极易触发税务预警并进入重点审查范围。 为压实纳税人的跨境所得申报义务，加拿大采取的主要做法有：一是建立常态化跨境数据监测机制，本地银行需主动向税务部门提供单笔超1万加拿大元（1加拿大元约合4.9915元人民币）的跨境汇款数据，任何“大额、频繁、无合理解释”的跨境汇款都将被自动标记预警。二是实施严格的自愿披露计划，允许纳税人补正未申报或不准确的离岸收入信息，支持匿名首次披露，帮助纳税人依法免受处罚，减轻利息负担。三是设立离岸税务举报奖励制度，拓宽监管线索来源，充分调动社会力量参与共治。四是持续完善强制披露制度，其披露范围从最初的避税安排逐步扩展到复杂的跨境交易和不确定性税务处理，披露要求也从简单的身份信息和条款描述扩展到详细的交易条款、预期税务处理（特别是与常规处理存在差异的部分）以及涉及的国际交易信息。五是严格执行金融账户涉税信息自动交换标准，全面精准掌握居民境外金融账户收支情况，有效遏制借助离岸账户隐匿收入、跨境逃避税等不法行为。 位于多伦多的贝尔税务咨询公司有关人员说，加拿大税务局近期在审查海外资产方面加大了力度。例如，根据最新规定，加拿大居民在任一时间段内，如果其海外财产的价值超过了10万加拿大元，就必须填写《加拿大海外资产申报表》（T1135表）完成申报。海外资产包括但不限于：境外银行账户；境外股票、债券或其他证券；境外公司股份；境外信托权益；境外房地产（除个人使用外）；其他境外资产（如贵金属、艺术品等）。 T1135表申报截止日期与个人所得税年度申报相同，通常为每年的4月30日。纳税人如果未按要求进行申报，将面临高额罚款。 强化税务合规管理与执法惩戒 近年来，加拿大通过持续完善立法、升级税收征管手段，不断强化税务合规管理。 2024年，对于跨境信息报送的违规行为，加拿大政府提交了关于设立违规行为改正通知制度的立法草案，从2026年起，该制度正式实施。根据该制度，加拿大税务局可向未回应先前关于境外信息报送请求的个人，发出违规行为改正通知。若纳税人对通知内容存在异议，可提出反对意见，向加拿大税务局申请重新审议。若争议仍未解决，纳税人可通过联邦法院寻求司法救济。若纳税人逾期未执行通知要求或仍不配合，将面临每日50加拿大元的罚款（自违规通知逾期未处理之日起计算），累计最高罚款达25000加拿大元。 2025年8月，加拿大财政部提交立法草案，核心是进一步扩大加拿大税务局的执法权限，尤其是拓展其向境外调取涉税信息的范围，将国际税收协定的执行与管理纳入信息调取范畴，从制度上拓展跨境信息获取渠道，加大对境外税收监管的力度。该草案目前仍在审议中。 据当地媒体报道，加拿大税务局近日在其官网上表示：“大多数人依法履行纳税义务，但有些人明知故犯地挑战加拿大自我评估税收制度，拒不履行他们的纳税义务。我们正在积极追查在加拿大国内外从事不合规或其他税务犯罪的企业和个人。通过深化国内外伙伴合作，加大技术研发和数据采集的投入，全力确保所有应征税款都能足额征收。这些举措能让我们精准锁定那些不依法纳税的逃避税群体。” 深化国际税收协作打击逃避税行为 加拿大深度融入全球税收治理体系，以多边合作为抓手，构建全面的跨境税收监管网络，其税务部门通过与各国税务部门共享税收数据与涉税信息，筑牢本国税基保护防线。据悉，自2017年起，加拿大就正式执行金融账户涉税信息自动交换标准，与近100个国家互换账户信息，进一步加强账户监管。加拿大税务局还建立了完善的安全保障机制，对所有的交换数据都严格保密，防范信息泄露风险。 加拿大还通过跨国协作联合打击逃避税，形成全球监管合力，提升跨境税收征管的整体效能，维护各国税收权益。据了解，2017年11月，经济合作与发展组织（OECD）发出呼吁，希望各国加大对“专业促进税收犯罪者”的打击力度。为了响应这个号召，2018年6月，在加拿大蒙特利尔，美国、英国、荷兰、澳大利亚、加拿大成立了一个新的跨国合作机制——“全球税务执法联席机制”（简称J5）。“全球税务执法联席机制”的成员单位包括5个国家的6个部门，分别是澳大利亚刑事情报委员会、澳大利亚税务局、加拿大税务局、荷兰海关税务局税务情报调查局、英国皇家税务海关总署、美国国内收入局刑事调查局，具体成员是上述部门负责打击税务犯罪的领导和高级官员。2023年10月，第五届“全球税务执法联席机制”网络挑战赛在加拿大渥太华举行，挑战赛由加拿大税务局主办，侧重对加密资产相关犯罪的数据挖掘，旨在打击网络骗税和洗钱行为，以应对新技术带来的威胁和挑战。参赛人员利用数据分析等方式，寻找通过加密货币进行的网络逃税和洗钱线索，协作追踪在世界各地实施涉税犯罪的个人和组织。 加拿大税务部门还积极借助经合组织税收征管论坛，与各国协同防控跨境税收风险，持续提升全球税收征管与纳税合规水平。通过深化跨国联合征管协作、拓宽跨境税务审计覆盖面、运用大数据精准分析研判等手段，严厉打击各类恶性跨境涉税违法违规行为。与此同时，加拿大深度参与全球反税基侵蚀与利润转移行动计划，主动参与优化完善国际税收规则，助力全球税收透明度建设。