企业正从“要我遵从”向“我要遵从”转变

和前些年相比，企业涉税岗位设置呈现诸多新变化——岗位设置日益细化、更加看重从业经验、国际税收岗位增多和出现复合型岗位等。企业涉税岗位的新变化，说明企业遵从税法的主动性进一步增强，正从“要我遵从”向“我要遵从”转变。同时也从一个侧面说明，税务部门近年来扎实推进税收法治建设和智慧税务建设，已经在企业端开花结果。 又到一年“金三银四”就业季。在某会计师事务所工作的王女士最近准备离职，找一份大企业涉税管理岗位的工作。当她在智联招聘、猎聘、BOSS直聘等知名招聘平台上浏览招聘信息时，发现涉税岗位不仅仅有她熟悉的税务总监和税务经理，还有国际税务主任、个税专家、税务分析师等很多新职位。王女士发现，和前些年相比，企业涉税岗位设置呈现诸多新变化——岗位设置日益细化、更加看重从业经验、国际税收岗位增多和出现复合型岗位等。 吉林财经大学中国大企业税收研究所副所长吴东明表示，企业涉税岗位的新变化，说明在遵从税法方面，企业正从“要我遵从”向“我要遵从”转变——道理很简单，无论是新增涉税岗位还是细化涉税岗位，需要付出更多的人力成本，也需要企业对内部的税务管理作出新的调整，没有管理层的支持很难办到。“这也从一个侧面说明，税务部门近年来扎实推进税收法治建设和智慧税务建设，已经在企业端开花结果。”吴东明说。 新变化1： 岗位设置日益细化 十多年前，大企业设置税务总监岗位还是一件新鲜事。那时候，绝大部分企业的涉税工作基本上由财务人员来负责，设置专门税务岗位的企业并不多。后来，在借鉴跨国公司税务管理岗位设置经验的基础上，国内一些大企业逐步设置了税务总监和若干区域税务经理岗位，统管公司几乎所有的涉税事务。 现在，大中型企业设置税务总监和税务经理两个岗位已经十分普遍。从诸多招聘平台涉税岗位信息看，目前企业涉税岗位的设置更加细化，除了设置税务总监、税务经理等常见涉税岗位外，还增加了公共事务总监（侧重税收方面）、税收策划专家、税务会计、国际税务主任、个税专家等负责某一具体事务的岗位。 吴东明告诉记者，从世界500强企业的情况看，涉税岗位的设置大体有三种思路：一种是按照税种设置，一种是按照职能设置，还有一种是按照业务板块设置。在一些比较大的跨国公司，不同层级的涉税岗位设置，可能会采用不同的设置思路。比如，一些跨国公司总部按照税种来设置涉税岗位，到了中国区公司总部又会按照职能来设置涉税岗位。“不同的企业有不同的管理架构和文化，涉税岗位的设置也有很大差异。”吴东明说。 华润集团税务负责人徐飞告诉记者，随着企业不断做大做强，逐步完善税务管理职能、细化涉税岗位设置，就成为必然选择。华润集团是多元化控股企业集团，下属业务板块多，成员企业多，税务管理架构按照“集团总部—业务单元总部—经营主体”三级设置，总部涉税岗位主要按照职能设置，具体包括合规管理、风险管理、业务支持和税务数智化4大项。每项又可细分为若干小项，例如合规管理职能包括政策研究和建言、税法遵从、制度建设、境外税管理等若干细化职能，并设置相关岗位。“具体的涉税岗位，我们会根据业务发展的需要灵活调整，有增有减。”徐飞说。 和华润集团不同，当代置业主营业务是房地产，业务相对单一，涉税岗位主要按照层级设置，具体包括计划财务中心副总经理、税务总监、高级税务经理、执行税务经理和税务主管。其中，计划财务中心副总经理主要协助计划财务中心总经理开展涉税的宏观工作事项，税务总监负责具体专业的税务事项，高级税务经理主要是协助税务总监负责某些税种或某些交易的重点事项，执行税务经理相当于高级税务经理的助手，税务主管一般由刚毕业的大学生担任，主要负责日常纳税申报和税收政策梳理等基础性工作。 记者注意到，一些企业还设置了专门的个税管理岗位。比如，某知名大企业由于旗下员工数量超过了10万人，设置了专门的集团个税专家岗位。该岗位人员除了负责集团日常个人所得税涉税事宜外，还需要负责完善集团薪酬个人所得税管理体系；跟进国家与地方个人所得税相关政策，并基于政策变化，提出专业判断与建议；参与集团员工长期激励项目管理和系统建设，包括长期激励授予、解禁、计税、交易等相关工作等。“企业涉税岗位设置越来越细化，既与税收政策自身的复杂性有关，也与企业普遍日益重视精细化管理，注重提升自身税法遵从度有关。”北京穗新科技有限公司总经理叶钢说。 新变化2： 更加看重从业经验 记者梳理数十家大中型企业涉税岗位招聘信息，发现“岗位要求”中对应聘人员的从业经验十分看重。一些企业的招聘信息中，明确写明在某个行业的从业年限和相关行业专业知识储备情况。“其实，企业对涉税岗位人员的从业经验一直都有要求，只是近年来更加看重了。”采访中，多家大企业财税负责人说。 就税务总监和税务经理的岗位要求而言，大部分企业都要求应聘者具备大型多元化集团公司税务管理工作经验，具备优秀的沟通协调能力、项目统筹与规划能力和团队管理能力。比如，方正集团发布的招聘信息，明确要求应聘税务主管/经理的人员，要熟悉税收政策、相关法律法规，具有3年以上税务师事务所或大型企业税务管理和税务咨询工作经验，并强调“有资本运作税收策划经验者优先”。 类似的要求，也体现在企业对其他涉税岗位人员的招聘要求中。比如，TCL实业控股股份有限公司提出，税务会计岗位人员，要有高新技术企业、重点软件企业从业经验；清华同方要求综合税务岗位人员，应具备5年及以上税务工作经验，有大型集团企业或上市公司3年以上相关工作经验或者有海外财务税务管理经验可以优先考虑；海信集团要求税务专家岗位人员，应具备6年及以上大型企业税务管理经验等。 “不了解行业，在判定交易性质时很容易遇到障碍，进而在适用税收政策时遇到偏差。”记者采访的多位业内人士表示，目前，各行各业都在创新。即便是传统行业，也在持续加大理念、管理、技术等方面的创新力度。比如，近年来金融行业就产生了很多的金融产品，出现了很多新概念。如果涉税岗位从业人员对行业了解不深，理解不透，税务合规管理就很难实现。“由于新人的培养成本相对较高，企业都希望招聘到‘召之即来、来之能战’的涉税岗位人员。其中，从业经验是否丰富，就是非常重要的考量因素。”叶钢说。 新变化3： 国际税收岗位增多 记者在梳理企业涉税岗位信息时，国际税务会计师、国际税务主任、国际税务及个税高级经理等涉税岗位不时映入眼帘。国家税务总局北京市税务局第三税务分局局长孔丹阳分析，这些岗位的设置，与近些年国际税改的不断深化有关。特别是数字经济国际税收支柱一方案和支柱二方案的推进及在全球逐步落地，让不少中国“走出去”企业感到有必要更加重视国际税收。同时，由于近年来全球经济陷入衰退，各国逐渐加大跨境税源的监管力度以增加财政收入，如果“走出去”企业对国际税收重视不足，就会在应对措施上陷入被动。 诸多知名招聘平台的信息显示，比亚迪等知名大企业近年来逐步设置了涉外税务管理岗位。其中，比亚迪国际税务会计师岗位的主要职责是：负责研究集团海外税制；负责海外税的咨询培训；负责审查海外税的合规情况；负责海外税的相关流程监控、梳理；负责海外税的预测、分析与管控；配合完成涉海外税的各类检查、稽查、协查及相关维权工作。 “企业国际税收岗位的设置，与境外投资的阶段密切相关。”安永（中国）企业咨询有限公司税务合伙人沈瑛华告诉记者，在“走出去”的初期阶段，中国企业主要是了解海外市场的情况，根据业务拓展需要，确定准备投资的国家和市场、投资公司设立的实体形式（如研发中心或销售公司）等事项；在“走出去”的中期阶段，中国企业通常会随着业务的发展需要，开展生产基地和服务中心的建设等事项；在“走出去”的成熟期，中国企业会在海外建立研发、生产、经营及售后服务等全链条的业务体系。在拓展海外业务的过程中，还可能进行重组、并购等活动。 从最基础的纳税申报，到投资架构的设计，实现正常运营后股息、利息和特许权使用费的汇回，税收协定待遇的享受，再到不同业务模式下供应链筹划，乃至税务稽查的应对和争议解决等，都需要相应国际税收岗位人员的支持。“越往后，需要重视的涉税事项越多。”沈瑛华说。 沈瑛华分析，当中国“走出去”企业遇到海外并购重组等关系企业重大利益的事项时，如果对关键的涉税信息不掌握、分析不到位或对海外业务理解缺乏全局观等，给企业带来的损失很可能是无法挽回的。“从整体上看，我认为中国‘走出去’企业涉税岗位的设置，还需要根据海外投资的具体需求来定制。目前，有些大型跨国企业的岗位可能还不足，也不够细，未来逐渐增加并细化应该是一种趋势。”沈瑛华说。 新变化4： 出现复合型岗位 令记者印象深刻的是，一些企业还设置了“税务分析师”这一新岗位。比如，TE中国在招聘信息中，明确提出了税务分析师的十余项具体岗位职责，这些岗位职责大体分为三个方面：一是最新税收政策研究，二是监督内部控制制度的有效性，三是为公司和内部客户提供专业的税务建议。 在叶钢看来，税务分析师属于全新的复合型岗位，目前应该只是在少数大企业中有需求。这个岗位的产生，反映了部分企业意识到了涉税数据的价值，契合了中国数字经济快速发展的浪潮和税务部门加快智慧税务建设的趋势。“在智慧税务建设背景下，如何更好地适应税务部门的监管要求，基于自身的涉税数据创造更多的税务管理价值，对企业来说是具有长远意义的探索。”叶钢说。 “设置了税务分析岗位的企业，我认为是比较超前的。”徐飞认为，如果企业只是利用Excel进行简单的统计分析，可能无法真正挖掘企业自身涉税数据的价值。从现实情况看，开展深层次的税务分析，需要扎实且丰富的涉税数据，需要有效的分析工具，也需要有清晰的分析思路。如果能够同时具备这三点，那么企业开展税务分析就能充分挖掘涉税数据价值。“从长远看，税务分析师是一个很有发展潜力的职业。”徐飞说。