​良法善治，让税收法治成为惠民生促发展的重要力量

踏着春天的节拍，2023年全国两会召开，全国人大代表和全国政协委员肩负人民的期待，汇聚一堂，为中国未来的社会经济发展擘画蓝图。在全面贯彻落实党的二十大精神开局之年，如何更好推进税收法治建设？就此，记者采访了来自不同领域的代表委员。 健全法律法规，筑牢税收法治根基 “推进税收法治建设，首先要有法可依，不断建立健全税收法律法规。这方面，我们国家正步步深入。”全国政协委员、重庆静昇律师事务所主任彭静说。 彭静从业30多年来一直关注税收立法进程。她表示，税收在国家治理中具有基础性、支柱性、保障性作用。基于此，2013年11月，党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，首次明确提出要“落实税收法定原则”。之后，税收立法进入“快车道”，环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税等税种先后通过全国人大立法。目前，我国现行18个税种中已经有12个税种完成立法，其他税种的立法工作正在积极推进。2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，要求“健全税费法律法规制度”。她认为这会促进税收法律法规和执法制度机制不断完善。 全国人大代表、浙江省劳动模范、浙江晨光电缆股份有限公司总工助理韩其芳说，推进税收法治，必须大力推动税收法律规范科学完备统一，建议进一步加快税收法定进程，如加快推进增值税和消费税这两大税种立法，同时进一步优化税务规范性文件。他称赞今年3月1日施行的《浙江省税费服务和征管保障办法》，认为该办法有力推进了税费服务再升级、精诚共治再深化。 受访代表委员纷纷对近年来实施的惠民生促发展税费优惠政策表示赞赏：“一系列减税降费及退税缓税优惠政策力度大，仅2022年就超过4.2万亿元，对企业是有力的支持。” “我们公司是高新技术企业，可按15%的优惠税率缴纳企业所得税，仅此一项2022年就减税830万元，研发费用加计扣除部分又减税600万元。我们公司对未来的发展充满信心。”全国人大代表、辽宁五一八内燃机配件有限公司董事长杨彬说，企业打算将这笔资金投入研发，建设一个超大型曲轴项目——大型曲轴镦锻生产线。该项目建成后，将填补国内生产大型曲轴的空白。 优化执法方式，善治提升市场主体信心 徒法不能以自行。为促进税收法律法规正确实施，税务部门近年来不断优化执法方式，根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，深入推进精确执法、精准监管，让执法既有力度又有温度。受访代表委员对此均有切实感受。 “近年来，税务部门不断完善税务执法制度和机制，比如2022年重庆税务部门依照有关规定发布了12项不予实施行政强制措施清单，彰显惩教结合、包容审慎的现代柔性监管理念。”全国政协委员彭静说，她在工作中注意到，这样执法，宽严相济，法理相融，暖人心，效果好，会增进征纳双方的相互理解和支持，提高执法效率，提升纳税人的税法遵从意愿。 全国政协委员、广东省知联会副会长、深圳市鹏信资产评估土地房地产估价有限公司董事长聂竹青表示，法治是最好的营商环境，近年来，深圳税务部门全面推行行政执法“三项制度”，建立税务机关权责清单，对部分特定性质的涉税事项推行说服教育、提示提醒等执法方式，帮助企业准确理解税收法律政策、避免税务风险和纠纷。这种执法方式拉近了征纳关系，促进了企业合规经营，有助于企业高质量发展。 全国人大代表杨彬对税务人员在执法过程中使用执法记录仪印象深刻，认为这能够保证税务执法的透明度，有助于督促税务人员规范执法。他对通过说理教育引导纳税人及时纠正非故意轻微违法行为的举措也十分认可，认为这给纳税人提供了知错改错的机会，有助于其提高税法遵从度。 在全国人大代表、内蒙古蒙药股份有限公司总工程师邢界红看来，税务部门“将税务风险管理与纳税信用等级管理结合，精准识别税收执法风险，实现无风险不打扰、低风险重提醒”的做法，可有效提高税务执法的精确度和税收监管的精准度。作为通辽经济技术开发区税务局聘请的特邀监督员，邢界红对该局从多个行业聘请11名代表担任特邀监督员，对税务部门的办税服务和执法行为进行监督的做法予以充分肯定，认为这显示了该局追求严格规范公正文明执法的决心和勇气，难能可贵，将取得良好效果。 全国政协委员、内蒙古多蒙德实业集团董事长石磊表示，税收法治建设是法治国家、法治政府、法治社会建设的重要内容，是实现国家治理体系和治理能力现代化的必然要求。自《关于进一步深化税收征管改革的意见》发布以来，税务部门按照要求不断创新执法方式，运用说服教育等非强制性执法方式，受到纳税人缴费人欢迎。同时，税务部门依法严厉打击涉税违法犯罪行为。他认为，这样执法宽严相济、过罚相当。 结合实际创新，助力企业规范发展 高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。各地税务部门围绕高质量发展进行了诸多探索。 全国政协委员聂竹青为税务部门服务粤港澳大湾区建设作出的努力点赞。他说，2021年，深圳税务部门出台《港澳涉税专业人士在中国（广东）自由贸易试验区深圳前海蛇口片区执业管理暂行办法》，该政策突破了港澳涉税专业人士在前海执业的限制，允许符合条件者设立税务师事务所。此举极大激发了港澳涉税专业人士“北上”发展的热情。截至目前，已有69名港澳涉税专业人士在前海办理跨境执业登记，7家联营税务师事务所完成行政登记并开展业务，为粤港澳大湾区跨境投资提供专业的涉税服务。 全国政协委员、广东国鼎律师事务所主任朱列玉十分关注广州市税务局与广州市律师协会共建的服务粤港澳大湾区税收法治保障协作中心的发展。他说，该中心是律师协会与税务部门携手为“走出去”“引进来”企业提供多元法律服务的平台，目前已打造“一站受理、全程服务”的港澳涉税人士跨境执业服务专区，便利大湾区间法治协作、服务协作。“作为律师，我将积极对外宣传有关税费政策，及时反馈意见建议和国内外税收法治的先进做法，为打造法治化营商环境贡献力量。”他对该中心的发展充满期待。 全国人大代表、浙江华友钴业股份有限公司董事长陈雪华充分肯定税务部门建立“一带一路”税收征管合作机制和推出《税收遵从合作协议》管理的举措。他说，前者可以帮助在“一带一路”沿线国家和地区投资企业解决涉税争议争端、保护合法权益，后者可以加强对大企业复杂涉税事项的指导，帮助其解决深层次税法适用问题。华友钴业作为在“一带一路”沿线投资的大型企业，基于税务部门的创新举措，及时解决不少税收难题。 乌兰察布市税务局成立的公职律师涉税争议咨询调解中心受到全国政协委员石磊的关注。他说，该中心组建以税务部门公职律师为主，业务骨干、社会律师等为辅助的专业团队，分级分类为纳税人缴费人提供涉税争议咨询和调解服务，可及时响应纳税人缴费人的诉求，促进税法得到精确实施。 在2023年“便民办税春风行动”中，河北省税务局在基层办税服务厅全面建立纳税人缴费人权益保护中心，由公职律师、法律顾问提前介入涉税争议咨询调解。获悉此消息，全国人大代表、齐心律师事务所主任、“全国法律援助先进个人”齐秀敏拍手称赞，认为这有助于将争议问题解决在萌芽状态，体现了税务部门“以纳税人缴费人为中心”的服务理念，也展现出精确执法的力度和温度。 全国人大代表、道明光学股份有限公司人事专员黄美媚称赞税务部门建立的涉税合规辅导机制。她说，自己见过不少因违规违法经营而倒闭的企业，认识到守法是企业长远发展的坚实保障，为此2021年在全国两会上提出推进对企业合规经营法律监督的建议。之后，税务部门建立涉税合规辅导机制，督促企业防范企业涉税风险。永康市税务局积极配合企业刑事合规监督试点工作，促进浙江省首个通过合规监督不予起诉案例落地。该局已被列为税务总局涉案企业税务合规监督试点单位，其经验做法已在浙江省税务系统推广。 各环节优服务，让守法尊法用法深入人心 推进税收法治建设，应把服务贯穿于税收征管工作各环节，通过税法讲解、办税辅导、风险提示等精细服务，让纳税人学法知法，进而守法尊法用法。 全国人大代表、喀什地区莎车县巴格阿瓦提乡党委书记逄子剑说，近年来，税务部门不断加大税法宣传力度，将有关法律法规和税费优惠政策送到田间地头，帮助涉农企业分析排查涉税风险，乡里企业的税法遵从度越来越高。全乡注册企业已由2家增至73家。 全国政协委员、武汉回盛生物科技股份有限公司董事长张卫元表示，公司总能及时得到税务人员的政策辅导，武汉市东西湖区税务局还推行“重大项目护航员”机制，在公司上市前后提供政策分析、梳理涉税风险等服务，帮助企业规范发展。 “云税厅”办税、“有意见 码上办”“有意见 找所长”……提及纳税服务，全国政协委员朱列玉用两个词概括：便捷、温暖。 “每次遇到涉税难题，我们都能得到税务人员细致辅导，深圳税务部门还利用税收大数据算法，自动为我们匹配适用的税收优惠政策，通过电子税务局向我们推送红利账单，太暖心了。”全国政协委员聂竹青说，近年来，企业税费负担轻了，“钱袋子”鼓了，税收普法教育功不可没。形式多样的税收普法，让税法知识和守法理念潜移默化中走进千家万户。 说起办税服务，全国人大代表韩其芳对浙江税务部门推出的“税法云课堂”、征纳沟通平台“税小蜜”24小时在线咨询、“云坐席问诊”等智能化税法宣传咨询服务赞不绝口，表示这既便于纳税人及时便捷地了解所需要的税收法律法规和税收政策知识，获得办税指导，高效解决涉税问题，也有助于纳税人提高办税能力，增强对税收的认识，提高税法遵从度。 “我们公司近年来快速发展，经常遇到涉税业务处理拿不准的情况，非常需要政策辅导。巴彦淖尔市税务部门通过制作Vlog、上门辅导等多种方式给纳税人送税法，我们公司由此有效地防范了涉税风险。”全国人大代表、内蒙古旭一牧业有限公司负责人张继新将税务部门提供的这些服务比作“防护伞”，从长远发展考虑，希望公司参与税收普法项目中，带动上下游企业防范涉税风险。 （下转B3版） （上接B1版） 全国人大代表、国家能源集团煤焦化有限责任公司西来峰焦化厂炼焦二车间党支部副书记吴英作为税务部门的特邀监察员和税收宣传志愿者，准备今后在税收普法方面采取更多行动。 广拓展深协作，形成税收共治大合唱 税收涉及社会经济的方方面面，税收法治离不开共治，《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出要深入推进精诚共治。各地展开积极探索。 全国政协委员朱列玉说，广州市有不少街道社区成立了社会保险费征缴争议联合处置工作站，这有助于从源头解决问题。 全国人大代表黄美媚告诉记者，永康市税务部门加强与街道、乡镇人大的合作，与人大代表联络站建立了双向推送机制，聚焦解决影响纳税人缴费人切身利益的矛盾问题。 全国人大代表齐秀敏赞扬邢台市税务部门与法院建立的“法税协作机制”，认为该机制可以有效解决企业破产、司法拍卖等司法领域中的税收难题，保障税款应收尽收。 全国人大代表、塔城市第六中学党支部书记闵晓青说，青少年是国家的未来，加强青少年税收法治教育意义重大。近年来，塔城地区税务部门在校园税法宣传普及方面作了大量积极探索，期待“税校合作”持续深入开展，比如针对不同年龄段青少年的特点分类设置税法宣传教育课程，建立宣传教育机制，引导青少年树立税收法治观念，做税收法治建设的积极参与者，形成“教育一个孩子，影响一个家庭，带动整个社会”的良好效应。 全国人大代表、乌鲁木齐海关所属阿拉山口海关技术中心副主任李兰对税务部门推进精确执法、优化执法方式的做法印象深刻，认为博尔塔拉蒙古自治州税务局对出口企业按涉税风险高低实行的“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”、对高信用企业快退税等分类管理措施，有效提升了出口退税管理的精准度和企业的税法遵从度。她谈及税收服务“一带一路”建设时提出，高水平服务对外开放，税务与海关的合作还大有可为，希望税务、海关、外汇管理等多部门在数据共享、联合监管等方面加强合作。 （参与采写：本报记者 虞立教 李文 任恒君 林建荣 贺艳 陈军 佟海艳 伍美红 徐卫兴，通讯员 郝锦华 杨栋 冯瑞麟 明铄岚 周庆然 汤迦惠 范科丽 郑鸣 李芳 李衷恕 谢晓英）