以税带费，强化税费协同治理

近期，国家税务总局三门峡市湖滨区税务局以税费协同治理为核心，构建起“数据联动监管、跨域协同共治、源头风险防控”机制。通过搭建税费数据比对指标体系、健全跨部门数据共享机制、深化多方协同共治、推动监管关口前移等举措，在提升征管质效的同时，实现涉税涉费风险早发现、早化解。 以税核费，提升监管精准度 湖滨区是河南省三门峡市主城区，湖滨区税务局承担着全区3.1万纳税人、15.6万缴费人的税费征管和服务工作。此前，因为实行税费分管，加之部分关键数据由外部门掌握，影响了征管质效的提升。尤其是在费款征收环节，主要是企业自主申报，因为征收部门之间税费数据不互通，难以交叉印证申报数据的真实性并发现少缴、漏缴费款问题。以残保金为例，政策规定职工人数为30人及以下的企业可实行暂免缴纳残保金政策，部分企业申报缴纳残保金时填报30人以下。但在企业所得税年报中，职工人数却远超30人，系统无法自动校验提醒，只能依靠人工核查，加大了基层征管压力。 而实际上，部分规费与税种的计征数据存在紧密关联。如文化事业建设费、残保金、社保费等规费，其计征依据主要为企业营业收入、职工工资总额、参保人数等；增值税、企业所得税等税种的核算依据与以上规费的核算依据高度相关。因此，湖滨区税务局根据税费同源治理逻辑，分析规费与税种之间内在的计征关联，梳理出12项指标，依托税务大数据平台等，提取企业税费申报、工资薪金等数据，开展自动交叉比对。以税核费，用企业应税收入核对规费申报基数，排查少报、基数偏低等问题。然后同步相互校验两类数据，保障税费申报信息真实完整，从根源上减少数据不畅通导致的涉税费风险。 不久前，该局干部在数据比对中发现，一家医药企业所得税申报人数与残保金申报人数有明显差异。经核实，确认该企业存在残保金申报人数少报的情况。在税务部门辅导下，企业及时更正信息，足额补缴费款。截至目前，该局已累计发现并整改涉税费疑点1812条，规范整改企业903户。 部门联动，打通治理“微循环” 湖滨区税务局还联动多方力量，推进税费协同治理。由于水土保持补偿费、土地出让费等相关规费的核心数据掌握在水利、自然资源等部门，税务部门获取数据存在滞后性，容易形成监管盲区。针对这一问题，该局打破部门间数据壁垒，与水利、自然资源、人社、法院等部门对接，建立常态化跨部门协作联动机制，签订数据共享协议，明确数据共享流程、报送频次及各方责任，定期归集项目审批、资源开采、社保参保等第三方数据，并纳入税费数据比对分析体系，补齐数据短板。 同时，针对辖区内经营主体数量多、分布散，基层一线征管力量有限的情况，湖滨区税务局将税费治理融入地方社会治理格局，与辖区所有街道办事处建立税社联动工作机制，实现网格征管全覆盖。依托社区网格员“人熟、地熟、情况熟”的优势，每月开展两次常态化未办税户核实、小额欠税催缴、税费政策宣传等基础工作。简单涉税费问题由网格员现场辅导解决，复杂问题则及时推送税务干部跟进解决，构建起“基层网格兜底、税务专业支撑”的共治方式。 前置处理，守好风险“防火墙” 湖滨区税务局还将风险防控关口前移，推动税费风险防控从“事后处置”向“源头主动防范”转变。 在企业项目审批与登记环节，该局从水利、自然资源、住建等部门获取企业相关数据信息，及时告知企业应申报税费种类、计费依据、申报期限；针对资源税、耕地占用税、水土保持补偿费等风险较高的税费种，在企业经营与开票环节，税务部门自动抓取发票与财务数据，提前预测企业税费申报基数，在企业申报前推送政策提示、缴纳税费提醒，引导企业规避风险；在日常辅导过程中，税务部门同步辅导企业规范账务处理，确保税费数据真实，从源头规避风险。 对存在疑点的企业，湖滨区税务局则按照风险等级实施分类精准处置：对低风险疑点，通过电子税务局等渠道推送提醒，由企业自行整改；对中高风险疑点，安排专人实地核查，提供辅导，确保风险动态清零。 湖滨区税务局征收管理股负责人姚文静介绍，该局还将征管中发现的共性问题，提炼转化为可复用的风险识别指标，同步更新至税费比对系统，纳入常态化监管。目前，税费数据比对指标已新增9项，风险处置效率显著提升。