紧盯三类风险 提升个体户征管质效

四川省成都市金牛区现有个体工商户超13万户，占全区经营主体总量的一半以上。在日常管理中，因其数量多、分布散，税务监管全覆盖难度较大，容易出现“低核定、分拆户、虚开票”等涉税风险。针对这种情况，2025年4月，国家税务总局成都市金牛区税务局以数据赋能，实行“数据集成、风险建模、逆向防范”管理方式，开展个体工商户专项征管提质行动。数据显示，该管理方式实施一年来，金牛区个体工商户申报销售收入同比增加10%，税源户数显著增加。 数据集成， 解决“低核定”问题 据了解，金牛区大部分个体工商户按定期定额模式缴纳税款，即税务部门核定个体户一定期间内的应纳税所得额，以此为计税依据确定应纳税额。然而，税务干部在日常征管中发现，这一征收方式虽能有效覆盖建账不规范、财税管理基础薄弱的个体户，但也一定程度上存在对个体户的核定收入偏低、个体户实际经营与核定收入不符的问题。尤其是餐饮等部分行业商户开票金额小、频次低，表面上看应纳税额不高，但实际交易活跃，经营收入远超核定值。 金牛区税务局征收管理科科长黄浩介绍，为防范以上问题，该局与市场管理方、行业协会建立常态化沟通渠道，实时了解商户入驻、经营业绩等信息，精准把握税源情况。对于依托网络平台开展经营的个体户，则通过互联网平台获取其收入数据。随后，税务干部将从外部获取的数据与其核定收入交叉核验，对核定收入与经营规模明显不匹配的商户，联合街道办开展实地核验，根据商户客单价、客流量等关键数据，调整核定应纳税所得额。 去年7月，金牛区税务局通过比对数据，发现荷花池眼镜市场商户普遍存在未足额申报情况，随即联合街道办与眼镜协会开展核查，重新调整了35户商家的核定额，辅导8户办理税务登记，帮助20户纠正申报问题。 搭建模型， 锁定“分拆户” 金牛区税务局税收风险管理局副局长汤欣说，此前，该局干部在日常工作中发现，个体工商户可享受的税收优惠政策覆盖面广、力度较大。为享受政策红利，辖区内部分个体户通过注册多家经营主体的方式拆解经营收入，形成多处“分身”，但实际上注册地址、经营内容高度重合。这类分拆经营行为隐蔽性较强，给税务部门的监管带来困难。 为掌握个体户实际经营情况，金牛区税务局搭建“个体户分拆经营识别”模型，整合登记信息、注册地址、开票内容、受票方信息等数据，进行交叉验证，聚焦“一址多照”“关联经营”等风险事项，梳理形成6项风险指标，通过比对基础信息、了解实际控制人关联关系，实行风险自动预警。 目前，该局借助这一模型已推送税收风险提醒327条，辅导62户个体户注销违规“分身”，纳入风险纳税人管理96户，纠正45户分拆经营行为。金牛区税务局沙河源税务所所长李山说：“利用该模型，大幅压缩了税务干部的案头分析时间，据此形成的证据链更加扎实，核查精准度也显著提升。” 逆向防范， 破解发票虚开 金牛区税务局干部在调研中发现，部分企业通过违规收取个体户开具的发票，人为虚增经营成本，进而压缩账面利润以减少应纳税所得额。对此，该局采用逆向思维，从企业受票端着手，建立“合同、资金、证据、定价”四维指标评价体系，精准识别虚开发票风险。“我们依托税务大数据，全面筛查企业受票数据，重点锁定受票来源中个体户占比偏高的企业，分析开票明细信息。”黄浩解释说，“比如，对同一主体频繁开票，且开具品目集中在咨询费、服务费等高风险领域的异常情形，我们会将其纳入重点核查范围，实现风险对象精准画像、快速锁定。” 在锁定风险对象的基础上，金牛区税务局通过核查“发票流、资金流、业务流、合同流”四流流向是否一致，评估企业开票业务的真实性，并有效固定虚开发票证据。截至目前，该局已发现10余家企业通过大量列支个体户咨询费虚增成本，同时转换收入性质规避个人所得税。该局依法开展风险应对，有效遏制了企业违规收取个体户开具的发票、从而少缴税款的行为。 金牛区税务局党委委员、副局长盛华表示，该局将继续盯紧“低核定、分拆户、虚开票”等风险，不断深化个体工商户全链条规范管理，提升征管质效，筑牢风险防线。