满足多样化高端化服务需求

2023年，是税务部门开展“便民办税春风行动”的第10年。作为从事财税工作的专业人士，笔者观察到，税务人员业务技术水平普遍提升，服务纳税人意识显著增强，纳税服务工作进入了更高质量的发展阶段。 纳税人的服务需求不再仅限于对税法和税收政策的知晓、对办税流程和系统操作的咨询，还包括在纳税人规模、企业生命周期、行业特点和监管要求、国际化经营等需求差异的基础上，派生的多样化、复杂化和高端化的税收服务需求。征纳双方在税法体系之内往往寻求既满足业务创新的合理需求，又能平衡法律合规要求的高质量解决方案。比如，互联网经济创新商业模式下，税务部门结合传统行业特点和互联网新模式，统合征管、政策、纳服等部门的集体智慧，创新地满足纳税人服务诉求。又如，配合国内企业“走出去”，税务部门开拓国际视野、拓展服务能力，提供从企业出境投资，到国内外业务协调运营，再到跨境资金串联和收益回流等一系列跨境交易、国际税收、转让定价的“一条龙”服务。 随着粤港澳大湾区国家战略的深入实施，笔者也见证了在“春风”吹拂下，广东省税务部门和深圳市税务部门不断创新服务方式和渠道，大湾区的税收营商环境日益优良。 提供支持企业科技创新和构建现代产业体系的税收服务。为凸显粤港澳大湾区各地产业优势和促进特色企业的高质量发展，广深税务部门从行业、场景、政策等不同维度为企业提供精细化智能化的税收服务。如，深圳市税务局制定专精特新“小巨人”企业专属工作方案，将“小巨人”企业纳入实名办税、按需供票等业务的“白名单”，为其提供办税“直通车”服务，指派业务骨干担任联络员，一对一协调解决涉税诉求。在此基础上，深圳市税务局形成《深圳市“小巨人”企业发展现状及问题》调研报告，服务领导决策。又如，为支持广州民营科技园发展，广州市白云区税务局以服务园区企业、税源培植巩固为目标，制定相关配套措施。这些量体裁衣式的税收服务，能精准识别特定企业的迫切需求，有效提升税收政策的“命中率”和“到达率”。 探索建立跨区域协同机制，丰富税收共治实践。粤港澳大湾区地理上连为一体，但存在3套法律制度体系，税收合作应以适合不同法律体系和税法制度为前提。一方面，广深税务部门在服务粤港澳大湾区建设中紧密合作，探索建立跨区域税收协同合作机制，打造大湾区税收服务共同体。2019年，广深税务部门制定《广东省税务局 深圳市税务局关于进一步密切税收合作、服务粤港澳大湾区建设工作方案》，正式建立广东省税务局、深圳市税务局层面的合作联系机制。后续广深税务部门精准对接大湾区企业需求，深入研究支持大湾区协同发展的税收政策措施，积极推进区域间税务执法标准统一。2021年，广深税务部门联合发布《国际税收事项联合事先裁定管理办法（试行）》，为大型跨国企业跨境投资运营提供税收确定性。税务部门在实施协定待遇协作和事先裁定管理的同时，提供跟踪辅导服务，为构建优质便捷的国际税收服务体系，进一步加强粤港澳大湾区互联互通建设作出了示范。如，横琴税务部门在澳门设立内地税务服务点，深圳市税务局推出“湾区通”跨境支付、“深港澳办税易”等创新服务项目，吸引港澳居民和企业到广东、深圳投资创业，为协同服务提供了可复制、可推广的大湾区经验。另一方面，广东省税务局下辖的各地税务局积极开展协作。如，珠海、中山、横琴三地税务部门签署了《跨区域国际税收协同服务工作备忘录》，从管理和服务上深度探索互信、互认、互联机制，实现执法统一、服务增效。深圳市税务局还与香港税务学会签署了《税收服务“一带一路”建设协作备忘录》，在“一带一路”税收征管合作机制框架下，推动建立服务“一带一路”高质量发展的常态化、机制化、国际化专业平台。深圳市税务局建立了港澳涉税专业人才跨境执业制度，该制度实施后，港澳涉税专业人士只需在前海税务局设立的港澳涉税人士政务服务中心登记即可免试执业，为大湾区人才融合提供了税务案例。 运用科技力量，打造特色税收服务产品。广深税务部门在发挥科技创新优势提供税收服务方面走在全国前列，推出V-Tax远程可视化办税平台、“国际汇税通”平台、微税厅、粤港澳大湾区人才税e查、“大湾区易税家”国际税收服务品牌，利用区块链技术开具电子发票和完税证明等特色税收服务产品，赋能制度、流程、服务等层面的创新。 “便民办税春风行动”10年来，广深税务部门在流程精简、办税提速、执法规范提升等方面取得了巨大进步，持续为粤港澳大湾区飞速发展贡献税务力量。面向未来，笔者对税收服务也有新的期待：对大湾区各地税务部门横向比较发现，广州市税务局、深圳市税务局的服务创新能力及意识更为领先，两地税务部门不妨分享成功经验，惠及更多纳税人；广深税务部门的协同合作，如能从国际税收业务、涉税事项事先裁定等领域进一步拓展深入到更广泛的国内税收业务，将会惠及更多的以国内业务为主的跨区域经营纳税人。 （张文辉系毕马威中国税务高级经理，冯治国系毕马威中国税务合伙人）