透过税收数据看重庆制造业发展

制造业是重庆市第一大支柱税源产业，也是推动重庆市产业转型升级、构建现代化产业体系和实现高质量发展的关键。近期，国家税务总局重庆市税务局利用税收大数据对涉税市场主体数量、增值税发票购销金额、税收收入、税费优惠政策落实情况等数据进行比对分析。结果显示，当前重庆制造业发展呈现税收总量增长较快、汽车医药行业表现突出、规模以上企业增速较高、新兴产业亮点纷呈、集群发展趋势显现、税费优惠受益面广等多个亮点，但仍然存在产业增值盈利能力不强、经济税收产出率偏低、企业销售增速高位回落、部分行业出口大幅下滑、民营和外资企业贡献减弱、涉税市场主体增长放缓等方面问题，需予以关注和破解。 制造业呈现多个亮点 2022年，重庆市制造业实现税收703.4亿元，超过疫情前2019年的水平，占整体税收比重同比提高4.1个百分点，自2021年起超过房地产业成为重庆市第一大支柱税源。 税收总量增长较快。重庆市制造业税收按自然口径同比微降0.6%，较全国平均水平高1.2个百分点；还原留抵退税因素后（以下简称同口径），制造业税收同比增长7.9%，快于全市整体税收增速；同口径增收57.7亿元，拉动全市税收降幅收窄2个百分点，对全市税收的支撑作用进一步增强。 汽车医药表现突出。重庆市工业八大支柱产业中，除能源工业外，其余7个均属于制造业，整体呈现“两快两稳三慢”的局面。汽车受新能源汽车供需两旺带动，医药行业受疫情防控需求带动，税收增幅较高，同口径分别增长20.3%和45.1%，其中整车制造增长27.1%，汽车配套增长9.2%。消费品、电子行业税收运行较为平稳，同口径分别增长9.6%和13.3%。材料、装备和摩托车行业税收减收明显，同口径分别下降9.9%、2.4%和8.1%。 规模以上企业增速较高。制造业中，规模以上企业实现税收545亿元，同口径增长15.6%，占行业税收比重达到77.5%，较上年同期提升6.3个百分点。其中，税收规模前100强企业实现税收495.4亿元，占行业税收比重70.4%，同口径增长21.4%，高于行业税收增速13.5个百分点。从重点企业看，长安汽车税收同口径增长22.2%，长城汽车税收同口径增长105.9%，赛力斯汽车因新车投产、上年基数较低，税收同口径增长27.4倍，均远高于制造业整体税收增速。 新兴产业亮点纷呈。重庆市1000余户战略性新兴产业企业实现税收255.9亿元，占行业税收比重36.4%，较上年同期提升1.2个百分点，同口径增长45.5%，高出行业税收增速37.6个百分点。其中，节能环保、高端制造、新能源汽车行业分别增长93.9%、50.4%和58.9%。 集群发展趋势显现。重庆市中心城区、主城新区制造业税收同口径分别均增长10.6%，占全市制造业税收比重较上年提升1.7个和0.4个百分点，显示产业集群化发展态势明显。渝东北、渝东南生态保护和涵养效应显现，渝东北三峡库区城镇群制造业税收全市占比3.6%，同口径下降32.7%；渝东南武陵山区城镇群制造业税收也呈现下降态势。 发展中需要关注的问题 产业增值盈利能力不强。重庆制造业以汽车、电子等产业为主，多处于产业链中下游，议价能力弱、抗风险能力低，企业经营压力、盈利能力“一升一降”较为明显。以汽车行业为例，2022年汽车行业企业所得税同比下降16.7%。 经济税收产出率偏低。由于重庆制造业产业能级不高，导致经济税收产出效益较低，对地方财源拉动作用不够有力。2021年，重庆市工业每百元国内生产总值（GDP）产出税额不仅低于全国平均水平及其他3个直辖市，也低于四川、贵州等周边省。2022年，制造业纳税规模前100强企业中，年纳税规模在100亿元以上的企业只有烟草工业公司1户，10亿元～100亿元的也只有5户，税源大户相对较少。 企业销售增速高位回落。从增值税发票数据来看，2022年重庆市制造业企业实现销售收入同比增长4%，较上年回落22.5个百分点。分季度看，单季增速分别为7.8%、6%、2%、1%，呈现出逐季回落的态势，主要是下半年以来，全市制造业受高温限电、疫情防控、原材料价格高位运行、供应链受阻等因素影响较为明显，特别是芯片短缺问题尚未得到根本解决，影响了重庆市制造业产能释放。 部分行业出口大幅下滑。2022年下半年，受外需低迷叠加疫情等因素影响，重庆市出口金额较快回落，全年同比增速较上半年放缓18个百分点。增值税发票数据显示，电子制造、电气器材、通用设备等行业出口增速分别从上半年的22.8%、35.9%、23.1%降为下半年的-21.7%、-12.4%、-34.2%，其中第四季度降幅分别达到34.6%、10.5%、41.3%，需要高度重视。 民营、外资企业贡献减弱。2022年，重庆市制造业中国有、民营、外资企业税收同口径分别增长20.5%、5.8%、1.4%，其中国有企业增速最高，而民营、外资企业税收增速较低。还原留抵退税后，国有、民营、外资企业税收占比分别为41.2%、41.5%、17.3%，其中国有企业占比较上年提高3.4个百分点，民营、外资企业分别下降1.9个、1.5个百分点，因此民营、外资企业需要更多关注和支持。 涉税市场主体增长放缓。从新办企业看，2022年重庆市新增制造业涉税市场主体同比减少近800户。从注销企业看，注销户数同比增加2800户；其中，金属、建材、食品、家具、纺织等行业注销户数较多，均在100户以上。新办、注销相抵后，全年仅净增加1500余户，较上年同期减少3600户，反映出经济下行、疫情扰动等因素对重庆市制造业冲击较大。 推动制造业高质量发展的建议 壮大制造业发展新动能。聚焦构建现代化产业体系，加快培育壮大数字经济，着力推动高技术制造业、战略性新兴产业集群发展。加快促进互联网、人工智能、大数据与实体经济深度融合发展，前瞻布局前沿科技类企业，加快发展以新技术、新产业、新业态、新商业模式等为特征的新经济。 推动产业链供应链优化升级。加快电子、汽车、装备等重点产业建链、强链、补链、延链、壮链，引导核心企业提升核心基础元器件、关键基础材料等的研发创新能力，支持高新技术企业突破高端芯片、智能传感等关键技术，强化产业链供应链关键环节补短板。 高度重视税收产出效益。将税收产出作为对招商引资项目综合评价的重要参考指标，通过设置“土地税收强度”等指标，对相关企业进行全面评价考核，重点招一批产值和税收产出率都高的优质项目，确保项目有产值、有就业、有税收，提高产业发展能级和经济发展质量。学习借鉴东部沿海发达省市的相关指标，结合重庆实际因地制宜、实事求是科学评价。 加大重点税源培植力度。增强政府部门的整体服务功能，加大对成渝地区双城经济圈、西部（重庆）科学城等重大战略的政策、资金支持力度，在巩固现有优势产业的基础上，进一步扶持汽车、医药、化工、电子等产业做大做强。着重培育重庆市内专精特新“小巨人”企业，持续优化经济税源结构。及时落实相关帮扶政策，让企业“进得来、留得住、信心足、发展好”。 （作者单位：国家税务总局重庆市税务局）