国际货币基金组织为菲律宾增税“支招”

近日，国际货币基金组织根据调研资料称，通过设立新税种、扩大税基和加强税收征管，可以大幅提高菲律宾政府的税收收入，预计增收空间可达到近3500亿比索（1美元约合54.46菲律宾比索），该金额相当于菲律宾国内生产总值的1.52%。 这些税收措施包括：取消零税率或豁免以扩大增值税税基，可增加收入1425亿比索，占国内生产总值的0.6%；对香烟、电子烟征收新的消费税，可增加收入910亿比索，占国内生产总值的0.39%；对机动车用户征收车辆使用税，可增加收入383亿比索，占国内生产总值的0.15%。其他可采取的额外税收措施有：增加煤炭消费税，可增加收入354亿比索，占国内生产总值的0.15%；增加博彩消费税，可增加收入131亿比索，占国内生产总值的0.06%；废除皮卡消费税豁免，可增加收入82亿比索，占国内生产总值的0.03%。 国际货币基金组织表示，当前，菲律宾税收收入占国内生产总值的比重为14%，相对较低。上述税收措施可使菲律宾政府大幅增收，增收额预计为3285亿比索，占国内生产总值的1.4%。这些收入可支持中期财政整顿，同时确保菲律宾政府社会发展计划的制定与实施。国际货币基金组织相关人员建议，可将增收金额的一半用于资助高度优先的支出和增加对弱势群体的支持。 此外，菲律宾政府还需要扩大个人所得税税基和改革资本利得税，简化投资激励和跨境企业税制，对摩托车征收消费税，提高石油消费税、碳税、加密货币税，加强转让定价规则，强化税收管理。国际货币基金组织没有放弃劝说菲律宾政府对电信服务征收消费税，该征税计划在2012年首次提出，但当时遭到菲律宾政府的强烈反对。据测算，若上述措施被菲律宾政府采纳，预计在2023年可筹集201亿比索收入。 国际货币基金组织认为，菲律宾应该进行高质量的税收改革，以提高收入并改善税收构成。税收改革应侧重于提高税收制度的整体效率和公平性，同时排除那些难以实施和管理的政策，或对收入影响微不足道的政策。税收改革应与正在进行的改善税收管理的努力相辅相成，包括在菲律宾税务局和海关的持续努力下，通过加强使用电子申报和电子支付的力度，来改善企业和个人的税收合规性。国际货币基金组织还建议菲律宾探索改善支出控制和效率的方案，以配合增收措施。 根据菲律宾政府公布的最新数据，菲律宾2022年第四季度的经济增长率为7.2%，低于第三季度的7.6%。2022年全年经济增长率达7.6%，超过此前政府预期的6.5%到7.5%的经济增长目标，这也是菲律宾自1976年以来的最高经济增长率。菲律宾国家经济与发展局局长阿塞尼奥·巴利萨坎说，2022年强劲的经济增长表明，政府实施的促进经济复苏措施正在发挥作用。菲律宾发展预算协调委员会主席潘甘德门近日表示，政府不断改进税收制度，未来的财政收入增长预期良好，预计2022年政府全年财政收入将达到3.515万亿比索。菲律宾政府计划到2024年将财政收入增加至4万亿比索以上，以削减其预算赤字。当前，菲律宾政府已将公共财政管理和公共服务的数字化列为优先事项，以提高效率、透明度和强化问责制。同时，菲律宾还实施了政府采购改革，包括简化招标文件、发布黑名单，以及通过更好地利用信息和通信技术简化采购流程。“这些措施是值得提倡的，将有助于减少公共财政管理中的腐败漏洞，但在进一步加强支出控制和收入管理方面还可以做得更多。”国际货币基金组织表示。 国际货币基金组织还强调，对菲律宾来说，完成悬而未决的军人养老金改革法案（提高退休年龄和引入强制性养老金缴款），以及在其他领域（包括公共部门工资）制定更严格的支出制度至关重要。此外，继续进行公共投资管理改革对于缩小菲律宾与其他国家在公共基础设施投资方面的效率差距，以及提高 “建设、改善、提高”计划的有效性也非常重要。