税收经济分析要聚焦“国之大者”

税收经济分析部门承担着挖掘税收数据“金山银库”、凝聚税务智慧以税咨政的独特职能，是各级税务机关的“智囊团”。迈进新征程、面对新任务，笔者认为，应聚焦“国之大者”，从以下五个方面发力，强化优化深化税收经济分析工作。 加强对经济高质量发展模式的研究分析。持续推动经济高质量发展，有利于夯实全面建设社会主义现代化国家的物质基础。税收经济分析工作应加强对国有经济的分析，通过税收数据分析公有制和混合所有制企业的规模、效益、结构和分布，提出推动国有经济高质量发展的对策建议；应加强对科技创新活动的分析，运用税收数据分析技术资源配置、科技成果转化、高素质人才培养等方面，助力科技企业补短板、锻长板、强能力；应加强对全国统一大市场的分析，基于税收数据分析研判生产、分配、流通、消费各环节的堵点，促进供需对接，进一步激发超大规模市场潜能。 加强对共同富裕实现路径的研究分析。共同富裕是社会主义的本质要求，是中国式现代化的重要特征。公平合理分配社会财富“蛋糕”，对于激发经济活力，确保广大人民群众共享改革发展成果，实现共同富裕具有重要意义。税收深度嵌入三次分配，从税收视角分析初次分配，应关注各生产要素，特别是劳动对国民收入贡献的多少，为保障劳动报酬与劳动生产率同步提高提供数据支撑；从税收视角分析再分配，应关注所得税、财产税等直接税对初次分配结果的调节和弥补作用，提出完善税收制度、规范收入分配秩序的建议；从税收视角分析第三次分配，应关注公益性捐赠税前扣除有关事项和非营利社会组织免税资格管理等激励性因素，探讨税收如何促进社会公益慈善事业发展。 加强对精神文化事业的研究分析。中国式现代化是物质文明和精神文明相协调的现代化。税收数据既可以反映文娱企业的产出，也能够反映文化消费的投入，为观测文化事业和产业发展提供了独特视角。税收经济分析部门应分析文娱企业的销售构成和经营状况，尤要关注图书出版、数字出版、影视节目制作等在舆论宣传、文化熏陶领域具有重要地位的行业企业发展情况；应分析文娱领域的消费变化情况，重点关注电影放映、观光旅游等受疫情冲击较大的行业企业复苏情况；应分析研判税收优惠在文艺创作、文化场馆建设、文体活动等领域的政策效应，助力基本公共文化服务均等化。 加强对绿色发展的研究分析。中国式现代化是人与自然和谐共生的现代化。税务部门应进一步健全完善以环境保护税为主，多税种调节为辅的绿色税收体系。税收经济分析部门应持续开展绿色税收效应分析，既要关注环境保护税、消费税、资源税对破坏生态、粗放发展经营活动的约束作用，也要关注增值税、企业所得税对清洁生产、节能减排经营行为的促进作用；应着力开展税收助力实现碳达峰碳中和目标的分析，运用税收数据监控火电、钢铁、水泥、化工等行业的能源消耗和生产投入情况，同时观测清洁能源行业的发展态势，助推经济绿色低碳转型。 加强对合作共赢开放体系的研究分析。中国式现代化是走和平发展道路的现代化。税收及税务部门在积极发展全球伙伴关系、推进合作共赢开放体系建设方面具有重要作用。税收经济分析部门应加强对进出口贸易的分析，夯实进出口报关单数据基础，建立税收数据与海关数据的逻辑联系，进一步优化出口退税机制，探索运用税收数据参与产业损害预警机制建设；应加强对外资企业的分析，运用税收工具引导外资更多投向先进制造、现代服务、高新技术、绿色低碳、数字经济等领域和中西部地区；应深入分析自贸区税收规则，推动自贸区建设“扩围、提质、增效”。应加强对“一带一路”建设的分析，围绕建设“一带一路”税收征管合作机制，加强投资涉税风险和双多边税收合作分析，助推贸易和投资自由化便利化。 （作者单位：国家税务总局安徽省税务局）