税收“输血给氧” 呵护经济“毛细血管”

有一种烟火气，叫小店小铺。兔年春节以来，大街小巷小店小铺生意逐渐恢复向好，城市久违的“烟火气”正在回归。 数以亿计、遍布城乡的个体工商户，是经济活动的“毛细血管”，在繁荣市场经济、扩大社会就业、推动创业创新、方便群众生活等方面发挥着重要作用。 习近平总书记强调，要高度重视支持个体工商户发展，积极帮助个体工商户解决租金、税费、社保、融资等方面难题。2022年国务院发布实施《促进个体工商户发展条例》，明确提出国家实行有利于个体工商户发展的财税政策。 焕发个体经济生机活力，离不开税收“输血给氧”。目前，税费优惠政策已覆盖全部个体工商户。 通过“退、减、免、缓”的方式，进一步加大对个体工商户的支持力度—— 特别的爱 给特别的“你” 最新统计数据显示，我国登记在册的个体工商户达1.11亿户，占市场主体总量的2/3，其中近九成活跃在批发零售、住宿餐饮和居民服务等实体经济领域，带动了近3亿人的就业。 个体工商户一头连着从业者的生计，一头连着大众的消费。“个体工商户在推动经济发展、带动就业增收、服务群众生活等方面发挥着不可替代的作用。”国家发展改革委就业收入分配和消费司负责人郭启民表示。 个体工商户由于经营规模小、科技含量低、市场竞争力弱，成为受疫情冲击最直接、最严重的群体，普遍面临着市场需求不振、发展信心不足、资金链紧张等困难，亟需政策号准“脉搏”、开对“良方”。近年来，国家围绕个体工商户急难愁盼，聚焦关键领域，年年加力、步步扩围，出台了一系列覆盖面广、含金量高、见成效快的税费支持政策。 ——2020年，阶段性免征个体工商户社保费，允许个体工商户延缓缴纳当年个人所得税和社保费； ——2021年，我国将包括个体工商户在内的小规模纳税人增值税免税月销售额从10万元提高到15万元，对个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分，在已有优惠政策的基础上减半征收个人所得税； ——2022年，通过“退、减、免、缓”税费的方式，进一步加大对个体工商户的支持力度。其中包括，个体工商户可以按规定享受大规模增值税留抵退税政策，减征“六税两费”政策的范围由增值税小规模纳税人扩围至全部个体工商户。对包括个体工商户在内的小规模纳税人阶段性免征增值税，对制造业个体工商户延缓缴纳部分税费。个体工商户还可以按规定享受阶段性降低失业、工伤保险费率和缓缴社保费政策。 梳理发现，上述优惠政策不仅是将原有政策延伸做细，同时更注重疏通个体工商户在生存、成长、发展阶段的难点痛点堵点，既有普惠支持，也有精准面向受疫情影响较大特定行业企业的针对性举措，直接切中了个体工商户的主要困难。 例如，降低社保费直接减轻了个体工商户人工成本负担，一定程度上有助于稳就业；减免增值税是为了帮助复工复产后的个体工商户减轻经营环节的税收负担；缓缴税费，对于制造业个体工商户来说，就是一笔“无息贷款”，而“还款”期限的再次延长，则为个体工商户渡过难关争取了更多时间与空间。随着“六税两费”减征政策的进一步扩围，税费优惠政策已涵盖全部个体工商户。 据了解，2018年—2021年，个体工商户享受减税降费分别为1450亿元、2133亿元、3219亿元和3768亿元，规模逐年扩大。受益于2022年的系列税费支持政策，个体工商户的税收负担明显减轻。 西南财经大学西财智库首席研究员、教授汤继强表示，几万元的税费优惠就能缓解个体工商户的经营压力，甚至保障了他们一家人的日常生活开销。国家密集出台针对个体工商户的系列税费支持政策，为其减负纾困送上了“真金白银”的支持。 聚焦化解个体工商户急难愁盼—— 便民服务落得实 优惠政策用得上 好政策还要稳落实。近年来，税务部门针对个体工商户急难愁盼，聚焦关键领域，不断深化“放管服”改革，以“便民办税春风行动”为契机，不断优化纳税服务举措，快速、精准帮扶个体工商户充分享受政策红利，助力个体工商户平稳发展。 2022年11月1日，《促进个体工商户发展条例》实施第一天，在北京市东城区政务服务中心，悦宾饭馆经营者郭华就拿到了《条例》实施后全国首张直接变更经营者的个体工商户营业执照。 根据《条例》，个体工商户变更经营者的，可以直接向市场主体登记机关申请办理变更登记，而无须先注销、再重新注册。税务总局随之出台了个体工商户变更经营者涉税操作办法，通过与市场监督管理部门的联合宣传辅导，将便利个体工商户经营举措落到实处。 “税务部门的辅导越来越细致，审批程序越来越快捷，真是省时省心又省力，我真切感到营商环境越来越好！”郭华说。 办手续更简单了，对于个体工商户而言，解决资金缺口是更迫切的问题。系列税费优惠怎样转化为他们手中的“真金白银”？ 细宣传、稳落实。近几年来，税务部门及时编制和持续更新《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引》，组织个体工商户服务月、开展助力小微市场主体发展“春雨润苗”专项行动，帮助各类个体工商户能够按图索骥，及时了解自己所适用的政策，并准确掌握、用足用好税费优惠。 山西省太原市税务局创新推出“莲花落”系列税宣曲艺、“智税漫谈”系列秒懂动漫等产品，以地铁公益宣传专列、公交电子屏幕播报等方式，让个体工商户在生活点滴中了解最新税惠政策和更优税费服务；湖北省鄂州葛店经济技术开发区税务局通过实地走访，将自行编制的《个体工商户网上申报纳税流程指引》等办税辅导资料“送上门”；大连市长海县税务部门主动对接相关单位，将41项政务服务事项嵌入到税务虚拟人“税可思”的程序中，基本覆盖了全县个体工商户广泛关注的热点问题…… 在2022年大规模增值税留抵退税中，根据规定，申请增值税期末留抵退税的纳税人必须符合“纳税信用等级为A级或者B级”，那么没有参加纳税信用评级的个体工商户怎么办？ （下转A2版） (上接A1版） 为解决这一问题，税务总局迅速出台规定明确，适用增值税一般计税方法的个体工商户，自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价指标和评价方式参加评价，并在以后的存续期内适用税务总局纳税信用管理相关规定。 “这一下子解决了大问题！”不少个体工商户对这项政策点赞。税务部门多措并举，引导纳税人建立良好的纳税信用机制，助力更多个体工商户享受税惠红利。 良好的纳税信用，不仅帮助个体工商户获得留抵退税资金，还成为个体工商户获得信用贷款的“敲门石”。近几年来，以纳税信用为基础的“税银互动”极大地解决了个体工商户融资难、融资贵等问题，为其带来资金“活水”。 “通过‘税联e贷’，这么快就从银行拿到贷款，诚信纳税真变成了真金白银！”湖南衡阳县某建材厂负责人李先生向银行申请的45万元贷款顺利通过了审批。 税务总局数据显示，通过“税银互动”，2022年前三季度，全国小微企业、个体工商户获得银行贷款685.5万笔，贷款金额16109.3亿元，同比增长34.47%。 帮助“小个体”实现“大梦想”—— 不仅“活下来”，还能“活得好” 随着系列税费支持政策落地落细，不少个体工商户提振了信心、增加了后劲，政策效果体现得十分直观明显。 这种直观，体现在帮助个体工商户“喘口气”，跨过生存难关，努力“活下来”。 当了解到广西壮族自治区南宁市邕宁区鹏发水泥制品厂面临“缺钱、少人、没活”的处境时，当地税务部门及时为业主程志鹏落实了缓缴政策。“6.3万元的缓缴税费真的是‘及时雨’，帮助我们撑过了最艰难的时期。现在生意逐渐好转起来，工人们的干劲儿也更足了。”程志鹏脸上露出了久违的笑容。 和程志鹏同样感触深刻的，还有广东省潮州市枫溪区亚业陶瓷制作厂财务人员李女士。受疫情影响，制作厂发展举步维艰：订单少了，燃气和包装等原料成本一直上涨，资金压力很大。“2022年以来，我们陶瓷厂享受个人所得税、‘六税两费’、扶持自主就业退役士兵就业等多项税费优惠政策，减免税费金额超过4万元。这对我们来说是实实在在的‘救急钱’，帮助我们渡过了难关。”李女士告诉记者。 这种直观，体现在帮助个体工商户茁壮成长，努力“活得好”。 太平豆腐干是四川省乐山市远近闻名的地方美食。走进乐山市沙湾区太平镇乐家豆制品加工厂，点浆、涨浆、上板、压榨，到处是一派热气腾腾的忙碌景象。但回想起疫情初始时的艰难，该加工厂法定代表人孙腾仍记忆犹新。 “我们是2019年注册的，开张不到3个月，突如其来的疫情让我们面临着关门的危险。多亏有国家的减税降费政策支持，3万多元的税收优惠让我们慢慢缓了过来。2022年，我们用减免的税费开发了几个新品种，很受顾客的欢迎，厂子的发展势头越来越好。”孙腾说。 这种直观，体现在帮助个体工商户突破困境、敢想敢干，努力“越活越精彩”。 在云南金沙江畔的德钦县某农产品加工厂，一间藏式传统水磨坊，见证着工厂从简陋的小作坊到拥有标准化生产车间和响亮品牌的成长蝶变。 企业负责人阿青玛告诉记者，2022年，受惠于“六税两费”减免等税费支持政策，厂子享受了近10万元优惠。“在好政策的支持下，我们采取线上线下相结合的销售模式，不断扩大业务范围，把高原特色农产品卖向了全国。”阿青玛说。 一项项精准的税费支持政策、一条条务实的服务举措、一笔笔直观的税惠红利账单，为广大个体工商户带来的是沉甸甸的获得感。 数据显示，截至2022年10月底，全国涉税个体工商户数为3862万户，比2018年末净增加851万户，涉税个体工商户稳步增加，实现了“放水养鱼”“水多鱼多”的良性循环，市场主体活力不断增强。 党的二十大报告明确提出，毫不动摇巩固和发展公有制经济，毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展。在党的二十大精神指引下，税务部门将认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，充分发挥税收职能作用，在落实减税降费中使个体工商户尽享红利，在优化服务举措中让个体工商户更添便利，在帮助纾困解难中为个体工商户多谋实利，努力推动个体经济迸发出更多新的活力。