2023，税收政策如何“加力提效”？

【新闻回放】2022年12月15日—16日召开的中央经济工作会议，对2022年经济工作做了总结，并在分析当前经济形势的基础上，对2023年的经济工作做了部署，提出了一系列新政策、新举措、新安排。其中关于财政政策，明确提出要“加力提效”。 2022年12月15日—16日召开的中央经济工作会议，对2023年的财政政策、货币政策、产业政策、科技政策、社会政策做了部署，并提出了一系列具体要求，强调要继续实施积极的财政政策，加大宏观调控力度，形成共促高质量发展合力。12月29日，2022年全国财政工作视频会议也强调，要完善减税降费措施，加强财政资源统筹，保持必要的支出强度。税收政策是财政政策的重要组成部分，在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。那么，2023年税收政策如何“加力提效”呢？ ——更加注重宏观经济目标的实现。安永大中华区税务主管合伙人谭绮认为，宏观政策主要涵盖财政、货币、产业、科技、社会五个方面，2023年除了发挥各自的政策优势外，会更加注重各项政策之间的协调配合，以形成合力刺激经济增长。比如，围绕高质量发展，中央经济工作会议强调，2023年要扎实推进中国式现代化，完善新型举国体制，发挥好政府在关键核心技术攻关中的组织作用，突出企业科技创新主体地位。对此，中国社会科学院大学税收政策与治理研究中心主任李为人分析，2023年的税收政策很可能会在促进高质量发展方面进一步实现突破。特别是我国传统制造业仍然普遍存在产能过剩、技术水平不高、创新能力不足的问题，2023年可能会围绕研发和创新扩大现行税收优惠政策适用范围，出台更大力度的支持政策，以发挥好税收政策在引导企业进行实质性创新方面的作用，促进产业结构升级。还有专家分析，财税部门还将持续优化税制结构、加大税收调节力度、完善个人所得税制度、完善支持绿色发展的财税政策，确保党中央和国务院的决策部署落实到位。 ——更加注重优惠政策的结构性调整。近年来，我国持续加大减税降费规模，2022年实施了新的组合式税费支持政策，新增减税降费和退税缓税缓费预计超过4万亿元。北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红认为，由于我国已连续多年实施减税降费，2023年减税降费估计会更加注重结构性调整，继续向中小微企业、制造业、科技创新等重点支持领域倾斜。基于此，2023年，税收政策会更加注重“精准施策”，紧密结合新发展阶段我国的国情与经济、社会、产业发展战略，出台更有针对性的税收优惠政策，将有限的税收支持资金用在“刀刃”上。 ——更加注重税收立法进程的推进。中国目前18个税种中已有12个立法，余下增值税、消费税、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、关税6个税种尚未立法。李旭红预测，2023年税收法定原则会得到进一步落实，以增强税制确定性，提振市场预期，激发市场主体活力，促进经济恢复与增长。谭绮注意到，12月27日，增值税法草案提请十三届全国人大常委会第三十八次会议首次审议。《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》《中华人民共和国土地增值税法（征求意见稿）》等已经于2022年结束意见征集。此外，《中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》已于2015年2月3日结束意见征集。这几部税法2023年是否会有进展，值得期待。 ——更加注重对数字经济的支持。近10年，我国数字经济蓬勃发展，其规模从2012年的11万亿元增长到2021年的45.5万亿元，占GDP比重由21.6%提升至39.8%。中国财政科学研究院公共收入研究中心主任梁季认为，税收支持数字经济可以从供需两侧发力。从供给侧来看，就是税收要大力推动数字经济技术进步，对数字经济的关键核心技术（如人工智能、量子计算、芯片及其制造设备）的研发给予税收支持；从需求侧来看，我国应顺应国际税收规则重塑和全球税收政策的调整，加大企业数字化转型的税收支持，同时落实好与线上消费相关的税收政策，加强税收监管，支持平台经济规范发展，促进公平竞争。此外，还可以大力推动税收征管智能化，以政府智能化带动数字经济发展。不难预测，2023年，我国人工智能、云计算、大数据、区块链、工业软件等数字产业，有可能会得到更多税收支持。