运用四步工作法 提升油服行业税费监管效能

陕西省志丹县地处陕北黄土高原，油气资源富集，现有油气技术服务企业140余家，形成年产值超60亿元的产业集群，油服行业税收占全县税收的比重超过30%，该行业成为地方经济发展的重要支柱。 国家税务总局志丹县税务局打造“数据采集—实地核查—分类处置—跟踪反馈”四步闭环工作法，推动行业监管从依靠经验向数据驱动转型，在税收增长、企业合规的同时，实现监管提效。该工作法实施以来，志丹县税务局已识别66家油服企业存在的申报偏差等涉税风险问题，及时辅导企业依法补缴税款。 加强数据采集与分析 油服行业是围绕石油和天然气勘探、开发、生产等环节，提供专业技术服务和支持的行业。该行业的企业具有跨区域经营、跨周期核算等特点，施工中人员、设备、材料常在多个油气开采项目之间调用，单个项目周期一般为数月甚至数年，成本归集和收入确认难，可能产生涉税风险。 “传统的行业监管模式难以实时掌握企业动态，监管存在明显滞后性。”志丹县税务局党委书记、局长宗慧荣说，油服企业生产环节分散，成本核算涉及采油厂、现场施工公司、财务公司等，数据真实性核验难，容易出现未结算成本先行列支等问题。 为破解油服行业监管难题，从2025年3月起，志丹县税务局强化对企业生产经营数据的采集与分析，在此基础上建立预警机制。税务干部利用大数据云平台，实时监测企业发票开具、运输轨迹、人员派工等信息。同时，该局还与当地主要采油企业实行信息共享，定期获取完井报告等12类业务数据，动态监控油服企业的纳税申报信息是否真实。 宗慧荣说，如果发现企业存在成本列支与完工进度不匹配、未实际结算的成本被提前归集等问题，系统会自动根据预设指标判定风险等级，并生成相应预警信息。税务干部锁定可疑环节，进一步核查涉税风险。 实地核查，摸清底数 为更好应对系统识别出的风险线索，志丹县税务局成立了油服行业数据采集工作专班。专班成员逐一走访相关企业，实地核查各项数据，进行系列分析工作。 首先，对比企业在不同时期、不同税种申报的收入数据。其次，检查企业的成本列支、税前扣除项目以及相应的扣除凭证是否合理合规。再次，分析企业利润的变化是否存在异常情况。最后，结合工程完工结算单，逐项核对企业列支的各项成本，是否存在列支不合理或不合规的项目。 为提高核查效率，专班成员设计了一份《油服企业风险核查工作模板》，其中包含涉税风险金额、企业更正进度、已补缴税款金额等指标。利用这一模板，专班成员能够全面收集企业涉及收入和成本核算的关键信息。在此基础上，税务干部建立“一户一表”资料库，为每户油服企业建立一份综合性的税务风险档案表，其中不仅包含企业基本信息、核查记录、整改进展、补税情况等，还归集了完井报告、结算单、派工单等企业施工相关单据，实现“一企一档、动态更新”，进行精细化管理。 志丹县税务局旦八税务分局局长王建鑫介绍，通过相关工作机制，税务干部不仅帮助相关企业发现财务归集中的漏洞并辅导整改，还引导企业按照工程项目的周期重新核算，确保企业数据与实际情况相符，避免出现涉税风险。 推动企业合规经营 对于企业存在的涉税问题，志丹县税务部门通过分类处置，引导企业积极整改、合规经营。 志丹县天成石油技术服务有限公司主营油气钻井工程技术服务，2025年5月，志丹县税务局干部通过《油服企业风险核查工作模板》上的数据信息，发现该公司因跨周期成本归集混乱，存在未结算成本提前列支、收入确认滞后等涉税风险。随后，税务干部到企业实地核查，结合“一户一表”资料库中的完井报告、结算单等原始凭证逐项核验，确认该公司应补缴税款11.56万元。 查出企业涉税问题后，如何让企业既能认识到问题，又积极主动整改？宗慧荣介绍说，对于一般性问题，由税务干部现场约谈企业财务人员辅导整改；对于比较复杂的问题，则由税务分局局长约谈企业法定代表人或具体负责人。约谈中，税务干部在讲解相关政策规定的同时，用数据说明问题所在，并给出具体的整改建议。这种用政策引导、用数据说话的方式，推动企业主动更正申报错误并补缴税款。 从去年3月至今，志丹县税务局已约谈存在涉税问题的油服企业负责人60余人次，辖区油服企业税收争议投诉下降20%以上。在此基础上，该局实现油服行业涉税监管从末端治理转向全程防控，推动全县油服行业健康发展。