部分阿拉伯国家持续推进财税改革

不久前在沙特首都利雅得举行的首届中国—阿拉伯国家峰会吸引了世界的目光。中国和阿拉伯国家友好交往源远流长，10年来，中阿贸易额增长1000亿美元，总额超过3000亿美元。同时，部分阿拉伯国家近年来持续推进财税改革也引发各界关注。沙特、埃及、卡塔尔等国从修订税收制度、优化预算支出等方面入手，充分发挥财税在推动社会经济发展中的重要作用。 沙特：完善流转税制度 实现可持续增长 近日，沙特政府上调了对2023年预算盈余的预测，预计明年政府收支盈余或将达到160亿里亚尔（约合43亿美元），经济增速将达到3.1%。在国际油价市场持续波动的背景下，沙特政府较为乐观的预期与其近年来财政状况持续向好不无关系。数据显示，2016年以来，沙特财政赤字占国内生产总值的比例逐年减少，今年更是有望实现自2013年以来首次财政盈余。 沙特财政状况进一步好转，得益于政府推行的多项财税举措。一方面，引入货物和劳务税、财产行为税税种，拓宽税收收入来源。先后开征增值税、消费税和房地产交易税。为缓解疫情带来的收入压力，沙特还将增值税税率上调至15%。受该举措影响，2021年度商品和服务税收入预计将达到约2320亿里亚尔（约合619亿美元）。另一方面，优化国有基金结构，提升投资回报。沙特近年来通过公共投资基金（PIF）和国家发展基金（NDF）开展了一系列经济发展计划，包括国家工业发展和物流计划（NIDLP）、国家投资战略（NIS）、“伙伴”计划（Shareek）、金融部门发展计划（FSDP）等，进一步为私营部门赋能，在减少公共支出压力的同时增加非石油收入。 为实现中长期财政可持续增长，沙特未来还将启动多项财税改革。在完善预算机制方面，沙特政府将财政支出上限与结构性收入挂钩，确保支出上限更加稳定。建立部署盈余的机制和规则，盈余将用于增加政府储备，以改善财政状况，并提高应对全球冲击和危机的能力。此外，沙特也在税制构建方面努力与国际接轨，具体举措包括完善增值税配套制度和渐进提升税率，逐步引入经济合作与发展组织（OECD）的应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目，扩展双边税收协定网络，推动运行机制和税收争议解决机制的税制改革等。 埃及：推进财税改革 强化预算监管 近来，受宏观经济形势影响，全球通胀高企，埃及月度通胀率也在持续上升。为降低通胀率维持经济秩序稳定，埃及政府实施多项财政整顿，鼓励私营部门为经济增长提供更多贡献。 基于近年来财政平衡显著改善，埃及政府在税收政策制定上体现出更多灵活性。2021年初，埃及新出台《中小微型企业发展法》，规定根据销售或业务量对中小微企业实行简易税制（定额税），大幅降低纳税人税负。简易税制旨在将中小型企业打造为国家经济增长支柱并创造更多就业机会。自2022年3月起，埃及税务部门还在全国范围内推行电子发票，有效降低纳税人的纳税费用和税务部门的征管成本。 2022年，埃及政府颁布统一公共财政法，该法涵盖“政府会计法和国家预算法”两项法律。政府试图通过实行该项法案，统筹推进多项财税结构性改革，加强金融体系治理、提高公共支出效率和完善问责制监管。该法案还规定了预算年度后3年的中期预算框架，以确保财务规划并为地方行政当局制定未来预算提供法律支持，确定未来3年中央与地方财务分配及支出划分。 卡塔尔：确保财政收入稳定 加大吸引境外投资 12月18日，2022年卡塔尔世界杯闭幕，精心的筹备和精彩的赛事为世界带来一次难忘的体育盛会。得益于丰富的油气矿产资源，卡塔尔政府有着较为持续而丰厚的财政收入来源。但是由于油价波动、全球疫情和承接多项国际大型活动，2021年卡塔尔政府财政也出现赤字，达到346亿里亚尔（约合95.01亿美元）。 为拉动经济发展，改善财政收支，卡塔尔政府持续加大吸引境外投资力度，其中包括颁布新所得税法，提升税收优惠政策适用的灵活性。按照规定，境外投资者可享受免征企业所得税（最长为10年）、进口工程用机器设备免征关税、进口制造业生产所需的且卡塔尔本地市场上没有的原材料及半成品免征关税等优惠。 此外，卡塔尔政府计划进一步扩大财税优惠范围，允许在该国自贸区的外国投资者享受企业所得税、个人所得税及关税最长20年的免税期限。对于在卡塔尔两个经济特区（卡塔尔金融中心和卡塔尔科技园区）投资的企业，除一般免税项目外，注册基金、特殊投资基金、特殊基金公司、创新型风控机构等外资企业，还可享受特殊免税优惠。在卡塔尔科技园区获得许可设立的项目，可无限期免征企业所得税，且进口货物及服务免征关税。