痕迹追踪，杭州税警联破电子发票虚开大案

近期，杭州市税务局稽查部门抓住发票犯罪新趋势新特点，联合警方，运用大数据开展精准稽查，高效破获一起新型电子发票虚开大案。已查明本地2个虚开团伙，挖出一个基于互联网平台的大型虚开发票网络。税警联合第一次收网就抓获多名犯罪嫌疑人，在全国范围内开展集群战役后，抓获犯罪嫌疑人77名，涉及落地核查发票12.8万份，价税合计上百亿元。 信息化战法发现多条团伙作案线索 经过近几年打虚打骗的办案实战，杭州市税务稽查部门的检查人员养成熟练运用信息化战法分析案源的素养。2020年10月，杭州市税务局稽查局收到上级单位转交的一批电子普通发票涉嫌虚开案源，立即成立专案检查组。 第一步，检查组对187户案源进行信息比对、关联性分析，不仅分析这些企业相互之间关系，而且比对分析这些企业与该局之前检查的虚开团伙之间是否存在关系。 比对信息令检查人员振奋：这些虚开案源和相关涉案人员，与该局之前查处的案源有多重交集。涉案企业的法定代表人、财务负责人、办税人、投资人和领票人“五员”信息大量重复；涉案企业多为近3年设立的贸易、科技、酒店管理类小规模纳税人企业，存在相同或相近的注册日期和地址；同一实名办税人与多家企业有关联；存在同地址开票行为。 多项数据线索指向一个可能性——团伙虚开作案。 转从第三方数据入手查找真实作案人 团伙线索已经浮出水面，如何将其彻底一网打尽？ 检查组拓展思维。电子普通发票全面推行，海量数据虚虚实实，虚开犯罪分子在登记注册企业时，往往使用假身份证、假地址，混淆视听。下一步，取得涉案企业真实数据是关键。 经过研讨，检查组决定从电子发票开具流程和原理入手，找到有关数据的源头，精准定位，直指矛头。大量调研后，办案人员转变以往从税务系统或其他政府部门调取数据的经验做法，改从第三方数据入手，全面调取涉案企业的发票轨迹信息。其间，请公安机关同步介入，查找有关空壳公司背后真实的犯罪嫌疑人。 渐渐地，涉案团伙的线索越来越多，有关幕后数据越来越清晰。 闪电收网揪出一个大型虚开发票网络 梳理有关线索，杭州市税务局稽查局集中全市的稽查骨干力量，成立9个检查组开展攻坚。 一个月内，他们完成187户涉案企业的实地检查，对涉及杭州地区的40余户下游企业的受票情况进行调查。由于前期工作扎实，检查组快速查明杭州地区存在2个虚开犯罪团伙，并获得30余条卖票人的信息线索。 之后，公安部门利用税务部门提供的关键信息，从2个虚开团伙切入，进一步深挖，发现这2个团伙背后还隐藏着一个覆盖广东、山东、福建、河南、浙江等23个省、39个地市的暴力虚开犯罪网络，涉及团伙20余个90余人、空壳开票公司1100余家，主要犯罪嫌疑人位于广东。检查组查明，这些团伙成员借助网络渠道进行虚开发票交易，已形成一个大型虚开发票网络。 信息化战法贵在精准，重在神速。经过全面数据分析、翔实调查后，杭州市税警联手，在合适时机迅速出动80余人，分赴杭州、台州、深圳等地，抓获以广东主要犯罪嫌疑人张某、杭州主要犯罪嫌疑人陈某等为首的虚开电子发票团伙成员12名，现场缴获大量印章、开票设备等赃物，取得重大战果。此后，杭州税警顺藤摸瓜，又抓获犯罪嫌疑人8名。 为实现“端窝点、打源头、断网络”，杭州市税警双方紧密配合，对犯罪嫌疑人开展审查询问，深挖涉案人员、涉案企业，并不断总结经验，扩大战果。 此后不久，税务稽查部门对杭州地区后续482户开票企业完成查处工作，加上对前述187户企业的查处，共计定性虚开发票12.24万份，价税合计52.99亿元。随后，公安部将全国性拓展收网行动列入会战30号集群战役。集群战役打响后，31个省、市、自治区对涉案线索进行落地核查，涉及发票12.8万份，价税合计125.7亿元，全国共立案121起，采取强制措施97人，涉案金额约达26亿元。 目前，税警双方的战果仍在持续扩大。有关打击行动在为发票电子化改革保驾护航的同时，也深入掌握了对精准实施税务监管有价值的信息。