发挥税收作用 助力共同富裕

党的二十大报告提出“加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度”“完善个人所得税制度，规范收入分配秩序”等，彰显出党中央对发挥税收调节收入差距、促进共同富裕等作用有着更高的期待。税务工作者应坚持公平与效率并重的工作原则，及时跟进相关研究，推动优化税制结构，改善收入和财富分配格局，扎实推动共同富裕。 当前，在共同富裕目标的指引下，应秉持兼顾公平与效率原则：在做大“蛋糕”上，效率应该是第一位的，这是经济发展的内在要求决定的；在切好分好“蛋糕”上，应更多地关注公平，公平正义是社会主义的核心价值，是中国特色社会主义的内在要求，是衡量社会全面进步的重要尺度。 在初次分配中，税收应发挥好调节生产要素分配格局的作用，提高资源分配效率、优化资源配置，激励市场主体做大“蛋糕”。例如，近年来，退税减税降费政策实施，对于改善城镇居民收入分配状况、促进公平分配作用显著；消费税通过调节产品结构、引导消费方向，有助于通过引导消费行为推动产业产品转型发展。又如，从经济增长的角度看，消费税对于高耗能、高污染产品的生产消费具有抑制作用，有利于调整经济结构，促进经济可持续发展。目前，在数字经济快速发展的大背景下，应加大对优化税收制度和征管改革的研究力度，搭建数字商务跨区域税收协作机制，强化数字商务生产地、消费地、开票地、总部所在地等相关区域之间的沟通协作，助力生产要素按贡献参与分配机制的形成，促进要素自由流动。 在再分配中，税收更侧重于促进社会公平，扩大中等收入群体规模，促使逐渐形成橄榄型的分配结构，从而发挥分好“蛋糕”的作用。2018年个人所得税改革推动实行综合与分类相结合的个人所得税制，并对税率级距、基本费用扣除、专项扣除等作出调整，强化了合理调节收入、促进收入再分配的功能，体现了税收公平。建议围绕促就业、激活力、减负担等方面，健全税收政策体系，助力增加低收入者收入，扩大中等收入群体，规范收入分配秩序，规范财富积累机制。 在三次分配中，可通过相关税收优惠政策，激励高收入群体更多回报社会，从而改善财富和收入分配格局。近年来，国家颁布了一系列税收优惠政策，如企业或个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。建议进一步加大对慈善机构、公益基金会、非营利组织的引导和政策扶持力度，以税收优惠或减免等方式降低其运行成本，提高其积极性。 （作者单位：国家税务总局宁波市税务局）