践行“四个有人管”理念 提升税务绩效管理质效

国家税务总局提出的“四个有人管”风险管理机制，即风险该发现没发现有人管、发现后没及时推送有人管、推送后没及时处置有人管、处置后没及时改进有人管，对于及时发现各类风险隐患、持续提升工作效能具有重要指导意义。税务绩效管理“战略—目标—执行—考评—奖惩—改进”的完整链条，与“四个有人管”发现问题、推送问题、处置问题、改进问题的管理闭环高度契合。笔者认为，树立“四个有人管”理念，有助于提升绩效管理质效。 结合“四个有人管”，强化全流程监控和全方位考评 有利于发挥风险防控作用。税务绩效管理自推行伊始，就牢固树立防风险理念，突出对重要关口的风险防控，实现对税收领域重大风险的全流程监控、全方位考评。“四个有人管”理念在绩效管理中的运用，有助于实现“每一项指标任务都有人接、每一项工作落实都有人抓、每一份工作责任都有人扛、每一个问题短板都有人补”，更好发挥绩效管理的风险防控作用。 有利于强化绩效过程管理。绩效管理与“四个有人管”均以明确责任为基础，以风险防控为核心，以促落实提质效为主线。“四个有人管”理念与绩效管理工作相结合，有助于实现对指标承接、分解、落实、考评、反馈、改进、提升的全流程监控，强化过程管理。 有利于实现数字绩效升级。随着税收征管数字化升级和智能化改造，绩效管理工作应结合“四个有人管”，将考评规则及考评标准渗入业务流程、融入岗责体系、嵌入信息系统，实现过程可控、结果可评、违纪可查、责任可追，更好地防范化解重大风险，服务税收治理现代化。 多措并举，完善风险全程防范的绩效管理模式 结合“四个有人管”，进一步完善责任层层压实、风险全程防范、重点全面突出的税务绩效管理模式。 压紧压实“管”的责任。一是“机关+基层”同步传导。加强机关和系统关联考评，对需要基层落实的，同步考评机关，确保层层压实工作责任。二是“督查+考评”同向驱动。强化督考衔接，将督查督办结果纳入绩效考评，将重点督查事项转化为动态绩效指标。三是“组织+个人”同时考评。通过把组织绩效指标分解到岗、细化到人，促进组织绩效与个人绩效有机融合，推动考评责任落实。 建立健全“管”的机制。以强化过程管理为重点，完善绩效考评机制。一是加强事前评估，建立指标风险预警机制。按照高、中、低3档，预判指标落实风险等级，细化考评应对措施。二是抓实事中管控，健全指标责任分解机制。制定《指标责任承接表》，确保指标合理承接、有效分解、协同落实；制定《绩效重点指标考评提醒单》，有针对性地推送考评重大风险，促进工作落实；制定《总局考评任务落实进度表》，通过对接总局要求、对标外省经验、对表计划落实等，有针对性地改进、优化、提升。三是严格事后管理，完善考评分析改进机制。指标分析“周”调度、失分指标“月”剖析、考评情况“季”讲评，确保考评压力及时传导，推动重点任务落实落细。 对标对表“管”的重点。一是推动“风险该发现没发现有人管”。基于“一户式”管理的关键事项设置动态指标，提升责任部门自主发现问题的能力。例如，在纳税人票种核定环节，设置“新办纳税人首次核定增值税电子专用发票票种合规率”指标，推动各级税务机关动态发现未按规定核定电子专用发票增值税票种的问题。二是推动“风险发现后没及时推送有人管”。基于“一户式”管理的业务流程设置机考指标，自动考评重点工作任务。例如，在快反任务推送环节，设置“快反任务推送及时率”“快反任务推送准确率”等指标，对逾期未推送或推送不科学的问题进行考评，并反馈至业务部门和督审部门。三是推动“风险推送后没及时处置有人管”。基于“一户式”管理的数据流向，设置相关指标，加强对风险应对质效的监控。例如，在增值税专用发票抵扣环节设置“异常凭证按期处置率”指标，推动主责部门及时有效处置异常凭证。四是推动“风险处置后没及时改进有人管”。基于“一户式”信息归集，结合其他税务系统信息、第三方信息等，研究设置相关指标，推动主责部门改进工作。例如，在风险处置环节，设置“电子专用发票管理质效”指标，由取得疑点发票和异常凭证的受票方税务机关按规定进行处置，并通过异地协查系统反馈给开票方主管税务机关，推动开票方税务机关排查风险、改进措施。 对标智慧税务，打造内嵌式自动化考评的内控绩效 结合“四个有人管”，对标智慧税务建设要求，着力打造内控绩效、数字绩效，强化内嵌式考评，为税收事业发展提供绩效动能。 构建事前事中事后全过程绩效监督防控机制。一是明确事前“做什么”。科学设置指标体系，确保全面承接上级要求不漏项、紧密契合基层实际不走虚，并推动目标类指标向过程类指标和措施类指标转化。二是引领事中“怎么做”。实现绩效管理信息系统与内部控制监督平台互联互通，加强对重点工作任务日常监控，发现问题及时纠偏，同步推动绩效考评与风险治理。同时，开展节点考评，缩短上下级考评时差，做到“考在平时”“考在日常”。三是考准事后“怎么样”。完善绩效管理闭环，一方面，强调改进行为的考评、注重改进效果的评价，确保问题处置和改进有人管、有人抓；另一方面，将问题处置和改进，作为下一周期的指标编制依据，确保问题整改环环相扣、工作落实前后接续。 实现以内嵌式自动化考评为基础的内控绩效。一是升级内嵌式考评体系。通盘考虑信息化建设布局，将绩效考评作为业务流和工作流的最后一个环节，推进绩效管理与业务流程、岗责体系、信息系统的有机融合和一体化运行。二是依托数据流开展考评。比如，“全面从严治党”类指标依托税务党建云平台、内部控制监督平台、数字人事系统的数据等；“税收改革发展”类指标依托税收征管、社保费信息、企业所得税汇算清缴、税务稽查等的数据。三是完善“信息系统＋业务应用＋内控绩效”的税收治理机制。比如，绩效管理信息系统、数字人事系统与党务、政务系统互通互融，实现组织绩效“一局式”归集、个人绩效“一员式”归集，优化人力资源配置管理。 推动“四个有人管”风险防控机制的智能化升级。一是深化数据的横向归集。打通各类信息系统，让全量税费数据能够根据需要，按照不同类别自动归集，为风险防控自动化夯实数据基础。二是深化数据的纵向可比。以岗责体系为主线，加强对过去与现在、内部与外部数据的比对，为风险防控智能化分析提供数据保障。三是深化数据的智慧分析。通过对各类业务数据的深度挖掘和分析应用，自动发现各业务环节的风险隐患，揭示工作中的苗头性、倾向性问题，实现风险的提前发现、提前预防、提前纠正。 （作者单位：国家税务总局山东省税务局）