面向未来的税制改革与转型

近日，中国财政学会第23次全国财政理论研讨会在北京召开，围绕“新时代中国财政”“面向未来的税制改革与转型”等议题，专家展开研讨。 服务中国式现代化，财税理论界应有何作为？中国社会科学院副院长高培勇认为，现代财税体制建设是推动中国式现代化的一个重要方面，也是全面建设社会主义现代化国家的重要内容，需要从国家治理的高度进行谋划、部署，也需要理论界积极探索其背后的道理、学理和哲理，包括构建现代财税体制的理论分析框架，系统总结中国财税体制改革的实践经验，全面梳理中国财政的理论创新成果，构建中国自主的财政知识体系。 党的二十大报告指出，中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化。对此，中国财政科学研究院院长刘尚希提出，共同富裕的实质是人的全面发展问题，而不只是物质财富上的均贫富。人力资本积累是推动共同富裕的基础和关键，既可以实现物质财富积累，也可以实现人的全面发展。税制作为推动共同富裕的基础性制度安排，未来税制改革应从物本逻辑转向人本逻辑，围绕人力资本积累展开，平衡资本与劳动税负，扩大资本纳税的税基。 专家认为，随着经济数字化程度加深、“双支柱”国际税改推进，征管在税制优化中的作用越来越大。 中国社会科学院大学副校长张斌认为，数字经济时代的税制变迁是一个长期过程，数据作为生产要素，会首先引起税收征管的革命性变化。在税收征管能够解决数据采集和处理的前提下，才能建立与数字经济匹配的税制。可以说，数字经济时代的税制变迁，更加依靠税收征管发挥基础性、关键性作用。 中央财经大学财税学院副院长何杨分析说，党的十八大以来，我国积极参与全球税收治理及国际税收规则制定，税收征管数字化转型不断取得新成果。未来，提升我国税制竞争力，应将税制优化与发挥征管优势相结合。 中国人民大学数字税收研究所副所长谢波峰说，在数字经济时代，数据正成为新型生产要素，加快培育数据要素市场，需要联动建立与之适配的良性税收制度。应坚持激励与规范并重，将完善政策和加强管理结合起来。未来智慧税务建设应围绕数据要素布局，促进数据要素的流通和使用。同时，数据要素市场的逐渐完备会便利涉税数据的获取和应用，促进以数治税。 专家认为，支持绿色发展，需要进一步完善财税政策体系。 中央财经大学财税学院党委书记樊勇认为，绿色税收以环境保护和资源节约为目的，其效果不能单以收入规模衡量，应考虑其覆盖范围，对税制的绿化程度设置科学合理的目标。 中国财政科学研究院社会发展研究中心主任许文建议，完善绿色税制应与整体税收政策取向、其他绿色经济政策、全球碳定价机制相协调。 助力实现“双碳”目标，是否有必要开征碳税？专家的看法是，引入碳税依然存在较多的技术性难题，需要在充分评估碳税可能对经济社会发展造成的不良影响的基础上，合理选择改革时机。