深圳税务全力打造优化营商环境新标杆

在经济全球化的大背景下，不断优化营商环境，是促进区域经济与国际经济友好合作的基础。近年来，深圳入选国务院营商环境创新试点城市，被《中国营商环境报告2021》评为营商环境示范引领标杆城市，国家税务总局深圳市税务局也在其中担任起改革的排头兵和乘风破浪的领航者，在税收的重点领域、关键环节率先突破，以先行的使命、科技的力量，掀起优化税收营商环境的浪潮，为市场营造出“百舸争流千帆竞”的生动局面。 以“数”赋能 打造高效便利“软环境” 深圳市税务局加强智慧税务建设，以纳税人需求为导向，依托信息平台升级优化，积极探索智慧办税新路径，为办税服务提供更高效更便捷的“人机交互”新体验，构建“减负增效”科技化远程办税新模式。 线上体检、远程办理、现场“零窗口”……在宝安区的“湾区之窗”——智慧办税服务厅，各类平台、系统整合运用，在事前预约、办税缴费等环节中做到了无缝链接、智能化服务以及“无窗口”办理，从预约到结束办理，纳税人仅需手机在手，即可完成全量“非接触式”业务的通办。在福田竹子林办税服务厅，通过“刷脸缴税”渠道5秒内即可完成税款缴纳，这项基于人工智能、机器视觉、3D传感等技术实现的刷脸支付，最大特点就是快，效率可提高50%以上。 从“一站式服务”到“最多跑一次”，从“全网通办”到“刷脸缴税”，深圳市税务部门近年来全面加快智慧税务建设步伐，深化“放管服”改革，运用大数据、云计算、人工智能等科技手段，优化服务流程，创新服务举措，向构建一流税收营商环境发起冲击。龙华区税务局通过税务系统大数据筛查分析和RPA智能自动化技术，推行发票审批“白名单”制度，经营状况良好、纳税信用高的企业可享受增值税发票“申领免检—按需供应—即时办结”靶向精准“一站式”办税服务，审批时长从3个~5个工作日直接变为“秒批”，有效解决企业“数量多、时间紧”的临时性发票申领需求。深圳市税务局第三税务分局依据行业、纳税人类型、税种等绘制纳税人全景多维“画像”，通过个性化标签主动识别其办税需求，实现涉税辅导的私人定制。龙岗区税务局改革征管流程，创新打造智慧服务生态——“龙税云”集约办理中心，实现了同质化业务的集中办理。光明区税务局组建了“云税医”工作室，综合利用信息化手段，对涉税数据进行归集、管理、分析，在海量的纳税人中精确筛选出符合条件的企业，将具体的“政策清单”细化为“企业清单”，精准送达给每户纳税人。 “以措施的小变革带来服务的大变化，我们大力推动服务从‘纳税人围着流程跑’向‘税务部门围着纳税人跑’转变。”深圳市税务局营商环境办公室相关负责人表示，在目前的225个涉税缴费事项中，90%的事项可以网上办，83%的事项“最多跑一次”，139个办税服务事项“全城通办”。同时，深圳市税务系统还构建了“15分钟便利办税圈”，大力推广“微税厅”在党群服务中心、工业产业园区、银行网点的应用，探索融入地方网格化管理，构建“走两步就能到，点两下就能办”的办税格局。 以“法”护航 迈上精准治理“新台阶” 近年来，深圳市税务局全面推进行政执法“三项制度”、建立税务局机关权责清单、健全“信用＋风险”税务监管体系及“清单式”分级分类管理等优化税收营商环境重要举措，善用法治思维、改革思维和创新思维，加快构建新型税务执法质量控制体系，在增强税务执法的透明度、规范性和公平性方面取得明显成效。 ——公开透明，执法为民。深圳市税务局全面推进行政执法“三项制度”，建立税务机关权责清单，进一步规范行政处罚裁量基础，强化执法内部控制和监督，并研究制定《深圳市税务局行政执法尽职免责办法》，明确了尽职免责的法定依据、适用范围、工作程序。同时，围绕减税降费、出口退税、发票管理等执法重点领域，推出首批20项尽职免责事项。据了解，2022年上半年，深圳累计新增退税减税降费及缓缴税费达766亿元。其中，规模性退税共惠及近8万户企业，大范围免税共惠及20万户小规模纳税人，大力度减税共惠及100万户小微企业，大幅度缓税共惠及9万户市场主体。 ——无事不扰，违法必究。为深入贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深圳市税务局构建“信用+风险”的税务监管体系。一方面，健全守信激励和失信惩戒信用管理制度，在发票审批、税务注销、纳税申报领域，对纳税信用良好的企业提供便利，对纳税信用较差的企业重点关注。另一方面，健全全链条的风险管理机制，构建立体化的人工智能“画像”体系，精准识别和打击“三假”企业。通过信用监管手段，推出注销即办流程、增值税发票按需供应、增值税申报免比对通过等举措，有效减轻守信企业办税负担。通过风险管理手段，风险画像群准确率达84%，形成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的监管方式。 ——精准服务，精准监管。深圳市税务局打造“清单式”分级分类管理模式，将研发活动和项目按照政策标准分为“白名单”“黑名单”和“灰名单”三类。属于“白名单”的，税务机关原则上不对其提出异议，也不再将其提交科技部门申请鉴定，企业可放心享受优惠；属于“黑名单”的，不将企业列入可享受加计扣除的研发活动范围；属于“灰名单”的，企业可主动寻求税务机关进行事前服务，再由税务部门联合科技部门进一步确认，符合条件的项目由“灰”转“白”。自研发费用加计扣除“清单式”服务实施以来，已为1200个研发项目提供事前预判服务，扣除金额超40亿元；鼓励企业依法享受税收优惠，助力深圳市研发费用加计扣除金额增长至2021年的2951亿元。 以“融”促通 建立协同共治“暖机制” 随着税收征管国际化合作不断加强，为给广大“引进来”和“走出去”企业提供更坚实的涉税服务支持，深圳市税务局在稳步推进大湾区一体化建设的背景下，始终围绕“开放共享、示范引领”理念，努力实现国际化营商环境提档升级，打造国际税收协同共治格局。 ——两地人才资源融通。迎着深圳落实综合改革授权试点的春风，深圳市税务局积极探索实施高度便利化的境外涉税专业人才执业制度，出台了《港澳涉税专业人士在中国（广东）自由贸易试验区深圳前海蛇口片区执业管理暂行办法》，放宽港澳涉税专业人士跨境执业限制，支持港澳涉税专业人士视同内地税务师担任股东，发起设立税务师事务所。同时，在深化交流合作方面，深圳市税务局还与中国香港和澳门税务学会签订合作协议，从优化政务服务、支持交流发展、探索标准体系、建立合作机制等六大方面开展合作，通过举办政策宣讲会、制定本地化指引、一对一辅导培训等，为港澳涉税专业人士执业发展提供全方位机制保障。据了解，目前已有69位港澳涉税专业人士完成跨境执业登记，7家联营税务师事务所完成工商登记并开展业务。 ——税费服务保障联通。深圳市税务系统率先打造了衔接港澳的远程服务模式，在香港、澳门地区设立导办点，通过“线下辅导+线上自助”联动方式，辅导港澳纳税人远程办理深圳税费业务。同时，深挖港澳纳税人办税需求和偏好，推出“传真咨询”“邮寄办”等特色办税服务，实现申报纳税、税收优惠享受、国际税收业务、信用评价等8类105项高频涉税服务远程无差别办理，以税费服务的联通，实现整个大湾区税收营商环境的和谐统一。 ——协同管理渠道畅通。为给“走出去”的纳税人在国际税收管理上进一步减负，深圳市税务局以先行使命示范引领，创新了多个国际事项规则：不仅建立了税务海关转让定价协同管理机制，将税务“预约定价安排”和海关“预裁定+”服务措施协同，实现进口货物适用转让定价规则的统一性，解决进口环节存在的重复征税问题，还实现了税收协定管理区域协同。针对同一港澳企业在广东省内多地享受税收协定待遇后，可能面临多个税务机关核查的情形，深圳牵头建立粤港澳大湾区税收协定待遇协作管理工作机制，通过共享征管信息、统一执法标准、开展联合审核、互认执法结论，实现协定管理一地受理、湾区共认。据统计，粤港澳大湾区税收协定待遇协同管理机制启动以来，已帮助4户企业享受协定待遇，减免税款7.1亿元。除此之外，围绕跨境股权转让税务处理、非居民企业常设机构判定等六项国际税收业务，深圳市税务局创新推出了“事先裁定”服务，就跨境经营企业未实施但明确具体安排的交易请求预先作出税法评价，以便纳税人对其未来交易架构的税法处理、风险和后果形成稳定的政策预期。国际税收事项“事先裁定”制度推出以来，已完成中广核集团在内的4例个案实践，涉税金额25亿元。 “高效、公平、开放”一直是深圳市税务系统着力优化税收营商环境的主旋律。深圳市税务局相关负责人表示，税务部门将紧扣市场主体需求，结合“便民办税春风行动”不断推出便民利民举措，持续发力，减负增效，成为引领新时代税收事业发展的前进航标。