税收征管论坛大会提出国际税收合作三大重点

◆为制定“双支柱”方案的配套税收征管措施做好准备，在现有多边税收确定性工具基础上继续推陈出新。 ◆持续推进税收征管数字化转型，向“无缝税收征管”愿景不断迈进。 ◆进一步支持发展中国家税务部门加强税收能力建设。 近日，第十五届经济合作与发展组织（OECD）税收征管论坛（FTA）大会在澳大利亚悉尼举行。来自46个国家和地区的税务局局长或其授权代表、5个国际或区域组织代表、12家私营企业代表就税收征管未来的挑战和机遇、后疫情时代提高税收征管质效、当前重大的税收征管问题、税收征管的未来、加强能力建设合作等五项议程进行了商议。根据大会发布的公告，各国税务局局长决定，将着力在3方面推动国际税收征管合作取得新发展。 FTA成立20年 国际税收合作不断深化 FTA成立于2002年9月30日，是经合组织财政事务委员会（CFA）下设机构，目前共有53个成员辖区，包括二十国集团（G20）成员、经合组织成员及部分非经合组织成员，这些经济体在全球经济的占比超过90%。目前，FTA已发展成为世界主要经济体税务部门在局长层面进行沟通对话和协调合作的高级别平台。 今年的大会恰逢FTA成立20周年，澳大利亚税务局局长、FTA副主席克里斯·乔丹在欢迎致辞时指出：“FTA成立以来的20年，也是国际税收征管合作阔步前进的20年。实践证明，各国推进税收征管现代化，强化国际合作是必由之路。” FTA主席、加拿大税务局局长鲍勃·汉密尔顿主持了“FTA成立20周年：回顾与反思”的讨论。与会代表共同回顾了FTA在过去20年取得的成就。大家认为，20年来，FTA各成员之间以及FTA与国际组织和区域税收组织之间的合作不断深化和加强。正是这种广泛的参与，使各成员能够迅速走到一起，相互协助，制定有效应对新冠肺炎疫情等众多挑战的措施。大家强调，20年来，FTA在实施国际税收征管合作制度、机制重大改革方面取得明显进展，包括：成立国际联合信息分享与协作联合工作组，并有效开展工作；实施和使用共同报告标准；开发用于税收信息交换的共同传输系统；引入一系列新的税收确定性工具，例如开创性的国际税法遵从保障项目；推进各国税基侵蚀和利润转移行动计划的实施。 经合组织秘书长马蒂亚斯·科尔曼表示：“自2002年成立以来，FTA帮助国际税收合作制度达成了具有里程碑意义的协议，有助于刺激全球投资和经济增长。随着全球经济数字化步伐的加快，为纳税人服务的方式发生了多种变化。这些服务有助于实现减少税收漏洞和税收遵从成本的目标。各国税务部门之间的合作则是实现这些目标的关键。” 国际税收征管合作未来三大重点 会议公报指出，与会代表一起讨论了经济数字化给税收征管带来的挑战与机遇等议题。各国税务局局长就当前工作计划的三个关键领域进行了深入讨论，并同意将其作为未来一段时间的优先事项。这三个领域包括：为制定“双支柱”方案的配套税收征管措施做好准备，在现有多边税收确定性工具基础上继续推陈出新；持续推进税收征管数字化转型，向无缝税收征管（无缝税收征管是指，税务机关通过采取将税收征管流程嵌入纳税人自有系统等措施，以无缝衔接的方式实现对企业的税收征管）愿景不断迈进；进一步支持发展中国家税务部门加强税收能力建设。 做好实施“双支柱”方案的税收征管准备。今年早些时候，FTA成立了一个“双支柱”方案的税收征管准备小组，该小组与包容性框架的相关机构举行了联合会议，讨论了成功实施“双支柱”方案所面临的税收征管挑战。本次大会达成共识：一是加强与实施“双支柱”方案相关的征管能力，例如提高对标准化文件的要求以及探索使用新技术工具，以减轻税务部门和企业的负担。二是在利用现有多边税收确定性工具（如联合税务审计、多边预约定价安排和国际税收遵从保障项目等）的基础上，进一步开发新的实用方法，为新规则的应用提供确定性。三是探索进一步培训和加强能力建设的机会，改进预约定价安排流程。 持续推进税收征管数字化转型。在《税收征管3.0：税收征管的数字化转型》第一阶段工作完成后，各国税务局局长同意实施一个新的战略框架来推进第二阶段工作。第二阶段工作主要包括：创建一个新的高级别专家工作组，向所有成员开放，并通过建立一个新的税收征管数字化转型咨询小组与关键的外部利益相关方进行更密切的合作；各国在国内数字身份互认的技术支持下，尽早确定与共享和零工经济平台进行实时跨境信息交换的可能试点范围；探索使用新技术工具来协助“双支柱”方案的实施；推广目前由55个国家（地区）税务部门完成的数字化转型成熟度模型，继续支持税收征管数字化转型的知识技术共享。 进一步支持发展中国家加强税收能力建设。近年来，FTA对发展中国家税收能力建设的支持不断增加。例如，搭建能力建设网络，同非洲税收征管论坛一起支持发展中国家税收征管数字化，与联合国开发计划署合作启动专注于数字化挑战的新的无国界税务检查员试点项目。与会代表认识到确保FTA、经合组织全球税收关系计划、国际机构和区域能力建设网络以及社会之间密切协调与合作的重要性，重申了支持税收能力建设优先事项的承诺。特别是在以下几个方面：与经合组织全球税收关系计划合作，开发和提供培训，并优先培训发展中国家税务官员；通过无国界税务检查员项目对税收征管数字化试点提供支持，让发展中国家参与到未来税收征管数字化工作并从中受益；持续使用和开发各国税务部门知识共享平台。 发布五个最新的税收征管合作报告 本次税收征管论坛全体会议正式对外发布五份税收征管合作报告。 《数字服务：支持中小企业正确纳税》。这是FTA支持中小企业正确纳税系列的第3份报告。该报告着眼于数字服务如何帮助中小企业正确履行纳税义务，从而减轻税法遵从成本并提高遵从率。该报告由加拿大税务局负责编写。 《税收征管3.0和电子发票：初步调查结果》。该报告基于一项全球调查，系统梳理了各国电子发票的现状，提出了各国税务部门在探索电子发票改革时应考虑的因素。该报告由加拿大、智利、中国、匈牙利、西班牙等国税务局负责编写。 《税收征管3.0和纳税人数字身份识别：初步调查结果》。该报告将有效的数字身份确定为实现无缝税收征管的核心组成部分之一，因为它有助于在税收征管系统和纳税人系统之间建立安全连接。该报告探讨了数字身份的现状、多个司法管辖区采用的不同解决方案以及与跨境流程相关的挑战、与其他利益相关方的合作等问题。该报告由澳大利亚、加拿大、芬兰、印度尼西亚、西班牙、挪威和美国等国税务局编写。 《税收征管3.0和与自然系统连接：初步调查结果》。该报告将税收征管系统与企业系统的自动化连接确定为实现无缝税收征管的核心组成部分之一，针对共享和零工经济平台，确定了企业和税务部门需要考虑的关键问题。该报告还通过确定一个可能的技术框架为未来的合作奠定基础。该报告由澳大利亚、加拿大、丹麦、爱尔兰、以色列、芬兰、英国等国税务局编写。 《双边预约定价安排手册》。双边预约定价安排成功地为跨国纳税人和税务部门提供了税收确定性，确保了国际交易税务处理的可预测性。为了继续致力于推进税收确定性议程，FTA的相互协商程序论坛与FTA大型企业国际项目一起编写了该报告，旨在作为简化双边预约定价安排流程的指南，为税务部门和纳税人提供有关信息，并确定了29项最佳实践，但没有强加具有约束力的规则。手册还强调了税务部门在双边预约定价安排流程中对纳税人的期望，以促进合作。