意大利新政府税改计划引关注

10月22日，意大利新任政府总理焦尔吉娅·梅洛尼及其内阁成员在总统府奎里纳莱宫宣誓就职，梅洛尼成为意大利首位女总理。据了解，意大利议会选举投票结束后，意大利兄弟党、联盟党和力量党组成的中右翼联盟得票率约为44%。其中，由梅洛尼领导的意大利兄弟党得票率约为26%，成为议会第一大党。新政府需要面对的最大挑战是通胀、能源危机以及欧洲央行大幅加息背景下的意大利经济。如何发挥税收在助力经济复苏、扩大政府财源方面的作用成为各方关注的问题。 意大利经济问题重重 意大利是1957年欧洲经济共同体成立时的6个创始国之一，也是欧元区的第三大经济体。在新冠肺炎疫情和俄乌冲突等多重因素冲击下，欧洲出现能源危机和通胀飙升问题，使得意大利右翼保守主义浪潮回涌。 目前，意大利国内经济存在两大难题。一是政府债台高筑。截至2022年第一季度，意大利公共债务累计额为2.75万亿欧元，这一数字相当于意大利2021年国内生产总值（GDP）的153%。法国私人银行Oddo BHF预测，德意两国国债利差在梅洛尼当选后将进一步拉大，由于右翼联盟在历史上均实行扩张性财政政策，该行预计意大利债务规模将在未来5年内进一步上升。二是能源危机引发通货膨胀，并随之带来民生问题。意大利国家统计局发布的数据显示，2022年9月，意大利消费者价格指数（CPI）为8.9%，环比上涨0.5%、同比上涨6.4%。各项数据显示，通货膨胀仍在加剧。 梅洛尼此前曾表示，意大利应在欧盟和北约等组织中保持相对独立性。但其当选后并未提出要退出欧元区或反对欧盟相关经济政策。她甚至表示，意大利将遵守欧盟的预算规则，尽管这些规则要到2024年才能得到执行。不过，梅洛尼认为，欧盟应当对预算规则进行修改，给予投资更多优待，并将能源危机支出列到预算之外。 意大利在欧盟制定经济政策的过程中发挥着重要作用，但梅洛尼领导的政府很可能会否决欧盟增加“自有财源”的预算案，她认为欧盟应该是一个国家团体而不应由一个中央政府来领导，不应赋予欧盟更多的权力和财政实力。 税收改革计划引人关注 对于国内税收政策，中右翼联盟一直语焉不详。究其原因，可能是联盟政党在经济计划和优先事项方面尚有分歧。不过，新政府成立后，更清晰的税制改革计划或将公布。 竞选期间，梅洛尼曾提出一项减轻个体经营者个人所得税的建议，即年度所得不超过10万欧元的个体经营者统一适用15%的税率。此外，兄弟党还计划到2027年将个人所得税4档税率简化为1档税率。 短期内，梅洛尼相信她可以通过以下方式弥补减税带来的财政缺口，防止政府债务的进一步攀升：一是削减2023年“公民工资扶贫计划”的支出约90亿欧元；二是解决未结的逃税争议案件。 梅洛尼也曾承诺要降低能源价格飙升的负面影响，提高养老金最低标准以及避免退休年龄延长等问题。梅洛尼的执政伙伴联盟党领导人萨尔维尼曾表示，将对养老金制度进行改革，工作满41年后可立即享受全额养老金。目前意大利退休者需要在满64岁、工作满38年的条件下才能拿满退休金。此外，新政府还将修建西西里岛跨海大桥重新提上日程，该项目将耗资至少80亿欧元。不过，在不增加债务的情况下，这些事项的资金从何而来还无从得知。 政策能否兑现有待观察 根据美国税收基金会发布的2021年国际税收竞争力指数，意大利的税收制度竞争力在37个经济合作与发展组织成员国中排名最末。业内人士认为，为了提高意大利排名并刺激经济增长，各方领导人应鼓励有原则的、有利于增长的税制改革。意大利政府债务占GDP的比例在欧盟国家中仅次于希腊，如果只是零散地减税，可能会进一步破坏政府收入的稳定性，并对中期预算可持续性造成重大影响。 据统计，意大利个人税收占总税收收入的比重接近27%。普华永道的研究表明，意大利纳税人平均需要耗费169个小时保证税法合规，这一时长是迄今为止经合组织成员国中的最高值（经合组织所有成员国遵从时间平均为66小时）。 当地媒体分析认为，将个人所得税税率从4档降至1档将大幅简化意大利税收制度，但政策制定者还应考虑如何调整整体税收组合，更多地依赖稳定的收入形式，如消费税。意大利消费税收入占总税收收入的比重约为27%。目前，意大利增值税税率为22%，但是税基很窄，是经合组织成员国中增值税税基第四窄的国家。意大利政府可以从扩大消费税的税基着手，进一步提高税制竞争力。 值得关注的是，梅洛尼的组阁并不顺利。据悉，意大利经济学家、银行家法比奥·帕内塔以及意大利存贷款银行首席执行官达里奥·斯坎纳皮科此前先后拒绝了梅洛尼提供的经济部长职务。当地媒体称，这两名相当有来头的经济学家可能认为中右翼联盟在选举中承诺的一些经济政策不可行。 在接下来的几个月里，梅洛尼能否驾驭联合政府，进行有原则、促增长的税制改革，实现经济复苏，都需要时间来告诉人们答案。