加快推进智慧税务建设

当前，数字经济发展态势向好，正逐步成为助推经济发展的新引擎。数据要素具有无形性、高流动性、可复制性、开放共享性等特征，造就了电子商务、APP商店、在线支付、云计算、网络广告等数字经济新业态新模式。借助数据要素的广泛使用，数字经济新业态新模式主要依存于虚拟的网络空间而非现实空间，商品和服务的提供者与消费者通过网络完成交易，双方更容易隐匿交易信息。这些特点给税务机关准确界定税收构成要件带来新课题。加强智慧税务建设，将数字技术应用于税务机关征管工作，推动税收征管方式、流程和效能向数字化、智能化变革，是税务机关应对数字经济税收征管挑战的一剂良方。 为适应数字经济的发展，税收征管要与时俱进，重视现代信息技术与税收征管有机融合，以现代信息技术为改造与优化工具，提升税收征管的数字化和智能化。2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，提出全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，着力推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通，驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，进一步优化组织体系和资源配置。 智慧税务建设是全面落实税收征管数字化升级和智能化改造的重要内容。随着数字经济的发展和智能技术的提升，根据税收征管工作的实际需求将各项数字技术深度、系统地融合到税收征管运行之中，是税收征管与时俱进的具体体现，回应了税收治理体系和治理能力现代化的时代呼唤。智慧税务建设以现代信息技术为支撑，服务纳税人缴费人，以发票电子化改革为突破口，以税收大数据为驱动力，将有力推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治。 数字经济下现代信息技术的迭代革新为税收征管能力的提升创造了契机。税务机关从理念、规则、技术、人员等多方面加速智慧税务建设，助力税务执法、服务、监管与现代信息技术应用深度融合、高效联动、全面升级。随着现代信息技术的广泛运用，税务机关获取、分析和应用涉税信息数据的能力将不断提升。 智慧税务建设是一项长期持续的系统工程，要明确法治理念作为建设中的价值指引。税收公平和税收效率是税制创设和税法运行的基本原则，智慧税务建设应当考虑两者之间的平衡协调。税务机关在获取、分析和应用涉税信息数据时应确保数据的安全性。要建立权利义务关系明确的涉税信息数据风险管控法制规则，完善技术风险控制、应对与责任法律规则，确保智慧税务建设中技术运用的有规可循、风险可控。 智慧税务建设要紧跟最新信息技术发展并深入发掘技术与业务之间的契合点，催动技术与业务之间的双向奔赴。目前全国各地税务机关积极主动开展智慧税务实践探索，例如运用语音识别和语言生成技术提供在线智能纳税服务、运用实体机器人提供导税和咨询服务、利用人脸识别技术提供纳税人自助和个性化服务等。各地税务机关大量的实践探索为智慧税务建设积累了丰富的样本和经验，今后应在技术与业务初步匹配的同时，继续深挖两者之间的结合点，逐步实现技术与业务之间的精准匹配。 税务执法、服务和监管数字化和智能化的不断提升，需要大量兼具技术知识和税收业务能力的税务人员。为此，应加大对税务人员现代信息技术知识的培训力度，为智慧税务建设储备人才力量。 （作者单位：首都经济贸易大学法学院）