新时代税务工作：十年如鉴 洞见未来

伟大时代孕育伟大理论，伟大理论引领伟大实践。党的十八大以来，习近平总书记提出了有关经济发展的一系列新理念新思想新战略，形成了习近平经济思想。习近平总书记从全局和长远的高度对税收领域若干重大问题进行了系统性思考、规律性探究和原创性阐释，发表了一系列重要论述，开创性提出发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用的重要论断，深化了对税收本质的认识，拓展了对税收职能的定位。 非凡十年，习近平经济思想领航中国税收发展新征程。税务部门深学笃行求实效，善作善成勇担当，改革不停、创新不止；一事做优、事事联动；逢山开路、遇水架桥；稳慎操作、防范风险，勇毅推动税收改革发展乘风破浪。 非凡十年 税迹闪光 非凡十年，税务部门始终认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，从讲政治的高度思考和推动税务工作，为服务党和国家中心工作、推动中国经济高质量发展、助力国家治理体系和治理能力现代化、夺取全面建设社会主义现代化国家新胜利不断贡献税务力量。 税务部门坚持深入推进新时代税收现代化，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用；坚持狠抓各项税制改革举措落地，为经济社会高质量发展提供有力支撑；坚持依法依规组织税费收入，更好夯实保障高质量发展的财力基础；坚持不折不扣落实减税降费，更好促进宏观经济跨周期和逆周期调节；坚持持续优化办税缴费服务，更好助力打造市场化法治化国际化的营商环境；坚持不断增强大国税务影响力，更好服务高水平对外开放；坚持健全完善税务监管体系，更好维护公平竞争的市场秩序；坚持着力推进智慧税务建设，更好提升税收服务国家治理效能；坚持树牢底线思维，更好防范和战胜各种风险挑战。 减税降费 留得青山 让减税降费落地生根，让市场主体轻装上阵。非凡十年，减税降费规模力度之大前所未有，惠及范围之广前所未有，对减轻市场主体负担、激发市场主体活力发挥了“立竿见影”的作用。2013年至今，税务部门累计办理新增减税降费和退税缓税缓费超12万亿元。 增值税制度逐步完善。2016年5月1日，营改增试点全面推开。税务部门按“开好票、报好税、分析好、改进好、总结好”五个阶段，顺利完成税制转换，不仅实现了行业税负“只减不增”的目标，当年还直接减税超过5000亿元。随后，通过简并税率档次、降低税率、完善留抵退税政策等，增值税改革年年深化，步步推进。 助力制造业企业更好发展。制造业是立国之本、强国之基。2013年至2021年，制造业新增减税降费累计超过2.5万亿元，是受益最多的行业。减税降费政策落地见效，助力制造业发展壮大，对稳定宏观经济大盘、保持经济运行在合理区间起到了“稳定器”作用。 助力中小微企业纾困解难。中小微企业稳，中国经济稳。持续加大退税减税降费力度、支持中小微企业发展，是“雪中送炭、留得青山”之举。尤其是新冠肺炎疫情发生后，为扶持中小微企业纾困解难，国家实施了多项帮助纾困的增值税、企业所得税、“六税两费”优惠政策，税务部门积极落实，确保了政策及时落地。 担当大任 托举民生 坚持以人民为中心，才会有正确的发展观、现代化观。税务部门从群众关心的事情做起，从让人民满意的事情做起。这十年，是税务部门坚持践行以人民为中心发展思想的十年。 非凡十年，税务部门组织税收收入超120万亿元，为高质量发展提供了坚实的财力保障。无论是描绘脱贫攻坚和乡村振兴的壮美画卷，还是托起医疗、教育、养老这些民生福祉；无论是实施“东数西算”这样的超级工程，还是应对世界百年未有之大变局和世纪疫情叠加，税收都是最坚实的后盾。 非凡十年，纳税人缴费人感受到税费服务的新时代“蝶变”。连续9年开展的“便民办税春风行动”，累计出台54类197项523条便民办税服务举措，各地税务机关细化推出4万余条配套措施。通过持续深化税收领域“放管服”改革，税务行政审批事项减少93%，纳税人报税资料压减50%。大力推行“非接触式”办税缴费，96%的税费事项、99%的纳税申报可网上办理。 税务系统推行的一系列为民利民举措，充分诠释了税收“取之于民、用之于民、造福于民”。 税收改革 服务大局 科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。 非凡十年，围绕建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度，一系列税制改革稳步实施：增值税改革分十步顺利实施，具有中国特色的现代增值税制度基本建立；个人所得税改革分三步平稳落地，历时25年的综合与分类相结合的个人所得税制度成功建立；从全面推行资源税从价计征、扩大水资源税试点，到环境保护税法、资源税法实施，“多税共治”“多策组合”的绿色税收体系框架构建形成；税收立法按下“加速键”，我国现行18个税种中，已有12个税种完成立法…… 非凡十年，我国税收征管改革实现了从以票控税、信息管税到以数治税的三次飞跃，为纳税人缴费人建立了更为科学、便利的现代征管体系，促进了税收制度的优化及发展，助力推进国家治理体系和治理能力现代化建设。 从“合作”到“合并”再到“合成”，税收征管效能不断提升：2015年，聚焦“合作”，持续推进国税地税服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合；2018年，聚焦“合并”，圆满完成省级和省级以下国税地税机构合并，社保费和非税收入征收职责按要求稳步划转，有效构建起优化高效统一的税费征管体系；2021年以来，聚焦“合成”，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，努力实现以“合”促“成”的化学反应…… 非凡十年，智慧税务为税收现代化插上金色翅膀：强大的金税三期系统在全国上线运行；深入实施“互联网+税务”行动计划，先后建成增值税发票新系统、电子税务局等一系列应用系统；对标国际一流谋划“金税四期”，稳妥推进智慧税务建设；上线全国统一的电子发票服务平台，顺利开出全面数字化的电子发票…… 深学笃行 善作善成 学习领会习近平经济思想，关键在理解把握精髓要义。 中国税务人有对“两个确立”的“认知”和“情感”，更有坚持“两个确立”之“意志”。知、情、意相结合，“两个确立”“两个维护”之“知”变成税务人自觉行动。 为学之实，固在践履。深刻领会习近平经济思想的理论体系和思想逻辑，就是要完整准确全面贯彻落实新发展理念。 坚持创新发展，解决发展动力问题。党的十八大以来，我国持续加大对科技创新的税收优惠力度，逐步形成覆盖企业成长和创新全生命周期的税收政策支持体系。税务部门推动政策落地见效，助推市场主体提高自主创新能力，给企业研发成本做“减法”，给自立自强内生动力做“加法”。 坚持协调发展，解决发展不平衡问题。坚持发展两点论和重点论的统一、发展平衡和不平衡的统一、发展短板和潜力的统一，着力增强发展的整体性协调性。按照国家总体战略部署，积极推动落实完善支持西部开发税费政策，并推动政策延续实施。结合脱贫攻坚实际，研究支持易地扶贫搬迁、贫困人口就业、扶贫捐赠的税收政策措施，并结合巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接工作部署，推动农村饮水安全工程、易地扶贫搬迁等政策延续实施，助推困难地区加快发展。 坚持绿色发展，解决人与自然和谐共生问题。保护生态环境就是保护生产力，改善生态环境就是发展生产力。“多税共治”，促进节能减排；“多策组合”，引导绿色发展。开征环境保护税，有力引导和激励企业加大环保投入、主动治污、节能减排。资源税法施行，进一步促进资源合理利用，推动资源和社会协调发展。绿色税制的建立与完善，正是“绿水青山就是金山银山”理念的“税务篇”。 坚持开放发展，解决发展内外联动问题。推动开放发展，实现更高水平对外开放。非凡十年，税务部门积极推动完善进出口税收政策体系，建立健全适应新时代发展的国际税收体系。一方面，进出口税收体系持续完善，加快出口退税办理进度，稳步扩大跨境电子商务综合试验区范围；另一方面，国际税收话语权不断提升，积极参与国际税收规则制定，逐步建立起适应新时期国家对外开放格局的国际税收体系，助力构建新发展格局。 坚持共享发展，解决社会公平正义问题。坚持全民共享、全面共享、共建共享、渐进共享，构建初次分配、再分配、三次分配协调配套的基础性制度安排。税务部门按照党中央、国务院决策部署，发挥税收职能作用减轻中低收入群体税负，合理调节过高收入，促进实现共同富裕。随着综合与分类相结合的个人所得税制动态优化，个人所得税“调高惠低”的机制作用更为明显，不同收入项目、群体间的税负水平得以平衡，调节收入分配作用显著增强。个人所得税改革提高了税收负担分配的公平性，有利于更好满足人民对公平正义的要求，有利于在做大做好“蛋糕”的基础上，切好分好“蛋糕”。 十年如鉴，洞见未来。非凡十年税务成就的取得，归根到底在于以习近平同志为核心的党中央的坚强领导。税务系统深刻领会党总揽全局、协调各方，加强党对税务工作的全面领导是根本保证。深刻领会坚持以人民为中心的发展思想是根本立场，在发展中保障和改善民生。深刻领会“把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局、推动高质量发展”的重要理论和现实意义，发挥财税改革“先行军”“突破口”作用。深刻领会坚持和完善基本经济制度、实施国家重大发展战略、坚持创新驱动发展、大力发展制造业和实体经济、全面扩大开放等重大举措的实践要求。深刻领会安全是发展的前提，发展是安全的保障，努力实现高质量发展和高水平安全良性互动。深刻领会坚持正确工作策略和方法是做好税务工作的方法论，以科学有力的举措推动经济平稳健康发展。 （作者系全国政协常委、提案委员会委员，中国税务学会副会长）