建设治理型税务稽查：立机制 出新招 强队伍

现在，越来越多市场主体开展跨区域、跨行业、数字化经营，给税收工作带来新的机遇和挑战。税务稽查是税收治理的重要组成部分，承担着维护社会公平正义、维护经济税收秩序和维护国家税收安全的重要职责，笔者认为，应从建立机制、创新方法、建强队伍三个方面深入推进构建现代税务稽查治理体系，进一步加大稽查打击力度，提升税收监管精度，释放稽查治理效能。 税务稽查部门要通过统一政策口径、完善监管流程、加强执法协作，逐步构建跨区域、跨职能、跨部门的综合监管体系。一是跨区域“全覆盖”监管。各层级跨区域稽查部门要在做好跨区域案件查办工作的基础上，结合区域发展定位、区域经济特点，从查办案件中找出违法犯罪趋势，做到“打早打小”。二是跨职能“全流程”联动。加强稽查与征管部门、税收经济分析部门的互动，以定期会议形式，反馈稽查中发现的行业普遍性问题、征管环节薄弱问题，交流案情分析、趋势分析、经济分析等意见，真正做到以查促管、查管并举。三是跨部门“全链条”共治。扩展六部门联合打击机制内涵，打造实现银行、税务、市场监管、公安等多部门共享的信息交换平台，探索建立包括联席会议、数据对账、工作通报、公开公示等在内的日常工作机制，凝聚多部门合力。 中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出精准实施税务监管，也就是以健全完善税务监管体系为重点，科学实施精准监管，在切实维护社会公平正义中彰显国家治理效能。随着经济数字化加速发展，要按照“一盘棋、一体化”协同稽查框架，将“以数治税”理念贯穿税务稽查各环节、全过程，全方位创新稽查信息化方式方法。一是统筹数据资源，提升涉税数据集中度。持续拓展税收大数据资源，深入推进内外部涉税信息汇聚联通，系统内根据案件查办需要，向稽查部门授权开放各类征管数据、发票数据、风控数据等信息，并完善异地涉税信息授权查询机制；系统外通过交换系统获取所需的企业和个人的资金去向、商业汇票等外部信息，并取得查询、判定及导出权限，进而解决稽查信息数据采集难的问题。二是聚焦数字驱动，推进税务稽查智能化。以大数据、云计算、人工智能等现代信息技术为驱动力，逐步构建以税收风险分析、案源选取、检查、审理、执行为主要环节，以发票流向、数字化产品和服务流向、资金流向、存货数量、合同中交易相对人等因素为主要风险研判点的稽查全链条数据平台。三是打造智慧“大脑”，增强指挥系统协同性。加强税务稽查指挥系统应用升级，实现稽查案件精准跟踪管理、风险提前预警、统一指挥调度，逐步完善集业务管理、综合指挥、应急响应和成果展示于一体的税务稽查指挥管理信息化体系。 数字经济时代的新形势、《意见》对税务稽查的新要求，都对稽查队伍的理论素养、业务水平、实践经验和信息化能力提出了更高的要求。要从提升单兵作战能力、放大团队协作效能、建立人才培养机制入手，培养一支优秀的税务稽查队伍。一是培养复合型人才，提升单兵作战能力。依托“学习兴税”等平台，聚焦政治理论水平、业务知识技能、互联网思维、实战履职能力等，通过教育培训、尖兵选拔、实践磨炼、轮岗交流等方式，培养数字化复合型人才。二是打造专业化分队，放大团队协作效能。在人才培养中注重因材施教，以打造高素质信息化小分队、专业化数据分析小分队、高层次稽查尖兵小分队、复合型法律税政小分队等为目标，有重点地开设专业课程、注重实战锻炼，形成一支术业有专攻的稽查团队。三是探索标准化体系，建立人才培养机制。及时总结人才培养中的好经验、好做法，建成一支教学师资团队，制订一套分类培训方案，建立一个综合业务资源库，形成一个复合实战训练体系等，最终建立起常态化长效化税务稽查人才培养机制。 （作者单位：国家税务总局上海市税务局第四稽查局）