新学期，财税师生有哪些新期待

主持人语 转眼已是九月，又到了开学的季节。新学期，我们可以对“学习”有哪些新的期待？在本期的探讨中，我们希望能发掘大学生活的某些“新意”，在老师的研究探讨与同学的青春记忆中，去找寻时间赠予每个人的徽章。 第一环节：新税收 新课堂 1.开学第一课您准备讲授什么内容？回顾近年来的课堂内容，反映了怎样的税收改革发展趋势？ 朱军：本学期我主讲《中国税制》，还会针对财税热点问题为研究生开设专题讲座。根据近年来税收改革和发展趋势，我主讲的课程内容做了相应调节，包括修订增值税、个人所得税和企业所得税改革相关内容。当下，税收面临的数字经济挑战和应对，税收政策如何与其他政策配合发挥稳增长稳就业的作用，都是值得关注和思考的课题。我认为，税收相关课程内容的变化在某种程度上反映了税收在新发展阶段所承担的职能和发挥的作用。 杜莉：我的开学第一课是给税务专业硕士讲的“国际税收专题”。近年来，二十国集团、经济合作与发展组织实施税基侵蚀和利润转移行动计划，推动国际税收制度与规则持续调整。去年7月，参与税基侵蚀和利润转移框架的近140个国家或地区就引入“双支柱”国际税收新规则达成一致，即将带来国际税收规则的根本转变。在我们的课堂中，将重点探讨这些新规则对我国税收权益和企业竞争力的影响及其应对。 朱晓丹：9月起，我为大连海洋大学法学本科三年级学生主讲《财税法》，这是法学专业的核心必修课。这一学期，我计划先讲授关于财税法的地位和功能的内容，重点回应“财税法对法律人的专业价值” 这样一个学生普遍关注的问题。近年来，随着国家税收法治建设工作全面深入地推进，财税法课程对实践教学质量提出更高的要求。学生不仅需要学习财税法理论知识，更需要了解财税法在法律职业中具体应用的场景，比如税务律师的执业现状与前景，我国税务争议司法审判发展历程与趋势，税务执法的风险等。概言之，财税法对法学专业是一门“蓝海”课程，且综合性和实践性较强，开学第一课让法学学生看到本课程未来的航向，从而激发学生探索财税法的内驱力是关键。 2.立足新的趋势和变化，今年您的授课重点和方向做了哪些调整？ 朱晓丹：今年我的授课重点是加强财税法实践教学，完善“以学生为中心”的财税法实践教学新模式。2021年，在学校的大力支持下，我开始探索“税法辨堂”实践教学，这一教学活动兼顾法学专业财税法课程实践教学和全校各专业税收普法素质教育的功能。“税法辨堂”的亮点是由学生主讲、行业专家点评指导。迄今，已有近30位税法行专家走进校园与学生面对面交流，其中不乏高校教授、期刊编辑、法官、税务律师等。学生非常喜欢“税法辨堂”的高参与度、多元性和实践性。 岳树民：我们会根据税收制度、政策的改革发展，设定课程小论文让学生撰写并组织讨论。有时学生的自我认识比教师讲解有更好的效果。从过去的教学经验看，学生通过查阅资料开展小组讨论，所涉及的内容、材料组织的宽度和深度，远超过我们的想象。现在的学生学习能力、分析能力、研究能力都比较强，只要老师引领好，无论是专业知识学习还是社会实践都会取得好的效果。 朱军：在课程内容优化设置方面，我将重点围绕中国经济发展趋势进行改进，并在教学环节增加对数字经济、数字税收、“双支柱”方案等内容研讨，以及如何增加地方财政收入、税收收入等内容的探讨。 3.近日，教育部、中央宣传部、中央网信办等十部门印发《全面推进“大思政课”建设的工作方案》，税收学科应如何落实“大思政课”要求，以思政育人？税务部门拥有丰富的实践资源，应如何让税收进一步走入校园？ 岳树民：我认为，财税课程的每一个知识点都包含着“思政元素”。许多财税课程的知识讲解过程就是潜移默化的思政教育过程，关键在于教学方式怎么选择、教师怎么引领、让学生如何思考。以《中国税制》这门课程为例，这门课程不是简单介绍税收制度，而是阐述分析税收制度设计的原理、法理、思想，以及国家的发展目标。税收制度体现着党和国家一贯坚持的法治思想、经济思想和发展思想，体现国家的路线方针和战略。 就税收进校园而言，我们可以有另一个思路，即让学生走进税务。目前无论是学生还是社会，大众对税收及税务工作的了解都不够深入。应创造条件让更多的学生走进基层税务部门，让他们了解到税务部门如何工作，如何服务纳税人，如何为国聚财、为民收税；走进企业，让他们了解到税收政策对企业的支持和影响。从而，了解国家为什么要征税，税收政策是如何制定的、为何与国家经济社会发展、与企业经营密切相关。 杜莉：税收学科本身就蕴含着大量思政元素。例如，在国际税收课程中培养学生的人类命运共同体理念，在税收筹划课程中培养学生的法治观念和诚信精神，在中国税制课程中培养学生的制度自信、道路自信等。 税务部门拥有丰富的实践资源，为让税收进一步走入校园，建议税务部门专家更多担任税务专业硕士的行业导师，积极参与高校举办的研讨活动，参与高校税务专业培养方案的制定，为税务专业的学生开设讲座或课程等；同时，建议税务部门开放部分脱敏的案例或数据，提供给高校作为教学资源。 朱军：税收学专业的“大思政课”建设可以体现在各堂课上。应着重引导学生以所学的税收知识服务社会，而不是利用专业知识侵害国家利益、公共利益和社会利益。譬如，在课堂中可梳理违法违规的反面案例，以此教育学生遵纪守法。税务部门拥有丰富的实践经验，像是“便民办税春风行动”、各项优化营商环境的举措等，都很适合走进校园向学生展示。此前，有税收专业本科学生参加税收宣传月活动的例子，也有税务部门和教学科研单位举办共建活动。 第二环节：新学生 新模式 1.当前我国税制改革步入快车道，单凭书本难以满足学生对前沿理论及新政策的学习需求。如何适应“00后”等新一代学生的特点，创新教学模式，培养新时代财税人才？ 朱晓丹：“00后”是数字经济下成长起来的一代人。我眼中“00后”学生见多识广、富有个性和创造力，但同时对数字经济下个人未来的职业前景存在焦虑。常有学生问我们：税务师、会计师、律师、法官等技能型职业是否或多大程度上会被人工智能取代？这种科技带来的职业困惑在专业书本中无从解答。目前，中国积极参与数字经济背景下的税收国际规则的制定，致力于建设公平和现代化的国际税收体系。学生从多种渠道获得这一专业前沿信息后会问老师：中国是否会像法国、印度那样开征“数字税”？对于这种行业内的最新发展，专业书本因出版滞后性也难以涵盖。因此，在教学中，要注重满足学生对前沿理论及新政策的学习需求。新时代财税人才要“顶天立地”，既掌握财税法理论分析工具，也具备财税法专业实践能力。 岳树民：总体来看，“00后”一代的学生学习能力强、知识面广、获取知识途径多、善于思考、有问题意识、有钻研精神。近年来，我国税收政策调整多、制度变化多，除了让学生及时登录国家税务总局等网站了解最新政策变化外，我也会及时向学生讲解最新政策，并根据新政策、新制度、新问题、新改革给学生布置课程小论文。有时，我们会开展学生分组研讨，由学生将政策变化的来龙去脉阐述清楚，分析政策变化的原因、变化前后的不同效果、是否还可以进一步改革完善等。通过这一过程，学生既学习了解了新政策、新制度，又能增强自身发现问题、分析问题、解决问题的能力。 朱军：“00后”一代的学生接受信息的渠道广泛，获取的信息也更加海量和碎片化。教师要面对的问题是如何提高课堂参与度，提高教师的被接受度，提高学生的理性思考能力。在创新教学模式方面，我建议学校赋予教师在授课模式上更多自主权，邀请来自税收一线的专家共同上好课，让优秀的“社会讲师”进入课堂，实现教学模式和教学内容的创新。 2.学习是一个持续的过程，作为老师该如何为自己“增值”，保持与时代同频，缩小与学生之间的“代沟”？ 杜莉：若要保持与时代同频共振，教学内容上及时跟进税收改革发展领域的前沿进展很重要。税务专业硕士往往比较关注现实热点问题，也注重学以致用，教师只有确保自己的授课内容既有前瞻性又有应用性，才能在学生中赢得比较高的认可度。我采用的充电手段主要是积极开展相关课题研究，在研究中发现新问题，深化自己的知识体系，并及时梳理总结形成新的教学材料，使自己能够及时掌握国际税收改革的前沿进展，并将这些进展体现在课程教学中。此外，我比较注重拓宽自己的知识面，除核心的税收理论、制度、政策等，对于财政、金融、会计、法律、宏观经济、国际经济乃至计算机科学与技术等领域的相关主题也不同程度有所涉猎。 朱军：平时，我会通过与学生座谈了解他们的想法。我常常与学生一起用餐，在日常相处中能够了解他们对社会生活的认知，并获取很多热点信息。我还会通过公众号等新媒体信息了解青年朋友的生活，了解他们的想法，获得间接的认知。 至于如何为自己“充电”，我认为阅读是一个很重要的途径，例如订阅报刊、阅读一些经典著作并定期整理读书笔记。每年我的阅读量在30本~40本书，刚刚过去的8月，我读了《经济学夜话》《小的是美好的》《筚路蓝缕：世纪工程决策建设记述》《低欲望社会》等。 朱晓丹：平心而论，老师其实是一个容易“自我满足”的职业，学生往往因尊重老师而羞于主动批评老师，这使老师很难得到学生的有效反馈。我个人认为缩小“代沟”的第一步是“照镜子”，即想方设法听取学生的真实意见。想在学生心中树立学术精湛的专业形象，需要老师持续充电增值。我个人有两点做法仅供参考：一是持续保持科研创作。科研会使老师一直站在本领域的学术最前沿，以保证向学生传授与时代同频的专业知识；二是提升专业实践能力。我是一名税法老师，也是一名兼职税务律师，当老师把行业内的实践经验融入财税法理论教学，会更容易让学生接受和喜欢。