可享优惠越多，越要重视税务合规

90% 据科技部统计，全国高新技术企业数量从十多年前的4.9万家，增加到2021年的33万家，研发投入占全国企业投入的70%，缴纳税款由2012年的0.8万亿元，增加到2021年的2.3万亿元。在上海证交所科创板、北京证交所上市的企业中，高新技术企业占比超过90%。 战略性新兴产业企业数量超过800家、高新技术企业工业总产值同比增长19.61%、科技成果转化累计1300多项、国家级高层次创新人才达93人……在近日召开的“实施科技强桂行动支撑广西经济高质量发展”新闻发布会上，广西壮族自治区人民政府有关部门发布了广西实施科技强桂行动以来的工作成效——而这，只是全国高新技术企业蓬勃发展的一个缩影。 记者采访发现，高新技术企业不仅可以减按15%的优惠税率缴纳企业所得税，同时还可以享受研发费用加计扣除、延长亏损结转年限、软件产品增值税即征即退等多种税收优惠。作为高新技术企业，需要不断提升合规管理水平，有效防范潜在税务风险。 总体情况：多数高新企业同时享受多种优惠 据科技部统计，全国高新技术企业数量从十多年前的4.9万家，增加到2021年的33万家，研发投入占全国企业投入的70%，缴纳税款由2012年的0.8万亿元，增加到2021年的2.3万亿元。在上海证交所科创板、北京证交所上市的企业中，高新技术企业占比超过90%。在广西，高新技术企业的数量已超过3300家，国家级孵化器22家。 从税收数据看，广西企业的“高新”成色越来越足。国家税务总局广西壮族自治区税务局副局长赵汉臣介绍，广西税务部门积极落实高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除优惠等政策。2021年，广西共有5951户企业享受研发费用加计扣除税收优惠，同比增长42.27%。企业研发费用加计扣除金额243.3亿元，折算成企业所得税减免额约60.83亿元。其中，有3174户高新技术企业享受研发费用加计扣除优惠，占广西高新技术企业总量的95.8%。 广西壮族自治区科学技术厅发展规划与资源配置处处长陈丹表示，企业是科技创新最主要的来源，是研发经费投入的主体。为激发企业科技创新活力，广西通过实施“三百二千”科技创新工程、开展科技强桂三年行动等方式，加快资金、技术、项目、人才等创新资源向企业集聚，扶持科技型中小企业，培育具有行业引领性的领军企业，全面提升企业创新主体地位。今年7月1日起，《广西壮族自治区科技创新条例》正式施行，支持企业加大研究开发经费投入，并明确相应的奖补力度。 采访中，多家企业的有关负责人提到，各项税费优惠政策的落地落实，是企业持续加大科技创新投入、增强技术研发力度的又一“强心剂”。据广西柳工机械股份有限公司财税团队统计，2022年上半年，除了享受高新技术企业税收优惠外，柳工享受了研发费用加计扣除、西部大开发所得税优惠、出口退税和增值税即征即退等各项税收优惠政策，累计减免的各类税费金额超过1亿元。广西柳工机械股份有限公司有关负责人表示，企业计划将部分节约的税款投入到技术研发中，持续推动以创新引领企业发展的战略。 共性问题：企业研发费用归集等方面有短板 目前，我国的研发费用加计扣除等企业所得税优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。柳州市税务局所得税科负责人黎伟兰常年为高新技术企业提供税收政策辅导，他在实际工作中发现，一些高新技术企业因内部管理不到位、研发费用归集不完整不准确，无法合规享受税收优惠政策。 按照现行规定，企业需要根据经营情况和相关税收规定，自行判断是否符合税收优惠政策规定的条件。符合条件的企业可以自行享受税收优惠政策，准确计算减免税额并填报企业所得税纳税申报表。同时，享受税收优惠政策的企业，需要按规定归集和留存相关资料备查。这样的办理方式，对高新技术企业的税务管理工作提出了较高的要求。 位于桂林的高新技术企业A公司，就曾因研发费用归集不规范，错失享受研发费用加计扣除优惠的机会。A公司主要从事印刷包装业务，年营业收入在2000万元以上，研发技术水平较为先进，拥有多项知识产权。A公司财务负责人告诉记者，成立初期，企业对研发活动的管理并不规范，研发活动的材料整理、研发费用的归集都较为粗放，甚至没有单独列支研发支出项目，而是全部列入生产经营成本中。 经过税务部门的宣传辅导，A公司发现自身符合申请高新技术企业的要求。为此，A公司财务部门与研发部门共同努力，规范研发活动的管理和研发费用的归集，于2020年成功获得高新技术企业资质。但遗憾的是，由于历史原因，A公司2020年无法实现对研发费用的分项归集，未能满足享受研发费用加计扣除优惠的条件，只能与此项优惠“擦肩而过”。 南宁·中关村创新示范基地经常面向基地内企业组织调研活动，了解企业在生产经营、技术研发等方面遇到的问题。调研发现，研发人员比例不足，是制约高新技术企业合规享受税收优惠的又一问题。“如果企业不重视对高科技产业人才的培养、支持和引进，很可能出现研发人员储备不足的情况，进而影响其高新技术企业资质的延续。”南宁·中关村创新示范基地有关负责人说。 B公司是一家从事光纤通信产品研发、生产和销售的企业，自成立以来一直为申请高新技术企业做准备。但是，由于B公司最初承担的主要任务是生产活动，研发人员和研发费用比例迟迟达不到规定比例。为此，B公司与其母公司沟通协商，将部分由母公司负责研发的项目转至B公司，提高其研发人员和研发费用的比例。去年11月份，B公司成功通过高新技术企业申请，享受到企业所得税优惠。B公司有关负责人表示，企业将吸取此前的经验教训，持续关注研发人员，尤其是高技术人才的培养与引进，确保自身高新技术的“含金量”只增不减。 企业共识：税务合规管理不足难以行稳致远 从国家政策导向看，近年来国家日益重视高新研发，税收优惠的方式越来越多，力度越来越大。对于可以同时享受多种税收优惠的高新技术企业而言，只有不断提升税务合规管理的水平，才能在及时享受税收优惠的同时，尽可能防范潜在的税务风险。 最近，桂林吉福思罗汉果生物技术股份有限公司创新研发的罗汉果甜苷、罗汉果浓缩汁和罗汉果茶膏等产品颇受市场欢迎，出口销售额屡创新高，今年前七个月的出口额同比增长34%。作为桂林吉福思罗汉果生物技术股份有限公司总裁，同时作为国家万人计划—创新创业领军人才和国家科技部创新创业人才，蓝福生对税收在科技创新中的作用有着切身感受：税务合规管理不到位，企业难以在“高新”路上行稳致远。 蓝福生结合自己的创业经历分析，不少高新技术企业在成立初期，会出现科技研发投资周期长、研发阶段盈利水平较低的情况，高新技术企业往往需要大量的资金维持项目运行。在此阶段，解决好资金问题是企业确保高新质量的关键。为更好地应对资金压力，蓝福生在企业成立初期就建立起风险防范体系，通过提前规划企业的业务活动、研发项目、投资进度和收入确认时间，控制成本、增加现金流量。不仅如此，蓝福生十分重视对财务、税务和研发等事项的合规管理，确保企业能够及时、足额享受各项税收优惠政策，有效缓解企业的资金压力。 8月8日，总部位于广西柳州的上汽通用五菱汽车股份有限公司宣布，旗下新能源汽车销量突破100万辆，成为全球最快达成新能源百万销量的车企。作为高新技术企业，上汽通用五菱提升高新质量的“秘诀”是：始终坚持“产学研”合作发展之路，始终坚持技术创新和管理创新，始终坚持对研发项目实施专业化管理——涉税事项的专业化管理，是其中的重要组成部分。 上汽通用五菱汽车股份有限公司税务经理李晨告诉记者，在开展技术研发的过程中，他们对重大研发项目设立了专门的管理团队，对外注重与税务部门、科技部门的纵向沟通，确保研发项目的合法合规；对内强化财务部和研发部的横向联系，高度重视项目预算、管控和验收，并逐步建立健全研发项目涉税风险管理体系，确保研发费用核算准确、资料齐全。在这样专业化研发项目管理模式下，公司合规享受了各项税收优惠政策。据统计，2021年，仅研发费用加计扣除这一项优惠政策，上汽通用五菱汽车股份有限公司就获得了数亿元的税款减免。“我们将享受的税收红利投入到技术研发中，进一步提高自身研发能力。”李晨说。 柳州市税务局所得税科负责人黎伟兰发现，研发实力强、发展状况好的高新技术企业有一个共同点——重视合规管理。基于此，黎伟兰建议高新技术企业，一方面统筹加强研发项目管理、人员管理与财务管理，对研发活动实施分项目管理，企业内部各部门应加强协调沟通，建立经济责任制，完善研发、人事、财务等各部门有效配合机制，确保企业内部涉及研发的各部门、各相关人员的职责清晰、分工明确。另一方面对研发费用支出实施规范化管理，对研发立项、费用支出、科技人员及设备管理、成果申报、绩效考核等事项，建立一系列规范化管理制度，既能提高研发质效，又能确保用足用好税收优惠。