从供给与需求两端发​挥稳就业作用

就业是民生之本，是发展之基。近年来，减税降费政策坚持阶段性措施和制度性安排相结合，覆盖全产业链、供应链，尤其是支持和鼓励中小微企业、科技型中小企业，以及服务民生行业的发展，在稳定就业、鼓励创业方面取得了积极成效。 税收政策如何进一步助力稳就业？笔者认为，应不断从供给与需求两端发力，抓紧抓实抓好以下几个方面。 要有利于建设全国统一大市场，夯实就业基石。税收政策要助力加快建设高效规范、公平竞争、充分开放的全国统一大市场，充分发挥我国超大规模市场优势和内需潜力，逐步形成以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局。应以公平税负保障公平竞争，进一步降低市场交易成本，营造稳定公平透明、可预期的法治化营商环境，为稳就业构建良性的市场基础。对于各地区含有地方保护性质的、妨碍统一市场和公平竞争的政策应予以清理，防止形成区域“税收洼地”，促进生产要素资源在全国范围内畅通流动。同时，通过深化增值税改革，进一步推动增值税税率简并，积极构建地方主体税种，为地方经济发展提供稳定财源。 要有利于稳住经济大盘，稳住就业基本盘。今年受疫情多点散发、出口增长难度增大、原材料价格不断上涨等因素冲击，市场主体面临诸多困难，稳就业压力加大。应落实好新的组合式税费支持政策，降低市场主体成本，加大对市场主体稳岗扩岗的支持力度。制造业是国民经济的主体，目前减免税、留抵退税等政策充实了企业的现金流，推动了制造业发展。科技型中小企业是新业态、新经济的引领者，其发展面临融资渠道有限、核心技术转化难、研发投入转化周期长等问题。通过减税降费，有效充实科技型中小企业的研发经费，鼓励其增加研发投入，提高研发速度。中小微企业是吸纳劳动力就业的主力军，减税降费政策始终聚焦中小微企业纾困解难。同时，税务部门致力于优化税收营商环境，开展多形式、多渠道的税费优惠政策辅导培训，让纳税人缴费人能够在多平台、多渠道了解、掌握税费优惠内容，避免出现“应享未享、知而慢享、享而不全”等问题，助力稳住就业基本盘。 要有利于培育新的增长极，实现高质量就业。税收政策应引导培育更多的经济和就业新增长点，例如，推动数字经济发展，培育一批吸纳就业能力强的数字经济企业。又如，鼓励家政服务、养老托育、乡村旅游等就业潜力大、社会急需的服务领域企业发展。针对企业招工难和部分劳动者就业难的结构性失业问题，税收政策应支持从事人力资源培训服务等相关行业主体主动作为，挖掘市场潜能，积极向劳动者提供职业指导、分类培训、技能评价、就业服务协同联动的就业服务，提升劳动者知识和技能，实现更高质量就业。另外，可通过提高中小微企业教育经费税前扣除标准，鼓励企业增加职业技能培训资金，激励劳动者积极接受职业技能教育培训，推动就业供给侧改革，提高就业竞争力。 要有利于推动重点人群就业，弥补就业短板。当前税收政策对重点群体支持主要集中在就业、创业两方面。比如，企业招用登记失业半年以上的人员，可予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。又如，毕业年度内高校毕业生从事个体经营的，3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。对企业吸纳重点群体就业的，按规定给予税收减免政策等。税收政策在解决重点人群就业、创业上起到了积极的促进作用，但也存在优惠约束条件限制、年限约束、规模化和规范性不强等问题。可考虑建立全国统一框架的促进重点人群就业创业税收优惠政策，结合各地特色产业和经济承载能力，因地制宜鼓励高校毕业生、返乡创业人员、脱贫人口、退捕渔民、复员转业退役军人等群体就业创业。 要有利于高水平开放，拓宽就业市场。应充分发挥税收作用，持续推动税收政策创新，挖掘国内国际两个市场的资源配置优势，加快构建新发展格局。一是立足发展实体经济，提高产业链、供应链水平的客观要求，可考虑降低高新技术产业所需部分设备、零部件、原材料的进口关税，相应取消或降低部分机电设备等商品的进口暂定税率等。二是适度降低消费品关税，满足国内生产生活需要，培育发展新动能，推动高水平开放，加快融入世界大市场。三是继续实行零关税政策，合理利用关税政策支持我国企业在错综复杂的国际环境中保持足够发展韧劲，提升对外贸易便利程度，推动实体经济创新发展。四是深度参与国际合作，积极参与国际税收规则制定，打造“一带一路”税收征管合作样本，促进更高水平的开放，拓宽就业市场。 （作者单位：江西财经大学财税与公共管理学院）