重庆争当营商环境创新“税务样本”

营商环境犹如空气。清新的空气让人心旷神怡，好的营商环境滋养企业成长壮大。 《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》明确指出，要持续优化市场化法治化国际化营商环境。 2021年11月，国务院确定了6个首批营商环境创新试点城市，以试点示范效应辐射带动全国营商环境的优化。重庆是我国中西部地区唯一入选的试点城市。 重庆税务部门聚焦市场化、法治化、国际化，着力推进税收征管改革，扎实落实退税减税降费政策，大幅降低市场主体税费负担和制度性交易成本，为重庆营商环境创新试点打造出“税务样本”： ——1个前列：2021年全国城市营商环境评价中，重庆纳税指标排名在全国位居前列； ——1个唯一：联合四川税务部门等成立了全国唯一跨省域税费征管服务中心； ——2个全国复制推广：“增值税小规模纳税人智能辅助申报服务”被纳入自由贸易试验区第六批改革试点经验在全国复制推广，“跨省异地电子缴税”模式在全国复制推广。 深化“放管服”， 厚植市场主体成长“沃土” 好的营商环境就是生产力，优化营商环境就是解放生产力。重庆税务部门以市场主体需求为导向坚持创新，从减审批、简流程，强线上、优线下，联区域、合部门等方面着力，打造公平有序的市场化营商环境，降低企业生产经营成本，持续释放市场主体活力，拓展市场主体发展空间。 5月23日，重庆普足仓储设施有限公司财务人员蒋洁登录电子税务局，经过系统的自动计算、识别、预填，她只需核对数据并确认，不到2分钟的时间便完成了近400万元的增值税增量留抵退税的申请。 “以前退税要去办税服务厅，还要带上公章、退税申请表、完税凭证复印件等一堆纸质资料。现在不出门就能办，数据都是系统预填，我只需要核对确认，方便太多了。”蒋洁说。 企业作为国民经济的细胞，是市场经济活动的主体。4月10日，国务院印发了《关于加快建设全国统一大市场的意见》，提出要进一步降低市场交易成本。 “十三五”以来，重庆税务部门强力推进“放管服”改革，按照税务总局部署，在简政放权上做“减法”，税务行政审批事项从2014年的87项，减少到了现在的1项。 在享受税费优惠政策尤其是企业所得税优惠政策方面，市场主体更能明显感受到制度性交易成本的大幅下降。 从审批到备案，再到备查，享受企业所得税优惠的方式经历了两次变革。现在，纳税人只需自行判别、申报享受、相关资料留存备查，即可享受企业所得税的所有优惠政策。 企业开办的便利程度是反映营商环境的重要指标。5月31日，重庆市民曹哲在开办企业一网通平台上注册自己的新公司——重庆那不勒斯安装工程有限公司时，勾选了“寄递”服务。“第二天，营业执照、印章、税务密钥、发票就寄到公司，我们就开始正常营业了，网上一站搞定，太方便了！”曹哲说。 截至6月初，重庆市已经有1.6万户新办市场主体选择通过寄递方式领用税务密钥。 市场准入门槛降低，促进市场要素自由流动，激发了市场主体活力，也推动了区域交流，协调发展。 3.8亿全国流动人口，随着区域经济一体化发展，越来越多企业跨省经营，而涉税服务也跟随其后，跨省通办逐步铺开。截至5月底，国家税务总局重庆市电子税务局“川渝通办”服务已经拓展到48项，基本涵盖所有高频跨省税费事项。跨省税务迁移就是其中之一。通过电子税务局，四川泸州特云宝网络科技有限公司财务负责人聂小莉在线上一键就将企业注册地从四川省泸州市龙马潭区迁移至重庆市九龙坡区。 在重庆，市场的准入门槛降低、市场主体的跨省迁移便利，市场退出的机制也同样简易。2021年12月，国务院印发的《“十四五”市场监管现代化规划》明确要求，提升企业注销便利化水平，全面实施简易注销，降低市场主体退出成本。重庆全面推行企业简易注销登记改革试点，2021年，11.24万户企业通过“一网通”平台功能以简易方式办理了注销手续。 营商环境是市场主体生存发展的土壤。重庆市发展改革委的数据显示，2021年，重庆市场主体保持高速增长，新增市场主体57.9万户、增长14.5%，市场主体总量位居直辖市第一位。 维护稳定透明的市场秩序， 公平“看得见” 法治是最好的营商环境。重庆税务部门将法治作为优化营商环境的核心内容，突出法治引领、规范和保障作用，为市场主体营造更为稳定、公平、透明、可预期的环境。 今年，重庆市税务局相继出台了《贯彻落实营商环境创新试点工作方案》《推行非强制性执法方式试点工作方案》《不予实施行政强制措施清单》《川渝地区税务行政处罚裁量权实施办法》《川渝地区税务行政处罚裁量基准》等文件，和重庆市检察院联合印发《关于完善“检察+税务”工作机制 强化公共利益保护的意见》，和重庆市高级人民法院联合印发《关于建立企业破产处置协作机制的指导意见》，强化依法行政意识、规范税务行政行为，加强部门协同，更好维护市场主体和社会公众利益，从制度层面为优化营商环境提供更有力保障和支撑，把优化营商环境进一步纳入法治化制度化轨道。 （下转A2版） （上接A1版） 在力帆集团重整过程中，重庆税务部门厘清企业纳税信用等级现状和纳税情况，帮助企业恢复商誉、正常获得融资。2021年，重整后的力帆集团实现净利润0.5亿元，同比增长101.44%，实现“起死回生”。 苦练内功的同时，重庆税务部门对涉税违法行为“零容忍”，露头就打，打早打小。重庆市税务局和税务总局驻重庆特派办、市公安局、市检察院、重庆海关等七部门，常态化打击虚开骗税违法犯罪，持续加大打击力度。在国家税务总局等四部委部署的打击虚开骗税违法犯罪专项行动中，重庆依法查处涉嫌虚开骗税企业上万户，查补税款超18亿元，抓捕涉案人员435人，成功破获了虚开增值税发票26起大案要案，有力规范了税收经济秩序。 2022年，国家实施新的组合式税费支持政策，退税减税规模全年约2.64万亿元，其中留抵退税1.64万亿元。按照税务总局要求，重庆税务部门随即印发了《退税减税政策落实督察督办工作方案》，定期下发全市税务系统退税减税重点任务清单，以规范的制度和有力的执行确保退税减税政策快落地、稳落地。同时，制发了重庆市打击骗取留抵退税工作方案，与公安、检察、海关、人行等六部门在既有常态化打击基础上，进一步健全快速反应机制，信息共享、共同研判，加大打击骗取留抵退税违法行为的力度，绝不允许国家惠企利民的好政策被不法分子钻空子、占便宜，确保最大限度发挥留抵退税政策正效应。 截至6月初，重庆税务稽查部门已立案检查了80多家涉嫌骗取留抵退税企业，及时曝光5个骗取留抵退税违法犯罪典型案例，有力震慑不法分子、维护税法权威，进一步营造公平法治的税收营商环境。 执法必严、违法必究的同时，重庆市税务局持续拓宽纳税人缴费人的救济渠道——在市税务局成立乔伟工作室，统筹全市税务系统186名公职律师；在区县税务局成立9个税费争议调解中心，为纳税人缴费人寻求涉税法律援助提供便捷渠道，全方位接受公众维权、投诉、咨询，实现涉税矛盾争议“一揽子”调处，用法治的力量更好地维护公众合法权益。 外资愿“进来”，渝企好“出海” 营商环境是国际竞争力的重要一环。重庆是西部大开发的重要战略支点，处在“一带一路”和长江经济带的联结点上，正加快建设内陆开放高地、山清水秀美丽之地，推动高质量发展、创造高品质生活。 重庆税务部门着眼于服务加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局，紧盯世界银行营商环境评价指标，以一流的营商环境增强对全球要素资源的吸引力和国际市场的竞争力，形成“近者悦、远者来”的良好生态。 在华外资企业通常最关心的是税收确定性问题。达丰（重庆）电脑有限公司是全球知名笔记本电脑研发设计制造公司广达集团的全资子公司，2010年扎根重庆。2021年初，该公司与重庆市税务局签订了西部地区首个台资笔电代工企业的单边预约定价安排。 “有了这份协议，公司就能明确今后5年利润的税收确定性，降低了经营风险，也增强了我们继续在重庆投资的信心。”该公司副总经理汤庭杰说。 预约定价安排能减少外资企业未来年度的转让定价风险、获得未来年度的税收确定性和关联交易的合规性。“全市已经有3家外资企业签订了协议，有9家外资企业处于协商阶段。”重庆市税务局国际税收管理处相关负责人表示，税务部门还通过落实利润再投资递延纳税、税收协定待遇等相关国际税收优惠政策，为吸引外资和加快外资企业发展提供动力。 “重庆金融科技企业发展的环境和前景都很好，公司本来就打算加大投资，这次享受了递延纳税相关税惠政策，更加坚定了我们扩大重庆公司投资规模的信心。”重庆珩郁达科技有限公司负责人唐宁介绍，公司将8亿元的现金分红用于增资扩股，享受递延纳税金额8000万元。 种好梧桐树，引得凤凰来。重庆良好的营商环境吸引了大量外资企业扎根发展，在这座西部直辖市开拓新的市场。重庆市商务委数据显示，2021年，重庆新增外商投资企业351家，同比增长22.3%。 2021年，重庆外商投资企业中，申报享受税收协定优惠待遇932户次，减免税额5.45亿元；申报享受利润再投资递延纳税政策41户次，扩大在华投资121.76亿元。 2022年4月12日，满载26吨荣昌血橙的冷链货车从清流镇马草村出发，沿着陆海新通道走上新加坡人的餐桌。荣昌猪肉、丰都肉牛、三峡阳菊……越来越多的重庆农特产品走上新加坡等东南亚国家居民的餐桌，重庆企业、“重庆造”产品走出国门的速度越来越快。数据显示，2022年1月—5月，重庆外贸出口总值2261.6亿元，同比增长19.5%，已连续10个月保持两位数增长。其中，4月出口557.6亿元，创月度历史新高。 重庆税务部门提供多元服务，为“走出去”企业导航护航——建立“走出去”企业动态清册，定期回访，协助企业解决跨国涉税难题；联合重庆市商务委员会、国家外汇管理局重庆外汇管理部等多部门，开展政策宣讲活动，有针对性地帮助企业落实各项税收优惠政策；根据企业的投资目的地和行业，提供相应的国别投资税收指南以及《“走出去”税收指引》；“量身定制”不同企业的税收应对专题方案，提高企业跨境投资税收风险应对能力…… “有了税务部门的‘护航’服务，我们在与‘一带一路’沿线国家和地区合作时，避免了很多风险。”中国葛洲坝集团易普力股份有限公司党委常委、总会计师胡丹说。该公司在马来西亚、巴基斯坦和科威特均设有项目部。 重庆市现有“走出去”企业186户，境外投资项目近400个，投资分布在60多个国家（地区），非金融类对外投资总额达11.9亿美元，位居西部第一。 水深则鱼悦，城强则贾兴。西南政法大学经济法学院副教授、中国财税法治研究院研究员王婷婷指出，优化营商环境是一个重塑政府与市场关系的过程，重庆税务部门聚焦市场主体需求，加快转变部门职能，用改革更好服务市场主体，落实税收政策激活企业的内生动力，让政府部门“有形之手”和市场这个“无形之手”更好地配合，进一步降低了税务领域的制度性交易成本。 优化营商环境只有进行时，没有完成时。“税务部门将以市场需求为导向，助力市场主体轻装上阵，助推重庆更好构建新发展格局。”重庆市税务局党委书记、局长许光烈表示，重庆税务部门将继续大力推进“放管服”改革，降低市场主体的遵从成本，推动有效市场和有为政府更好结合，努力为全国营商环境改革闯关探路。