广西：分类指引，构筑留抵退税风险防线

4月1日以来，为护航大规模留抵退税政策落准落好，防止政策红利被不法分子骗取，广西壮族自治区税务局根据国家税务总局部署，组织税务稽查部门以“露头就打、打早打小、打准打狠”为原则查处骗取留抵退税违法行为。 截至6月11日，广西税务稽查部门已立案检查留抵退税存疑企业203户，查实141户存在骗取或违规取得留抵退税问题，追回留抵退税款1.97亿元，查补相关税款、滞纳金、罚款1.35万元，阻断4户涉及上百万元的违规退税。其间，制定分类指引，引导全自治区“一盘棋”处理案件发挥了重要作用。 强力查处： 部门联合，分类指引，跟踪管理 六部门联合狠打两个重点。 国家税务总局等六部门作出联合打击骗取留抵退税的部署后，广西六部门和国家税务总局驻广州特派员办事处（以下简称“广州特派办”）迅速召开常态化打击虚开骗税领导小组联席会议，研究通过广西六部门5月至6月的打击骗取留抵退税行动计划，明确后续的打击任务，并决定利用警税协作中心和情报分析等平台加强数据共享和涉税线索移交，对职业化、跨区域犯罪团伙进行全链条打击。 根据计划，广西狠打利用海关进口增值税专用缴款书骗取留抵退税。税务部门联合公安等部门启动打击涉税违法犯罪快速反应机制，根据海关提供的相关海关进口增值税专用缴款书电子数据进行比对分析，发现并成功查处“5·17”大案。该案具有跨地域性、行业性、团伙化、专业化特征，涉及全国近2000户企业，其中近300户在广西。从广西某市的200多户涉案企业来看，所处行业大部分为批发和零售业，其余为交通运输等行业。该案呈现走私、虚开、逃税、骗取留抵退税的复合型犯罪特征。目前，涉案企业已办理留抵退税的被立案检查，其余的被停办有关业务并审查，符合立案条件的将被立案检查，省外的由广州特派办推送相关省份处理。 利用虚开增值税专用发票骗取留抵退税是常用手段，广西狠打此类违法行为。目前，税务和公安部门已依托警税协作中心等平台高效查处多起此类案件。如经过数据分析和查证，办案人员发现某物流公司对外虚开增值税专用发票7600余万元，同时通过取得虚开增值税专用发票的方式虚增进项税额，骗取留抵退税1.64万元。目前，税务部门已追回该公司骗取的退税，并从接受该公司虚开发票的5户企业追回留抵退税款80多万元，阻断10户企业尚未退税款近80万元。公安机关已对该案虚开团伙的8名犯罪嫌疑人采取强制措施。 分类指引促进快查、快结。 为实现“快查、快结”骗取留抵退税案件，广西税务局稽查局梳理前期案件查办情况，制定《骗取或违规取得留抵退税案件分类处理工作指引》，统一规范有关业务把握，使全自治区对留抵退税案件的处理“一盘棋”。该举措实施后，广西的留抵退税案件结案率大幅提高：认定为违规取得退税款的案件，立案至结案最快为5天；认定为故意骗取留抵退税的，立案至发《税务行政处罚告知书》最快10天完成。目前所有留抵退税案件均已做到立案后30天内查结。 在实施分类指引的同时，广西税务稽查局逐案跟踪推动案件办理。4月1日以来，该局每周通过稽查视频指挥系统召开全区打击骗取留抵退税工作会，了解各地办案情况，协调解决办案问题；通过设立案件台账、动态跟踪、定期通报等方式，督促各地抓紧办案；让审理部门提前介入案件审理工作，对相关证据材料和法律法规的适用提出指导性意见，确保案件处理规范。 以查促管： 结合骗税特点筑三道防线 从广西的200多起留抵退税案件查处情况来看，商贸、交通运输和房地产行业问题较为突出，其中商贸企业占45%，意味着商贸领域应是留抵退税风险防范重点。另外占比高的是交通运输类企业，该类骗取退税额一般不大，但手段隐蔽，不容易发现，不容忽视。房地产开发经营企业占总立案数的14%，涉及退税额3.96亿元，是留抵退税高风险行业中涉及金额最大的。 这些案件中，商贸企业主要是通过隐瞒销售收入、减少销项税额、违规增加留抵进项，虚假纳税申报，骗取留抵退税。房地产企业主要是未按时确认应当计入销售收入的收入，造成多退留抵退税。对这三类案件已分别追回留抵退税1408.71万元、59.82万元、1.24亿元。 结合案件梳理，广西税务部门分区域分行业总结风险特征，围绕关键管理环节，构筑“事前严审、事中细核、事后联打”三道留抵退税风险防线，全流程防控风险。比如，在税务登记环节，对关联企业强化核查。在纳税申报环节，通过与住建部门建立信息交换机制防范房地产企业违规退税；对长期无销售收入申报的商贸类企业，加强合规性和合理性审核。在退税审核环节，加强一般纳税人相关税务事项时间比对。在注销环节，对已办理留抵退税的纳税人申请注销实行拦截分析，防范利用企业注销骗取退税风险。