深耕细作税收征管改革“试验田”

◎始终坚持党的领导，持续提升贯彻落实《意见》领悟力和执行力 ◎始终坚持守正创新，努力形成一批可复制、可推广的经验和做法 ◎始终坚持服务大局，主动对接各项国家重大战略，服务区域发展 ◎始终坚持底线思维，适应以数治税更高要求，筑牢网络安全屏障 今年，中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》落实由开局之年步入攻坚之年。根据国家税务总局统一部署安排，国家税务总局上海市税务局承接了税务总局发票电子化改革（金税四期）、动态“信用+风险”新型监管、精细服务3项改革试点任务。一年来，上海市税务局深入贯彻落实《意见》，奋力推进税收征管改革在上海落地见效，努力当好税收改革创新的“铺路石”和“试验田”。笔者梳理总结上海市税务局实践经验，为推进税收征管改革不断走深走实提供参考。 坚持党的领导，着力推进党建与征管改革深度融合 落实《意见》，必须始终坚持党的领导，持续提升贯彻落实《意见》的领悟力和执行力。 强化理论学习，拧紧思想“总开关”。上海市税务局不断提升政治站位，拧紧思想“总开关”，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想指导税收征管改革的具体实践，坚持把落实税收征管改革作为一项重要的政治任务抓紧扛牢，坚持在推进改革过程中自觉提升政治判断力、政治领悟力、政治执行力，切实加强党对税收征管改革工作的全面领导，促进党建工作与税收征管改革深度融合，推动税收征管改革与上海城市数字化转型紧密结合，为确保税收征管改革各项决策部署落实落地提供了坚强的思想保障。 坚持党建引领，筑牢落实“监督网”。以党建引领推动改革任务落实落细，在税务总局党委正确领导下，2021年上海市税务局党委制发《关于加强党建引领 强化纪律作风保障 推动〈关于进一步深化税收征管改革的意见〉落地见效的通知》，从3方面9项内容作部署提要求。纪检部门制发监督工作方案，确定4类任务3项措施。制定督导工作专题方案，包含83个税务总局督导关注点和40项上海特色创新点。制发专项绩效考评办法，对本市税务系统各单位贯彻落实《意见》情况实行专项绩效考评，切实加强全过程督导。初步建立立体化、全方位、常态化的监督网络，有力促进《上海市进一步深化税收征管改革实施方案》6方面28类重点改革项目落地见效。 坚持守正创新，全力推进税收征管改革走深走实 在推进试点工作中，需要把握不同阶段的工作重点、不同试点的特点难点，聚焦为民便民、系统集成、数据赋能，不断开拓创新，先行先试、重点突破、点面结合、稳扎稳打。在这方面，上海市税务局已初步形成一批可复制、可推广的经验和做法。 做好试点工作需要勇气担当，努力形成一批可复制、可推广成果。一是全力推进发票电子化改革试点工作。全面数字化电子发票（以下简称“全电发票”）具有领票流程更简化、开票用票更便捷、入账归档一体化等优点，通过全电发票全流程数字化流转，能够进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化，降低制度性交易成本。2021年12月1日，上海成功开出首批全电发票；首批182户试点企业涵盖大部分主要行业；15家单位被遴选为电子发票归档试点单位，并全部通过试点验收，全电发票试点在上海平稳落地。二是继续深化智慧税务生态体系建设。上海市税务局打造“一个系统、四个平台”，即智能智慧的上海电子税务局和安全稳固的技术支撑平台、综合严密的数据支撑平台、高效智慧的税务人电子工作平台、便捷智能的纳税人办税缴费平台。逐步构建“上海税务云”，打造统一监控运维管理平台。不断丰富应用场景，新版电子税务局支持网页端、客户端、移动端等办税缴费，在实现137个高频涉税事项机器自动审核、即时办结的基础上，创新推出14个高频业务“套餐办”，推出7个“好办”事项和10个“快办”事项，大幅提升办税缴费便利度和征管服务精准度。 深化精确执法，从制度机制建设入手，规范配套制度岗责流程。全面梳理执法全过程各环节，规范岗责流程，推动执法方式持续创新。一是不断健全地方税费法规政策。如与财政、房管、规划和自然资源等部门共同确定本市契税、城市维护建设税适用税率标准等相关事项并印发文件。二是定岗明责规范流程。实行知权明责工作机制，梳理职权运行流程870余条，明确工作责任3300余条，探索打造“权、岗、责、人”一体化法治保障体系。三是涉税执法刚柔相济。构建以税务检查员、税收宣传员和税情调研员“三员合一”为主要特征的稽查新模式，以说理式执法提升企业税法遵从度；深化税警联合办案模式。 创新精细服务，聚焦为民便民，探索建设智慧服务新体系。一是创新精细税费服务体系。重点聚焦“四个转变”：服务对象由单一向多元转变，服务模式由共性向个性化转变，实现途径由传统向数字化转变，服务渠道由独立向共治转变。二是构建新型征纳互动服务模式。在这一方面，上海市税务局探索搭建“集中部署+智能应答+全程互动+问办查评送一体化”的新型征纳互动服务模式，实现从“解答问题”向“解决问题”的转变。建立税费优惠政策精准推送机制，实现48批次税费优惠政策精准推送、直达快享。打造线上、网上、掌上“三位一体”智能咨询新模式，智能咨询服务量已占总服务量55%以上。三是集成提供高效便捷税费服务。创新推出“网购式”税收优惠政策体检服务等。 完善精准监管，着力构建立体风险防控体系、信用风险双驱动新格局。一是完善税收风险管理制度。一体化修订纳税评估、风险管理、反避税调查等制度。将风险管理理念贯穿税源管理、申报管理、发票管理、欠税管理等征管各环节，充分发挥风险管理在构建现代税务监管体系建设中的导向作用。二是创新“信用+风险”动态监控。将动态监管嵌入办税缴费全流程。目前，上海市税务局实现138个事项线上线下动态化、差异化、分类分级管理，流程环节由原来平均3.5个减少到1.4个。2021年，对全市高、中信用纳税人精简超过40%的附报资料，累计为纳税人精简资料100多万份，节约填报时间15万小时以上。三是用活数据、用好平台，强化事中事后管理。打造风险全覆盖的立体监控平台，实现风险纳税人快速发现和及时应对。在税务总局“智税·2021”大数据竞赛中，上海市税务局荣获团体赛全国一等奖。 拓展精诚共治，以“谋一域促全局”为目标，推动与社会治理体系多领域融合。一是健全守信激励和失信惩戒制度。二是持续强化部门协作。上海市税务局与发改、公安、人社、法院等部门精诚协作，协同开展产业园区规划、数字人民币缴纳税费、打击发票违法犯罪等重点工作。三是税收数据资源互联互通。推动部门信息共享，依托政府大数据中心共享交换平台，归集和共享税务数据。上海市税务局数据总量以及数据质量持续名列市级单位前三名，获市政府颁发的2020年度“数据治理贡献奖”。 坚持服务大局，积极发挥税收征管改革保障作用 落实《意见》，必须聚焦党中央、国务院决策部署，主动对接各项国家重大战略，服务区域经济转型升级。 积极服务国家战略，助力区域税收营商环境优化。上海市税务局全力落实税务总局长三角一体化发展税收支持措施，牵头搭建长三角电子税务局，实现长三角五省（市）电子税务局用户互认，通过跨区域共享信用信息、风险信息、税收经济数据和分析成果，构建以“信用+风险”为主线的长三角一体化税费征管联动机制。支持浦东新区高水平改革开放和上海自贸区临港新片区建设，推进特定区域公司型创投企业所得税试点政策落地，在临港新片区实行“分支机构属地征管”等多项创新举措。 助力城市数字化转型，融入地方治理体系创新。紧扣城市数字化转型重点，深度对接政府“一网通办”等平台，推动数据汇聚联通。上海市税务局从2018年市政府“一网通办”上线以来，已累计办结涉税事项1196万余次，位列全市第三。在市2021年度“一网通办”综合评估中，一网服务、统一入口、多渠道数据同源、电子证照社会化应用、证照数据质量管理等项目获得满分，综合位列全市第二名。税务事项全程网办率达到98%以上，纳税申报网办率超过99%，超过85%的发票通过免费配送直达企业。 坚持底线思维，扎实筑牢网络安全保障基石 以数治税给信息安全等保障体系建设提出了更新更高要求，必须切实执行税务总局信息化规划管控工作要求，坚决筑牢网络安全屏障。 坚持安全制度、管理体系、评估演练“三统筹”。一是构建安全框架完善管理制度。形成定级系统安全保护环境，建立健全信息安全管理制度和操作规程。二是分类管理多层隔离。对计算环境、区域边界、通信网络体系分区分类管理，防止局部薄弱环节影响整体安全。实施税收数据资源分类分级管理，重点加强敏感数据安全防护。三是定期评估提高安全防护能力。定期开展安全教育培训等，增强人员安全意识；严格防护云上云下、内外网数据传递安全；搭建“上海税务云”，支撑保障电子税务局平稳运行。 坚持规划管控、建设应用、网络安全“三同步”。信息化规划管控是贯彻落实《意见》必须下好的“先手棋”，直接决定智慧税务的推进进度和建设成效。上海市税务局严格落实税务总局部署安排，始终坚持规划管控、建设应用、网络安全“三同步”，全面加强税收信息化整体规划，切实做到“无规划不建设”，严格落实信息化项目的“全生命周期”管控要求，更好为智慧税务建设保驾护航。 （作者系国家税务总局上海市税务局党委委员、副局长）