把好风险关，推进留抵退税精准落地

甘肃省张掖市地处河西走廊中段，是国家西部重要的生态安全屏障和国家现代农业示范区，是全国最大的玉米制种基地。张掖市制造业以农副产品加工和化学原料制造为主。增值税留抵退税是今年新的组合式税费支持政策的重头戏，也是风险管控的重点。国家税务总局张掖市税务局在全力落实税收优惠政策的同时，通过把稳基础关、审核关、复查关、跟踪关，强化风险控制能力建设，有效提升留抵退税质量管控能力。 事前织密“防护网” 张掖市税务局把做好前期基础性工作作为强化退税减税质量管控的前置环节，做好政策宣讲、精确辅导和预审提示三篇文章。 在政策宣传上强调合力效应。以云直播、钉钉会、微信群等形式开设线上宣传“微课堂”，以办税服务厅宣传、上门宣讲等方式开展线下“送政策”，确保纳税人对留抵退税政策应知尽知。聘请涉税专业服务机构从业人员作为“义务税收宣传员”，引导涉税中介及代理报税人员准确转告纳税人相关政策。 在申报辅导上发挥网格优势。依托金税三期系统和大数据平台提取符合留抵退税政策条件的企业数据，梳理出留抵退税户数和金额，建立留抵退税台账。基层税务分局结合日常征管，充分发挥“网格员”制度优势，对符合退税条件的企业，及时开展上门辅导，详细讲解留抵退税政策、系统申报流程，沟通解决纳税人疑难问题，为企业后续申报享受政策打好基础。 在退税预审上强调团队纠偏。深化市县两级联动，集中风险团队骨干力量组建专家团队，通过集中办公、业务指导等方式，查找和处置风险疑点，发挥团队力量对预计享受优惠政策的纳税人进行事前预审，开展风险扫描，对可能性风险进行预审提示，引导企业自主开展自查、更正申报数据，确保企业基础申报规范，减少后续工作被动的情况，切实把好政策落实“体检预防”关。 事中筑牢“防火墙” 审核是留抵退税政策落实的核心一环，更是事关留抵退税工作质效的关键环节，张掖市税务局采用“三看、三查、三审”工作法，构筑起留抵退税事中审核的“防火墙”。 看金额、看行业、看类型，着眼政策性合规分析，重点审核纳税人基本信息，如行业认定、大中小微划型标识、纳税信用等级、是否存在欠税等信息，了解企业是否存在骗取留抵退税、虚开增值税专用发票，享受过即征即退、先征后返（退）政策，稽查立案未结案等情况，判定纳税人是否符合政策享受条件，及时识别风险疑点。 查进项构成、查进项成因、查进项形成时间，强化风险阻断。在兼顾审核企业收入确认、纳税申报情况的基础上，重点关注纳税人的增值税进项税额，重点分析企业是否存在进项税应转出未转出、取得增值税异常扣税凭证未处理、申请退税前进项税额畸增、农产品收购（销售）发票畸增、取得与企业正常生产经营无关或经营模式不符进项税额等情形，对经审核确实存在风险疑点的，及时进行风险阻断。 税收管理员初审、税政部门复审、专家团队抽审聚焦“审核校验”。基层分局税收管理员对申请退税纳税人资料进行初审，对前期预审存在风险疑点的企业进行深入核查。税政部门结合金税三期系统和大数据平台，强化指标监控，及时跟进复核。专家团队对已审核的纳税人按照一定比例进行抽审，进一步强化留抵退税审核。通过“三审”层层递进，对发现的风险疑点快速响应，及时开展风险应对，对不符合留抵退税政策享受条件的纳税人及时进行风险阻断，目前已确认存在风险疑点的纳税人14户，涉及退税金额638万元。 事后守住“防御线” 事后复查，是检验政策落实质效的重要环节，张掖市税务局“三步走”把好退税事后跟踪复查关。 强化事后复核全面筛查。结合税收大数据平台，对前期已申请退税的纳税人进行复盘分析，对申请退税后审核未通过的，结合相关条件变化进行再次核实，确保纳税人应享尽享；对前期工作中存在疑点的纳税人进行全面扫描，发现疑点即刻进行应对处置，对经核实发现确实存在疑点、不应退税的已退税户及时追回退税款项。 精准化解风险重点查办。认真承接国家税务总局、省局政策落实风险任务，及时组织开展应对。同时不等不靠，针对重点行业、重点对象主动开展风险核查，精准排查风险。对退税额在100万元以上的大额退税纳税人、退税金额在10万元—100万元之间的微型企业按照一定比例进行抽查，对房地产、供暖等重点行业纳税人开展全面核查，目前已开展风险核查3批145户次。 保持高压态势严厉打击。稽查部门深化横向沟通协作，与检察院、公安局、人民银行、外汇管理局等部门召开联席会议，签署常态化打虚打骗涉税违法工作合作备忘录。筛选确定自选案源，对经核实确实存在涉虚等高风险的纳税人及时展开稽查，严肃查处骗取留抵退税违法行为，目前已稽查立案10户次，结合案情实际，综合运用约谈提醒、依法查办、纳税信用直降D级等措施，树立骗取留抵退税“违法必究”“露头就打”的鲜明导向。 常态建好“防风林” 张掖市税务局高度重视社会多方主体对政策落实的感受评价，综合运用常态化政策效果跟踪分析，通过税务部门与地方政府、人大代表政协委员、市场主体、第三方专业机构的深度协作，多维度开展对税收政策落实成效的跟踪评估分析，为留抵退税政策更加有效落实提供良好的社会舆论环境。 积极争取地方政府的支持，与人社、财政、医保等部门密切协调，开展政策效应综合分析，确保全面、客观、准确地反映留抵退税政策执行效果，并建言地方政府出台更符合本区域经济发展的配套措施，助力域内企业不断发展壮大。市委市政府主要领导先后实地调研税收工作，对退税减税政策落实情况给予了充分肯定。 积极推进第三方评估机制建设，与市内高校开展合作，委托高校“政府与企业绩效评价中心”开展政策评价分析，包括社会公众对税费政策的知晓度、认同度、感应度以及对具体税务部门工作的满意度，并由第三方秉持客观公正的态度，对本级税务部门的政策落实力、执行力和风险防控力作出等级评估评价，评估结果作为税务部门具体工作措施调整、优化、创新的指导性依据。 （作者系国家税务总局张掖市税务局局长）