内控制度：设计很重要，执行更重要

智能、高效的流程背后，是爱仕达制造端数字化和管理端合规化同向发力的结果。近年来，爱仕达持续强化税务合规管理，将内控制度嵌入生产链、审批链与资金链，为企业健康发展托稳合规“底盘”。 一口煎锅从压铸成型、内外熔射到刻字装配、自动入库，需要耗时多久？在爱仕达股份有限公司（以下简称爱仕达）“未来工厂”的C2M数字化定制生产线，这个答案是“不超过5分钟”。智能、高效的流程背后，是爱仕达制造端数字化和管理端合规化同向发力的结果。近年来，爱仕达持续强化税务合规管理，将内控制度嵌入生产链、审批链与资金链，为企业健康发展托稳合规“底盘”。“对于企业来说，税务内控制度设计很重要，执行更重要。”爱仕达董事长兼总经理陈合林说。 从制度设计上扎好篱笆 作为中国炊具行业领军企业、国家高新技术企业，爱仕达拥有四大产业基地、1457项国家专利和382个国内注册商标，并牵头起草多项行业标准。“随着产业布局的不断拓展，企业开始探索打造‘5G+工业互联网’应用。在这个过程中我们发现，智造升级不仅需要更新设备，还需要更新和迭代合规管理的理念和制度。”陈合林说。 爱仕达主要从事炊具、厨房电器及家居的研发、制造与营销，企业合规管理千头万绪，涉及公司治理、财务管理、人力资源和市场竞争等多个方面。陈合林告诉记者，对爱仕达而言，合规管理的“第一步”，就是从制度设计上扎好篱笆、立好框架。据悉，2019年以来，爱仕达以签订税收遵从合作协议为契机，持续推进税务风险管理体系建设，围绕“事前预判、事中控制、事后评估”三个环节，为税务风险管理提供了有效的制度保障。 目前，爱仕达已制定并推行《税务风险管理制度》《税务风险内控手册》《税收管理业务作业指导书》等各项制度文件，构建以岗位职责明晰、流程规范协同为基础的制度化管理框架。在企业税务管理科办公室内，爱仕达财务副总监林联方指着墙面上张贴的评分细则逐条讲解。“岗位涉税处理是不是规范、制度执行有没有打折扣、问题整改落实得快不快，都会纳入月度绩效评分，并与奖惩挂钩。”林联方说。 林联方介绍，在一次事前审查中，企业税务管理科按照公司制度，重点对公司购销合同开展风险核查，发现公司购销合同模板中有这样一个条款：“购货方销售时产生相关的销售费用，按协议由本公司承担的部分，开具销售发票时抵减销售收入”。企业税务管理科立即意识到，基于这一条款，可能导致企业少计销售收入及销售费用发生无合法凭证的问题。经统筹研判和层层审批，企业税务管理科明确上架费、销售活动费等不得抵减销售收入，而应作为费用类支出，从源头上规范财税建账，避免了涉税风险。 将风险管控要求落到实处 制度立得住，还要“走得下去”。在制度执行过程中，爱仕达重点围绕“岗位分离、责任闭环、流程留痕”三项原则展开治理，将风险管控要求压实到每一个业务节点。林联方介绍，公司在岗位设置上遵循“不相容岗位相分离”原则，将采购、入库、付款、核算等关键业务流程中的操作、审核、执行权力分设于不同岗位和部门。 例如，采购行为由采购部提报、财务部核价、总经理批准，税务管理科提前介入大额合同会审，提供税率适配建议；合同付款环节由财务部复核后交出纳执行，系统会对审批记录留痕；税款划拨需办税员申请填单、财务部经理审核、出纳汇款，形成三岗互控。在发票管理中，公司区分内销、出口、银行等票据类型，分别由营销公司人员、税务会计、出纳专人管理，确保开具、保管、认证、归档各环节操作独立，报税前需由税务管理科交叉复核。“我们所有的合同、票据、报表，审批流程都必须走完，每一张单据都要能往前追、往后查。”林联方表示。 爱仕达还设有内审专岗，负责对制度执行效果、岗位履职合规性等进行定期抽查。内审部每年至少开展两轮风险内控审计，并引入第三方机构进行外审，通过财务审计与税务审计联动的模式，对产、供、销等环节各项风险点进行着重检查。审计报告由审计委员会领导直接向董事长汇报，相关整改进度纳入责任单位考核通报。爱仕达税务管理专岗人员谢君飞说，一线采购人员也逐渐习惯了“按流程走、按制度做”。遇到关联交易、重点领域设备更新补助等风险较高事项，提前向税务管理科咨询是否合规已成常态。 根据风险提示持续补齐短板 在推进合规建设的过程中，爱仕达不仅注重夯实内部制度体系，还始终坚持税企联动，将政策适配、制度优化和实践反馈有机结合，持续补齐短板，探索形成了动态协同的风险防控路径。 “税务干部定期向我们推送税收政策风险提示，教我们怎么提前规避风险，增强‘免疫力’。”林联方坦言，自签署税收遵从合作协议以来，温岭市税务部门每年定期上门为企业开展“税务体检”，帮助企业审视核算制度、识别数据漏洞、完善制度条款，确保政策适配到位、风险有效控制。 在纳税信用级别评定、研发费用加计扣除、出口退税等政策适用过程中，温岭市税务部门针对企业系统运行和资料准备情况，提供“清单式告知+精准式辅导+节点式反馈”的服务机制。近3年来，爱仕达累计享受相关税费红利超1.6亿元，纳税信用级别连续9年为A级。