筑牢留抵退税风险防控的“铜墙铁壁”

安徽省铜陵市地处八百里皖江中埠，因铜得名、以铜而兴，素有“中国古铜都、当代铜基地”之称。铜陵以制造强市为发展战略，逐步形成以铜、化工为主导，电子信息、装备制造等齐头并进的产业发展格局，工业化率超过60%。从市场主体构成看，铜陵产业集聚程度高，头部企业较少，中小微企业数量占比超过98%。近年来，铜、铁、硫酸等大宗商品采购价格持续上涨，企业经营成本高企，现金流已成为制约发展的突出问题。留抵退税政策的实施，将直接惠及所有以铜、铁等大宗商品为原材料的头部企业和大量的中小微企业，为促进铜陵经济持续健康发展带来直接利好。 增值税留抵退税新政实施以来，国家税务总局铜陵市税务局在优化纳税服务、实现高效退税的同时，筑牢基础、预警、审核、监管“四道防线”，做到两手抓、两手硬，坚决防范骗取留抵退税违法行为，确保惠企利民政策又准又稳落地铜陵，审核通过率、退库率一直位居安徽省前列。 步步为营，筑牢四道防线控风险 建一本台账，筑牢基础防线。从预约退税入手抓风险防控，依据纳税人退税预约情况，建立留抵退税工作台账，登记预约分析、信息受理、要素审核、税款退库、问题反馈等事项，对全系统应留抵退税、已留抵退税等信息，按日分析核实。动态更新新增享受政策企业名单，实时向税源管理部门和督察内审部门推送，打好审核提前量，有效降低留抵退税执法风险。 建一组指标，筑牢预警防线。依托省局“留抵退税人工辅助审核台账”预审功能，拓展疑点指标数据源，编写脚本程序，通过“金三”系统、电子底账系统提取财务报表、发票数据等信息，分级分类筛选数据疑点指标。梳理小微商贸企业、交通运输业、成品油经销企业等数据特征，结合系统现有预警指标和前期经验探索，针对规模层级、经营状况和退税金额等匹配情况，定制五大类23个风险点，梳理编制风险指标，定期开展疑点扫描比对分析，变被动“堵漏洞”为主动“防风险”。 建一支团队，筑牢审核防线。抽调业务骨干组建市、县（区）审核团队，制定《留抵退税人工复评审核要点》《留抵退税审核操作指引》，统一审核口径、规范退税流程。建立“预审先行+终审把关”两级会审制度，县区审核团队预审，针对审核发现的明确疑点，第一时间发起暂停流程，阻断风险传导；对于无法判断处理的疑点，提级由市级审核小组终审，确保退税企业零风险、退税流程零延误。 建一套机制，筑牢监管防线。建立骗取留抵退税防范机制，在留抵退税启动环节同步加强风险监控，对常见的骗取留抵退税手段，开展风险识别分析，划分高、中、低三类风险等级，采取差异化应对措施。对中、低等级风险，加强跟踪监控，开展风险应对；对高等级风险，推送稽查部门调查核实，实行税警联合作战，对查实的骗取留抵退税行为，坚持“露头就打”“打早打小”，保持高压震慑态势。建立《严格监督执纪问责确保留抵退税政策落地见效管理办法》，加强监督检查，开展“一案双查”，强化执纪问责，切实防范执法和廉政风险。 破难深推，确保留抵退税落实落细 实化服务措施，破解“应享未享”难题。加强静态服务管理，建立留抵退税预审核机制，以税收大数据为依托，先行开展案头审核；将筛选符合条件的企业，列入留抵退税“白名单”，确保应享受政策纳税人一户不少。加强动态服务管理，密切关注纳税人信用等级变化情况，对信用等级重新评定上调，符合留抵退税条件的纳税人，实时纳入“白名单”，并提醒纳税人申请享受，确保纳税人应享尽享。 优化识别指标，破解“预警不足”难题。目前，税收核心征管系统已经内置了部分留抵退税风险识别指标。但实践发现，仍然存在涉税风险无法预警现象，如财务报表存货、固定资产、无形资产等非货币性资产信息与期末留抵税额不匹配，电子底账发票信息显示商品购进数量与销售数量异常等，需进一步优化风险识别指标，增强系统预警能力。 强化分类监管，破解“违规享受”难题。一是对库存信息与期末留抵税额不匹配的商贸企业，重点防范隐瞒收入风险。二是对上游企业享受税收优惠政策，密切关注受票企业取得发票金额占比是否异常，重点防范虚假抵扣风险。三是对留抵税额变化较小且长期“零申报”的企业，密切关注其经营动态，重点防范快速注销骗取留抵退税风险。 细化效应分析，破解“财力顾虑”难题。从长期看，留抵退税政策可为企业发展增后劲，为地方经济发展拓空间；从短期看，地方财政会有一定的压力，但中央财政的转移支付和留抵退税政策的分类分级分步实施，将有效降低地方财政资金压力。一方面，提请政府协调人大调整收入预算目标，确保收入预期与经济发展、留抵退税政策相适应；另一方面，对财力负担大的县区，加大转移支付的倾斜力度，打通留抵退税政策落实的“最后一公里”。密切关注留抵退税资金使用情况，算清政策红利账，提高纳税人获得感、满意度，为地方党委政府提供决策参考。 （作者系国家税务总局铜陵市税务局局长）