三大保险构成奥地利社会保障体系

奥地利社会保障体系主要由养老保险、医疗保险和事故保险构成，资金来源以雇主和雇员的缴费为主，由具有公法性质的各类保险机构负责运营管理，为强制性公共保险体系。 养老保险：由3个支柱组成 奥地利的养老保险由3个支柱组成：“第一支柱”是国家法定养老保险，资金由奥地利医疗保险机构统一征收后，划转到养老保险机构或保险经办机构，采取现收现付制，没有结余基金；“第二支柱”是企业养老保险，奥地利给予税收政策支持，基金由金融机构投资运营；“第三支柱”是商业保险，资金由奥地利商业保险机构负责投资。在退休职工领取的养老金中，“第一支柱”约占95%，“第二支柱”约占3%，“第三支柱”约占2%。从覆盖率角度来看，“第一支柱”覆盖率约为98%，“第二支柱”覆盖率约为13%，“第三支柱”覆盖率约为2%。 奥地利养老保险强制所有雇员及部分自雇人士参保，其资金来源为雇主和雇员缴纳的养老保险费，费率长期相对较高。目前，奥地利养老保险的总缴费率为雇员收入的22.8%，其中雇主缴纳12.55%，雇员缴纳10.25%。奥地利养老保险机构公布的数据显示，2025年参保人缴费收入的上限为每月7770欧元（约合62016元人民币）。奥地利规定了缴费工资上限，超过34800欧元的部分，不再计入缴费基数。 奥地利养老金水平根据缴费年限长短和缴费水平高低确定，缴费满15年后领取养老金。长期以来，奥地利面临人口老龄化的持续压力。为此，奥地利自本世纪初，分阶段更新了部分退休制度，核心目标是维持养老金体系的长期财务平衡。 例如，奥地利调整了养老金的计算方式，个人终身缴费总额与养老金的关联更加紧密。养老保险的缴费年限从原来的40年逐渐上调至42年，提前退休会导致养老金的永久性扣减，每提前1个月对应扣减0.425%（全年总计扣减5.1%），若在62岁退休，总扣减会超过15%。 当符合退休条件时（无论是正常退休还是提前退休），参保人可以申请分阶段逐步退出职场。换言之，参保人可以选择减少25%、50%或75%的工时，养老金账户中相应比例的金额将作为部分养老金发放。例如，如果参保人将工作时间减少50%，则可领取50%的养老金，其余部分仍会继续累积在养老金账户中。 作为对法定养老金的补充，奥地利还通过税收优惠等方式，鼓励企业养老金发展，以此丰富养老金来源，缓解公共财政压力。 医疗保险：覆盖率为99.9% 奥地利全民医疗保险制度覆盖率为99.9%。居民通常根据其职业所在地或居住地，加入相应的区域性医疗保险基金。这些基金在奥地利法律规定的服务框架下运营，确保参保人享有水准基本相同的医疗服务。 奥地利医疗保险收入来自两个部分。奥地利医保经办机构管理的基金，由雇主与雇员缴费形成，用于支付医生的诊疗费用；奥地利联邦政府、州政府和市政府分别从向企业征收的增值税中划转一部分，构成医疗保险基金，用于支付医院的住院费、投资补贴、医院医疗器械购置、房建等支出。第一类基金收不抵支，没有结余；第二类基金每个月或每年划拨给医院，剩余资金留在专用银行账户上，可以进行投资。 奥地利医保缴费机制体现了社会互助原则，保费同样由雇主和雇员一同承担。医保费率为7%，其中雇员缴纳3.5%，雇主缴纳3.5%，月收入不足350欧元的参保人员不用缴费，退休人员需要缴费。奥地利每年用于医疗卫生方面的投入占GDP的10%左右，医疗保险保费收入占支付额的45%。 奥地利对医生和医院的管理和结算分别由医保机构和医疗卫生基金负责。奥地利医保机构的职责主要是，采取综合计分卡的形式考核医生的服务总量和质量，并根据综合计分卡情况与医生结算费用。奥地利医保机构下设有医院、卫生中心和私人诊所等，其收入的97.8%用于客户服务，2.2%作为管理费。 2020年1月1日开始，奥地利对社会保险制度结构进行了一定调整。此前由各地医疗保险基金承保的员工，现已转由奥地利医疗保险基金承保。此前在铁路与矿业保险机构参保的人员，现均归属于铁路与矿业社会保险机构。此前在企业社会保险机构参保的自由职业者，现已转至自雇人士社会保险机构。 面对医疗技术进步和人口结构变化带来的支出增长，奥地利持续聚焦于提升效率与控制成本。例如，推动各地医疗保险基金整合，降低管理成本、形成规模效应；通过集中采购和价格谈判机制降低药品费用；强化初级医疗和预防保健的作用，旨在减轻医院门诊压力。 事故保险：超过470万人参保 奥地利的法定事故保险，由奥地利事故保险协会负责，为雇员在工作期间及上下班途中所发生的意外伤害和职业病提供保障。其覆盖范围包含雇员、学徒、学生等，目前有超过470万人参保。在奥地利，事故保险是一项强制性保险，这意味着无论企业规模大小、缴费多少以及面临何种事故风险，所有企业、所有参保人员均享有相同水准的保险保障。 目前，奥地利事故保险费率为工资总额的1.1%，缴费由雇主全额承担，雇员无需支付任何费用。保障内容涵盖事故后的全部医疗救治、康复费用、因工致残的伤残津贴等。此外，雇主还需要履行法定报告义务。幼儿园大班儿童、学生和大学生在义务教育阶段发生的事故，也均需由相关教育机构上报。 奥地利事故保险协会的法定任务之一是预防事故。奥地利事故保险协会配备了大量安全工程师和监察员，为企业提供免费的安全咨询、风险评估和员工安全培训，并监督劳动安全法规的执行。奥地利着力从源头上降低职业伤害的发生率和严重程度，事故保险不只是损失补偿，同样也是一套风险管理和职业安全健康促进体系。 （中国税务报社何振华税收宣传工作室供稿。作者单位：国家税务总局衡南县税务局、湖南省税务局）