“快享”“严防”“狠打”三位一体 推动大规模增值税留抵退税政策落实落细落准落稳

4月19日，国家税务总局公布了大规模增值税留抵退税实施以来的数据，4月1日—4月15日已有4202亿元留抵退税款退到52.7万户纳税人的账户。同日，税务部门公布了5起骗取增值税留抵退税案件。财税、法律专家普遍认为，税务部门想方设法加快退税办理进度，同时发挥税收大数据作用，严密防范骗取退税风险，对骗取留抵退税违法行为“露头就打”，“快享”“严防”“狠打”三位一体，有力推动了大规模增值税留抵退税政策落实落细、落准落稳。 在“享”上出实招 铺就直达快享“高速路” 今年的增值税留抵退税覆盖主体多、工作链条长，对政策征管文件制定、宣传辅导、信息系统调整、办理流程优化等都提出了不同以往的更高要求。答好这道必答题，困难和挑战不少。从目前落实情况看，50多万户企业已经顺利获得实实在在的“真金白银”，可以说运转有序、落实有力、企业有感。 ——体量上已初具规模。按照今年《政府工作报告》部署要求，实施增值税留抵退税政策全年退税约1.5万亿元，目前已有4202亿元留抵退税款退到纳税人的账户，也就是说，近三成的留抵税款已经又准又快落入企业“口袋”。活水养鱼，水多鱼归。全国政协常委、中国税务学会副会长张连起认为，在当前我国经济整体上呈现需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力叠加态势的情况下，让退税资金“活水”直达企业，减退的是税费，增加的是信心，有效帮助企业顶住经济下行压力，稳定宏观经济大盘。 ——享受上突出便捷性。今年留抵退税户数多、小额退税占比高。税务部门依托税收大数据和智能化技术手段，通过系统预填单、弹窗提醒、一键通达、智能审核等方式，实现退税简便快捷好操作。吉林财经大学税务学院院长张巍说，享受政策的便捷性与政策本身的红利性同样重要，操作的便利度有力确保了好政策受到欢迎、落到实处。 ——主体上扶持中小微。小微企业数量多、分布广，是就业的主渠道、发展的生力军。近年来，党中央、国务院部署实施减税降费，小微企业一直是重点支持对象。税务总局数据显示，在已获得留抵退税的纳税人中，小微企业51万户，占比96.8%，涉及退税金额2422亿元，占比57.6%，成为受益的最大主体。山东财经大学教授潘明星表示，小微企业不仅关乎市场活力，也关乎民生发展，大规模增值税留抵退税凸显了扶持小微企业这一鲜明导向，是雪中送炭的温暖之举。 ——效用上聚焦再生产。税务部门对已收到退税资金的企业抽样调查显示，主要用于扩大再生产的企业占28.1%，资金占总额的44.5%，是占比最高的资金使用方向。此外，还有不少企业将退税资金用于技术研发、购买原材料等。对此，安徽财经大学教授经庭如表示，企业将获得的资金直接用于再生产，是真正把好钢用在了“刀刃”上，有利于政策效应更好发挥，也有利于为经济挖潜力、增活力。 在“防”上出硬招 织密政策落实“防护网” 今年1.5万亿元留抵退税的“真金白银”，含金量高、市场主体需求迫切，在落实过程中更需要切实防范可能出现的留抵退税风险，确保退税资金精准直达符合享受条件的企业。 西南财经大学教授、博士生导师刘蓉表示：“面对利益诱惑，难免有一些不法分子动起骗取留抵退税款的歪脑筋。这将严重损害守法企业的合法权益，直接影响留抵退税这项利国利民政策的实施效果。因此，税务部门既要便捷高效为守法纳税人办理退税，又要精准严密防范骗取留抵退税行为，这对税务部门执行力提出了很高要求。” （下转A2版） （上接A1版） “目前看，税务部门已经形成了一套防范虚开骗税风险的管理体系，体现了税收大数据的威力。”中央财经大学财政税务学院院长、博士生导师白彦锋认为，税务部门依托税收大数据织密政策落实“防护网”，持续健全完善以“信用+风险”为基础的税务监管新体系，将风险防控措施嵌入留抵退税业务办理的全过程，从而及时精准将风险“筛”出来、把隐患“滤”出来，实现早发现、早预防，将风险扑灭在萌芽状态。 白彦锋表示，税务部门构建的“事前预审、事中审核、事后抽检”风险防控机制是比较科学合理的，可以对留抵退税纳税人风险进行全景扫描，即使对于已经退税成功的企业，仍然采取系统审核与人工复核相结合的方式进行再梳理、再扫描，发现疑点迅速进行处置。比如，安徽安庆税务部门通过事后分析监控发现，某生产企业由于政策理解有误、错误计算，违规取得了留抵退税款，税务部门通过约谈提醒、督促整改，及时追回了留抵退税款，有效规范了企业税法遵从行为，避免了国家税款流失。 在“打”上出狠招 彰显打击骗税“零容忍” 税务部门在狠抓政策落地和严密防范风险的同时，重拳打击骗取增值税留抵退税违法行为。大规模增值税留抵退税政策实施不久，税务部门便严查快处了一批骗取留抵退税案件，第一时间释放出严厉打击恶意骗税、维护税法权威的强烈信号。 “恶意骗取增值税留抵退税，是对国家税款的侵蚀，破坏了公平税负原则和公平竞争环境，严重危害经济发展秩序。”中国社科院财经战略研究院副研究员蒋震表示，税务部门依法严厉查处恶意骗税企业，快行动、严打击，给铤而走险的不法分子当头棒喝，为大规模留抵退税政策落准落稳提供了坚强保障。 蒋震表示，此次税务部门查处并曝光的5起骗取留抵退税案件，体现了以事实为依据、以法律为准绳，对不同性质的违法行为依法拟采取不同的处理处罚措施。比如，将利用取得虚开发票虚增进项税额、骗取留抵退税的河北和广东两户企业，依法移送公安机关立案侦查，将依法从重处罚并追究刑事责任；对江西一户企业通过个人收款不申报隐匿销售收入，通过注册空壳小规模纳税人企业违规享受低税率或者免征优惠转移销售收入，骗取留抵退税，拟处2倍罚款；对西藏、辽宁两户企业通过隐匿收入、进行虚假申报等手段骗取留抵退税，拟处1倍罚款，充分体现了税法的刚性和力度，警示不法分子任何铤而走险的恶意骗税行为都将被依法严惩。 据税务总局稽查局有关负责人介绍，税务部门将会同公安等部门，持续加大打击力度，严肃查处骗取留抵退税违法行为，特别是运用税收大数据精准发现、重拳打击团伙式造假虚开骗取留抵退税，为留抵退税政策落准落稳保驾护航。对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改；对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办，按规定将其纳税信用直接降为D级，采取限制发票领用、提高检查频次等措施，同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查其上下游企业。涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。财税专家普遍认为，这样的打击力度和方式充分彰显了税务部门对恶意造假骗取留抵退税的“零容忍”态度。 “不仅从严查办，还将恶意骗税企业纳税信用直接降为D级，这意味着违法企业将面临多种税收限制措施。如此大的打击处罚力度，必将有力震慑不法分子，维护公平公正的税收秩序。这也是落准落稳大规模留抵退税政策、促进市场主体长远健康发展的应有之策和必须之举。”上海财经大学教授范子英说。