发挥税收在推进共同富裕中的作用

2021年8月，习近平总书记在主持召开的中央财经委员会第十次会议上，发表重要讲话强调，共同富裕是社会主义的本质要求，是中国式现代化的重要特征，要坚持以人民为中心的发展思想，在高质量发展中促进共同富裕。推动共同富裕，税收工作应贯彻法治和民主原则，维护税收正义，规范税收秩序，合理配置税收负担。通过税收政策调节个体、城乡、地区、行业间的贫富差距，避免两极分化，进一步增强人民群众的获得感、幸福感、安全感。 党的十八届三中全会赋予了财政“国家治理的基础和重要支柱”的定位。税收在国家治理中具有基础性、支柱性、保障性作用。税收作为财政的重要组成部分，在推进共同富裕中，能够发挥重要作用。一方面，税收可以发挥优化资源配置、调控经济周期、促进经济繁荣、推动均衡发展的作用，有利于做大国民收入总规模；另一方面，税收是国家调节收入分配的重要工具，在持续缩小个体、行业、地区、城乡间的贫富差距方面能够发挥作用。在现阶段，积极推进税收制度改革，利用税收手段对居民收入、财富进行精准调节，有利于正确处理效率和公平的关系，促进社会公平正义，使全体人民朝着共同富裕的目标扎实迈进。 按照中央财经委员会第十次会议的要求，我国收入分配调节方向应该是扩大中等收入群体比重，增加低收入群体收入，合理调节高收入，取缔非法收入，并逐渐形成中间大、两头小的橄榄型分配结构。税收制度改革应以此为目标，做好顶层设计，协调好支持经济发展、筹集财政收入、调节收入分配三个税收职能的关系。在此基础上，应评估各税种、税目、税率在调节收入分配、财富均衡中的具体功能和作用，细致搭配好税种结构、规划好税制要素、平衡好税收负担，形成一个有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度体系。 在《美国财政理论与实践》一书中，美国财政学家马斯格雷夫曾提出税制设计的两条基本原则：一是量益原则，即纳税人根据享受到的公共服务利益缴纳相应的税收，实现纵向公平。二是量能原则，即税收的负担与纳税人的能力相关，收入、财富越多自然应该缴纳更多的税收，实现纵向公平。当前，有必要进一步深入思考这两个税收公平原则，调整税制结构，健全以税收为主要手段的再分配调节机制，理顺政府、企业与个人的收入分配关系，促进市场、政府与道德三者形成合力，规范收入分配秩序、缩小收入分配差距，力争让中低收入者的收入增长更快一些，高收入者的收入更规范一些，社会收入和财富结构更平衡和稳固一些。 一方面，适当提高直接税比重，促进税收公平。进一步完善个人所得税制度，既要扩大税基覆盖面，又要优化综合与分类相结合的征收制度，建议逐步将资本所得等非劳动收入纳入综合征收范围，减少累进等级、降低边际税率、增加专项附加扣除，进一步减轻中低收入阶层的个税负担。深化增值税和消费税改革，简并增值税税率档次，降低间接税占比；调整消费税，对高污染、高能耗和低污染、低能耗实行分类差别税率。建立健全地方税制，积极稳妥推进房地产税立法和改革。探索遗产税与赠与税等财产税制，增加代际流动，实现代际公平，避免阶层固化现象。 另一方面，规范非税收入，继续降低社保缴费率。根据数据，2021年全国非税收入同比增长4.2%。非税收入在辅助性筹措财政资金、缓解行政部门经费不足等方面确有必要，但如果制度失范、管理不力、监督薄弱，容易演变为寻租和贪腐的滋生地，从而加剧社会不公。应加强对非税收入的规范，建议将其统一纳入全口径预算管理，清理整顿、严格审批、跟踪控制、明确权责。2022年1月起，全国各地统一执行我国核准的参保单位和个人缴费比例，调整后，养老保险缴费统一为：单位缴费比例为16%，个人缴费比例8%。2019年公布的《降低社会保险费率综合方案》还提出要加快推进企业职工基本养老保险省级统筹。建议在此办法基础上，通过提高养老保险基金中央调剂比例的方式，进一步均衡各省之间养老保险基金负担，降低企业和居民的社保缴费压力。 扎实推动共同富裕是我国新发展阶段的重要主题。发挥税收的基础性、支柱性和保障性作用，在稳步推进税制改革的进程中高质量促进共同富裕，是新时代税收的新使命，也是高等财经学校和财税理论工作者面对的新课题。广东财经大学从全面推进乡村振兴、发展共享经济等不同角度研究推进共同富裕，并举办了“共同富裕 民心所向”等学术讲座。 一直以来，广东财经大学高度重视财税专业人才培养和学科建设工作，为财税系统输送了大量专业人才。学校在财税专业人才队伍建设、科学研究、决策参考和财税文化传承创新等方面做出了积极的努力和探索，构建了本硕博完整的人才培养体系。其中，税收学专业是全国首批国家级一流专业建设点，在人才培养、实践实验教学、与财税系统协同育人等方面优势特色明显。接下来，我们将与全国财经高校广大财税理论工作者一道，努力在推动财税改革和理论创新，实现全体人民共同富裕的进程中作出新的更大贡献。