肯尼亚考虑转向“双支柱”方案

近日，经济合作与发展组织（OECD）和肯尼亚税收管理局在肯尼亚奈瓦沙举办了为期3天的研讨会，评估肯尼亚在推动税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划方面所做的努力。研讨会的一个亮点是，两个组织承诺加强合作，致力于采用20国集团（G20）委托OECD主导设计的“双支柱”方案，以应对经济数字化税收挑战。 在讨论“双支柱”方案前，会议介绍了2015年BEPS第一项行动计划的执行情况。值得注意的是，肯尼亚花了6年时间起草法律并制定框架，促进该项行动计划落地。 肯尼亚面向数字市场供应的增值税法规和以数字服务税为代表的所得税法规，自2021年1月1日起生效。数字服务税最初在法规草案中被定义为预提税，后来被设计为同时针对居民纳税人和非居民纳税人。然而，这个问题在6个月后重新调整为2015年BEPS第一项行动计划的建议。面向数字市场供应的增值税法规通过在B2C（企业对消费者）交易中引入数字供应收集机制，来适用国际增值税或商品服务税原则。这两类税收的执行情况和对财政收入贡献的统计数据，预计将在2022年6月政府财政年度结束时公布。 肯尼亚在2015年BEPS第一项行动计划落地仅仅1年之后，正在考虑转向“双支柱”方案的合适时机。2021年11月，OECD发布声明，BEPS包容性框架下141个成员中的137个国家地区就“双支柱”方案达成共识，肯尼亚是持保留意见的少数几个成员之一。根据OECD测算，预计“支柱一”每年将有超过1250亿美元的利润重新分配给市场国，“支柱二”每年增加1500亿美元的全球税收收入。肯尼亚需要在从现有框架中获益或者跳转到“双支柱”方案两者中进行选择。 2021年，肯尼亚继续实施“数字经济蓝图”，聚焦发展数字政府、数字商务、基础设施、创新创业和数字技能培训。在这些发展愿景的指引下，约1000家企业和个人缴纳了新的数字税，税收收入约为4400万美元。在采用“双支柱”方案前，评估将要采用的税收制度对财政的实际贡献情况，并进行成本效益分析，对肯尼亚来说极其重要。