用好税收政策工具 促进共同富裕

实现共同富裕是社会主义的根本目标，是人民群众的共同期盼。作为国家重要政策工具的税收，应加大在初次分配、再分配、三次分配环节中的调节力度并提高精准性，发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。 完善助力高质量发展的税收政策，夯实共同富裕的基础 推动共同富裕，发展是硬道理。当前我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，需要进一步完善符合高质量发展要求的税收政策，特别是实施新的组合式税费支持政策，为市场主体构建良好的税收营商环境，促进企业创新发展，推动产业转型升级，稳定宏观经济大盘，夯实共同富裕的基础。一是完善科技创新税收政策体系，加大研发费用加计扣除政策实施力度，对企业投入基础研究实行税收优惠，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策，促进企业加大研发投入，培育壮大新动能；全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保等行业留抵退税问题，有力提振市场信心，助力企业焕发生机，从而推动经济更有效率、更高质量、更可持续发展，为共同富裕奠定坚实的物质基础。二是推动构建共同富裕创业就业赋能体系，延续实施扶持小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围；优先安排小微企业留抵退税，对小微企业的存量留抵税额一次性全部退还，增量留抵税额足额退还；通过减税退税举措，激发小微企业和个体工商户等市场主体的活力，有效稳定创业就业，稳定宏观经济大盘。三是完善促进城乡一体化的税收政策，支持涉农产业实业发展，促进农村低收入群体、进城农民工等重点群体创收增收，逐步向中等收入群体转变。 健全直接税体系，充分发挥税收调节收入再分配的作用 推动实现共同富裕的目标，应向“更加注重公平”的方向优化税制结构。健全直接税体系，适当提高直接税比重。一是在个人所得税方面，进一步完善综合与分类相结合的个人所得税制度，增强个人所得税对高收入群体的调节力度，逐步扩大综合征收范围，将高收入群体的财产性所得、资本所得等纳入综合所得范围；完善专项附加扣除项目，减轻老人、残疾人等群体的税收负担；建立个人所得税基本减除费用和专项附加扣除的动态调整机制，考虑通货膨胀等因素，定期根据相关经济指标动态调整，减轻中低收入阶层的税收负担。二是完善财产税体系，挖掘财产税在筹集财政收入、调节收入差距方面的潜力。 健全慈善捐赠税收政策，改善收入和财富分配格局 目前我国慈善捐赠规模较小，个人捐赠占比较小。与政府主导的收入再分配相比，社会主导的三次分配占比较低，作用发挥不够。为此，需要进一步健全慈善捐赠税收政策，提高税收优惠政策的力度和精准度，鼓励企业和个人参与公益慈善事业，发挥慈善等第三次分配作用，改善收入和财富分配格局。一是完善个人所得税税前扣除政策，加大个人捐赠的税收优惠力度。允许个人捐赠参照企业捐赠结转后跨年抵扣应纳税所得额，结转期设置3年—5年。打破当前较为单一的扣除比例模式，采取分段扣除比例规则，根据捐赠目的、类型、用途等划分扣除比例，将限额扣除最高比例提高至50%。二是健全非货币性捐赠的税收优惠体系。当前现金捐赠虽然是主流捐赠形式，但是实物、股权、知识产权和劳务等非货币性捐赠的作用也不容忽视，在自然灾害、抗击疫情等特殊场景下，非货币性捐赠往往能够更直接、更方便地帮助受捐者。应积极完善非货币性捐赠的价值评估体系，根据捐赠方式，探索构建差异化、精准化的税收优惠政策。将劳务捐赠等新的捐赠形态纳入税收优惠范围，鼓励人们积极参与助老、扶幼、普及文化教育等公益服务。三是加强公益慈善事业规范管理，完善公益性慈善组织税前扣除资格准入门槛，进一步明确自然人、法人和其他组织捐赠财产兴办公益事业的税收优惠政策，扩大享有税前扣除资格的公益性组织规模，促进形成良好的慈善文化和健康的慈善生态，让慈善公益事业在共同富裕道路上发挥重要作用。 加强对高收入者的税收监管，严厉打击偷漏税行为 在共同富裕的大背景下，加大税收的调节力度并提高精准性，不仅需要税收制度的创新优化，也需要税收征管与税制集成联动、均衡发展，以保障税制的有效运行。按照中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，进一步深化税收征管改革，推进税收征管数字化升级和智能化改造，实现精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，从体制机制上堵塞高收入群体偷逃税漏洞，完善公平纳税的法治环境，实现公平正义。 一是建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制，健全以“数据集成+优质服务+提醒纠错+依法查处”为主要内容的自然人税费服务与监管体系，依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。二是加强重点领域、重点群体的风险防控和监管。对逃避税问题多发的行业、地区和人群，例如直播平台、主播恶意“筹划”的偷逃税风险，以及高收入人群股权转让的个税查补风险等，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度，精准有效打击偷逃税行为。三是加强相关部门间的信息共享与互动，多渠道、多层级归集居民和非居民个人的收入、财产等相关信息，推进跨部门协同监管，构建税收共治格局。 （作者单位：国家税务总局岳阳市税务局）