中国税收营商环境：“空气”越来越清新

春风吹绿千枝柳，时雨浇开万树花。 今年，国家税务总局连续第9年开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，在全部落实去年100条便民办税缴费举措的基础上，以“智慧税务助发展·惠企利民稳增长”为主题，分两批推出105条便民办税缴费举措。 “便民办税春风行动”是税务部门落实党中央、国务院关于深化“放管服”改革、优化营商环境的具体体现，多年来“春风”常吹常新、久久为功，推动了我国税收营商环境的持续优化，中国税收营商环境的“空气”越来越清新。 在中国之治中彰显税务担当 在接力推进营商环境建设中形成叠加效应，实现税收营商环境的连年优化，顶层设计至关重要。 近年来，习近平总书记多次发表重要讲话强调营商环境的重要性，要求加快转变政府职能，培育市场化法治化国际化营商环境。 2016年4月，中央全面深化改革领导小组第二十三次会议审议通过《党的十八届五中全会有关改革举措实施规划（2016―2020年）》等文件，明确提出加快推进财税体制改革、构建开放型经济新体制。同年5月，国务院印发《2016年推进简政放权放管结合优化服务改革工作要点》。2017年，党的十九大进一步明确财税体制改革方向，就此按下中国优化税收营商环境改革“快进键”。 税务总局认真贯彻落实习近平总书记重要讲话精神，按照党中央、国务院关于优化营商环境重大决策部署，不断加强优化税收营商环境各领域制度建设，累计出台涉及营商环境优化提升的各类公告、文件及内部规范上百份，为基层实践提供科学指引。 ——2016年，全面实施营改增改革，财税体制改革取得重大突破的同时，实现所有行业税负“只减不增”，助力供给侧结构性改革； ——2017年，税务总局印发《关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》，在北京、上海、广州、深圳、江苏5省市开展优化税收营商环境试点工作； ——2018年，税务总局制发《全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案（2018年—2022年）》，并扩大税收营商环境试点范围； ——2019年，税务总局制发相关文件落实落细《优化营商环境条例》； ——2020年，经国务院同意，税务部门联合国家发改委等十二部门共同印发《关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》，对新时期优化税收营商环境工作提出明确要求。 ——2021年，税务总局制发一系列文件落实落细中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》和国务院营商环境创新试点工作部署，深入推进纳税缴费便利化改革，持续优化税收营商环境。 在顶层设计的指引之下，各地税务部门积极发挥职能作用，开展综合施策，有效激发市场主体活力。 中国国际税收研究会发布的《中国税收营商环境改革发展研究报告（2016—2020）》（以下简称《报告》）显示，“十三五”期间，中国税务部门通过一系列简政便民举措，推进税务行政审批事项减少93%、纳税人报税资料压减50%、年度纳税时间压减超过57.5%、出口退税时间压缩至8个工作日内，最大限度激发市场活力。 “十四五”开局之年的2021年，税务部门又将正常出口退税平均办理时间压缩至7个工作日内，推出财产行为税“十税”合并申报，增值税、消费税分别与附加税费整合申报改革，共使相关税费填报表单总量减少2/3左右，市场主体获得感和满意度持续增强。 适应中国经济高质量发展和区域协调发展的新格局，各地税务部门优化税收营商环境创新举措亮点纷呈。在服务京津冀协同发展、长三角一体化、粤港澳大湾区、海南自由贸易港等国家重大区域发展战略中，税务部门积极探索、锐意创新，推出“线上办”“套餐式”“非接触”等创新举措，成为税收营商环境建设的一张张金名片，为国家整体营商环境提升贡献了税务智慧和力量。 在自上而下推动营商环境优化的实践中，中国税务部门主动对标营商环境国际最佳改革实践，通过组织承办税收征管论坛（FTA）、“一带一路”税收征管合作论坛等活动，加强税收营商环境工作的国际交流与合作，准确把握数字时代机遇，推动我国税收营商环境网络化、平台化、数据化、智能化建设。 在此基础上，“非接触式”办税缴费范围逐步扩大，电子化程度不断提高。目前，税务部门已上线全国自然人电子税务局，支持手机APP和电脑Web端远程办理个人所得税业务，申报专项附加扣除；建成电子发票综合服务平台，发票（含财政票据）电子化率进一步提升；推出智能语音、远程辅导、线上培训、云上办税等辅助办税功能，“非接触式”办税缴费更加全面。 在落实部署中体现税务作为 “普华永道见证了中国政府和税务机关近年来推进税收立法、实施减税降费、落实纳税便利化的不懈努力。”在谈到中国税务部门系统推进优化税收营商环境工作时，普华永道亚太及中国税务部主管合伙人吴家裕印象深刻。 围绕优化营商环境，在落实尤其是创新性落实中提高效率、扩大效应，是中国税务部门的一大特点。 ——坚持推动税收法定。 优化税收营商环境是一场深刻的体制改革和制度创新，税收法治是核心环节。 北京大学法学院教授、中国法学会财税法学研究会会长刘剑文认为，近年来，中国税收营商环境持续改善，在这一过程中，税收法治建设发挥了至关重要的作用。 党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，首次明确提出“落实税收法定原则”，并对深化财税体制改革做出具体规定。2015年全国人大常委会法工委对15个税收条例修改上升为法律或者废止的时间做出了安排，推动税收立法驶入“快车道”。 中国国际税收研究会的《报告》指出，中国税务部门坚持推动税收法定，税收法治体系不断完善，法治基础不断夯实，税收执法更加规范，为构建法治化税收营商环境提供了坚实保障。 （下转A2版） （上接A1版） 截至目前，我国现有18个税种中已有12个税种完成立法，其余多部税收法律的制定也已进入立法程序。 同时，中国税务部门深度参与全球税收治理，持续提升国际税收合作，推动建立“一带一路”税收征管合作机制、金砖国家税务合作机制等，积极参与国际税收信息交换机制，签署或执行一系列国际税收合作公约，为促进国际化税收营商环境建设、优化国际税收治理贡献了中国智慧。 ——落实落细减税降费。 自2016年以来，党中央审时度势，作出实施更大规模减税降费的重大决策部署。从全面推开营改增试点到深化增值税改革，从个人所得税改革到研发费用加计扣除比例不断提升，从小微企业税负不断减轻到支持应对新冠肺炎疫情、复工复产的税费优惠持续出台，中国税务部门落实落细各项减税降费优惠政策，不断减轻市场主体负担，不断激发市场主体活力。 统计数据显示，在“十三五”期间全国新增减税降费累计超过7.6万亿元基础上，“十四五”开局之年新增减税降费超过1万亿元，对深化供给侧结构性改革，激发市场主体活力，起到了至关重要作用。 2020年，ACCA（特许公认会计师公会）在全球范围内发起了两次调查问卷，了解各国政府推出的抗疫纾困财税政策的有效性。调查结果显示，大部分的受访者认为中国政府出台的抗疫纾困财税政策非常有效，持这一观点的受访者占全部受访人数的比例远远高出全球平均水平，在所有接受问卷调查的国家中排名最高。OECD（经济合作与发展组织）税收政策与管理中心主任帕斯卡·圣塔曼表示，中国税务部门积极发挥职能作用，迅速高效落实一系列支持疫情防控的税费优惠政策，并利用税收大数据支持企业复工复产，令人印象深刻。 ——优化办税缴费流程。 “一年一变样，5年大变样！”谈起对办税缴费便利化的感受，北京汽车集团财务部部长叶小华深有感触。他说，近几年来，企业深切体会到办税缴费进一步智能化、流程进一步简单化、服务进一步精准化。 科学合理的办税缴费流程对节省纳税人缴费人的办理时间、提升纳税人缴费人满意度有着重要意义。近年来，税务部门大力推进“最多跑一次”改革，升级办税服务厅功能，精简涉税费资料报送，持续优化企业开办、迁移、注销、不动产登记、融资流程，为企业带来了更加舒心、便捷的办税缴费体验。 依托信息化技术，税务部门积极探索智能化、“非接触式”办税缴费新模式，为企业带来“服务全天候、业务全覆盖、场景全智能”的一站式办税缴费服务体验。 在北京，税务部门以“非接触式”办税缴费为支点，积极拓展网上办税功能，通过升级优化税收信息化系统，推出网上办税缴费“京八件”套餐。 在上海，12366（国际）纳税服务中心创新推出网上、掌上、线上“三位一体”智能咨询新模式，为纳税人缴费人提供7×24小时不间断自助式智慧咨询服务，并通过税务网站、微信公众号、12366纳税缴费服务热线等渠道全面推广。 在江苏，税务部门通过全方位落实税费红利、多途径提供政策辅导、零距离传递新政解读，倾力打造税收营商环境“最佳体验区”，吸引了越来越多的外资企业走进来、留下来、发展起来。 2021年，在全国工商联组织的万家民营企业评营商环境活动中，税费缴纳便利被评为获得感最强、满意度最高的指标。 在奋进新征程中集聚税务智慧 营商环境只有更好，没有最好。 2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，为“十四五”时期高质量推进新发展阶段税收现代化确立了总体规划，也为税收营商环境的进一步优化，描绘了波澜壮阔的现代蓝图。 2022年是“十四五”规划承上启下之年，是进一步深化税收征管改革攻坚之年。在中国全面建设社会主义现代化国家的新征程中，面对百年变局和世纪疫情交织的新形势，进一步深化税收征管改革、落实新的组合式税费支持政策，持续优化税收营商环境的任务还十分艰巨，税务部门尚需付出更大的努力。 ——统一规范，精确执法。 税务总局相关负责人表示，税务部门将坚持在法治轨道上推进税收营商环境的不断优化。进一步健全税费法律法规制度，全面落实税收法定原则，完善现代税收制度，更好发挥税收职能作用。进一步严格规范税收执法行为，坚持依法依规征税收费，坚决防止落实税费优惠政策不到位、征收“过头税费”及对税收工作进行不当行政干预等行为。进一步提升税务执法精确度，促进依法纳税和公平竞争。进一步加强税务执法区域协同，推进全国税务执法标准统一规范，更加深入地建设法治营商环境，更加有效地发挥税收公平调节作用。 ——以数治税，精准监管。 如何破解税收征管“人少户多”的难题？如何实现不同市场主体差异化管理？“以数治税”将是有效手段。接下来，税务部门将通过推动税收信息化相关立法，从法律层面明确涉税信息的范围，构建全国基础数据统一平台；建立全景式动态监测、评价、应对税收风险的制度机制，根据风险等级分类处理办税事项；制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化，在2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。 ——智慧服务，精细服务。 以税收现代化为目标的办税缴费便利化改革将得到持续推进，不断迈上更高台阶。2022年建成全国统一规范的电子税务局，不断拓展“非接触式”“不见面”办税缴费服务；2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。在精简享受优惠政策办理流程和手续上，税务部门将持续扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围，确保便利操作、快速享受、有效监管，并通过大数据搜索，精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享受政策红利。 ——协同发展，精诚共治。 税务部门将着力从落实制度、转变方式、工作创新上下功夫，为纳税人缴费人打造低成本、更便捷、更集约、可信赖的税收营商环境，推动税费服务由税务部门“一元”供给向多部门广泛参与的“多元”供给转变。比如，大力推进电子发票与会计核算和财务管理信息系统的衔接，强化情报交换、信息通报和执法联动；以涉税专业服务为支点，推动政府与市场服务资源的合理配置，构建与现代化相适应的多渠道、多层面、多领域的成熟规范的现代纳税服务社会化体系等。 优化税收营商环境永远是“进行时”。税务总局相关负责人表示，税务部门将以更坚定的决心、更解放的思想、更大的力度、更快的步伐，推动营商环境建设不断拓展和深化，千方百计耕耘好企业发展的土壤，增强企业的内在活力、市场竞争力、发展引领力，助力国内外企业乘风破浪、行稳致远。 前方，是中国税收营商环境更美佳境的“春深如海”。