加油数据藏猫腻 多方取证揭真相

4月1日，在国家税务总局宁夏回族自治区税务局举办的税收宣传月启动仪式上，该局通报了3起典型涉税违法案件，其中包括宁夏美源达商贸有限公司（以下简称美源达）加油站偷税案。 该案由银川市税务局第二稽查局依法查处。经查，2021年1月至2024年7月，美源达通过篡改加油数据、隐藏第三方平台和个人微信账户的收款等手段隐匿销售收入，进行虚假纳税申报。银川市税务局第二稽查局依法对美源达作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计1508.9万元的决定。该案件是近年来宁夏地区查处加油站涉税违法行为中涉案金额较大、违法手段较为复杂的典型案件。 物联网涉税数据监控系统牵出的线索 在一次数据分析中，银川市税务局税收大数据和风险管理部门发现，美源达的申报销售收入与市加油站物联网涉税数据监控系统回传数据存在明显差异，存在较大涉税风险，随即向稽查部门推送风险线索。 稽查部门通过实地走访发现，美源达经营的加油站地处重要街道交叉路口，站内车辆常需排队加油，且货运车辆较多。美源达申报的收入规模与该加油站的实际车流量不符，尤其是其申报的无票收入明显偏低。 综合有关情况，银川市税务局第二稽查局决定对美源达进行立案检查。 实地检查发现多个收取加油款的渠道 在检查现场，检查人员发现该加油站的收银台上除公开摆放对公收款码外，还在暗处放置了多个个人微信收款码及第三方收款平台POS机。 抽取相关20余个个人微信及第三方收款平台的资金流水进行调查，检查人员发现：加油站站长和收银员等员工的个人账户存在巨额交易流水，第三方收款平台绑定了3个个人账户进行收款，这些收款流水与企业的账面收入数据相差逾亿元。 面对询问，企业负责人作出如下解释：一是个人微信收取的加油款已存入对公账户并计入企业销售收入；二是加油员的有关微信收入为个人直播收入，与加油站无关；三是市加油站物联网涉税数据监控系统数据不准确，企业前期已向该监控系统的工程师打电话说明情况。 多方查证识破加油站对抗检查的戏码 在检查过程中，加油站内用于管理加油机的电脑频繁死机，疑似被远程干预；油库监控录像则在关键时间段多次出现长达两小时的“白屏”。检查人员发现这些“白屏”时间恰好与油罐车在该加油站卸油所需的时长一致。检查人员推测，这可能是为掩盖“购进油品不入账而是直接销售”的事实所进行的遮挡监控操作。 为验证猜测，在物联网工程师配合下，检查人员现场测试证实监控系统数据准确无误。随后，检查人员对该加油站的电子设备进行全面检查，在加油站二楼的角落里找到一台已经拆除的电脑。经过技术人员重装，检查人员发现该电脑上安装了一款远程操控软件。通过此软件，检查人员找到了该加油站加油机管理系统的原始数据。 调取前期监控录像，检查人员发现其中存在多日某个时间段突然“白屏”又恢复正常的情况，录像“白屏”的时长基本在两小时左右，与卸一车油所需要的时间基本吻合。再查看同一时间段其他监控机位录像，检查人员发现，该时段曾有油罐车进入该加油站。检查人员通过车辆轨迹查询平台证实，该油罐车是从某能源公司一路驶至该加油站的。 至此，美源达通过篡改加油数据、故意遮挡监控装置等方式隐匿销售收入的真相浮出水面。 “部门协作+说理式执法”使企业承认违法事实 在案件查办过程中，企业拒不配合，除采取上述干扰手段外，还以站长失联、拒绝签字等方式对抗检查。对此，银川市税务局第二稽查局启动多部门协作机制，联合公安、市场监管、质量检测等部门，通过召开联席会议、多部门联合检查等方式固定证据，最终查实了被查企业的违法事实。 此后，检查人员向企业开展“说理式执法”：一方面讲解税法规定，清晰说明企业的违法事实，摆出确凿证据，并告知处理结果、救济渠道及不纠正违法行为的后果；另一方面动之以情、晓之以理，告知如不纠正违法行为会面临的后果，帮助其算清“法律账”“经济账”。最终，企业承认了违法事实并主动预缴了税款。“现在，我们深刻认识到了所犯错误的严重性，今后一定严格遵守税法规定，合规经营，诚信纳税。”企业负责人在结案后向检查人员表示。 税收征管法第六十三条第一款明确：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”2025年4月，银川市税务局第二稽查局依法对该加油站作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定和税务行政处罚决定。