展智慧税务之翼 助征管改革之成

建设智慧税务既是深化税收征管改革的重要目标，也是统筹推进各项改革任务的重要支撑，更是展现改革成效的重要体现。高质量推进新发展阶段税收治理现代化，智慧税务建设应深刻把握以下几个主要战略导向。 一是智能合成。 《关于进一步深化税收征管改革的意见》在“总体要求”中提出，深化税收征管制度改革，着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。其一，“智慧税务”作为中心词，是实现上述改革目标的载体和依托；其二，“智慧”作为限定词，描画了区别于既往的未来税务工作全息影像图；其三，“智”作为高频词，在《意见》中一共出现23次，其中“智慧”8次，“智能”15次，凸显了征管改革的价值取向。 2015年9月国家税务总局印发的《“互联网+税务”行动计划》，明确提出了智慧税务概念以及智能化应用的设想，奠定了智慧税务建设的基础。对照《意见》关于“国内一流的智能化行政应用系统”的战略目标，要从三个层面实现税收征管三维立体智能总成：充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网、区块链技术等先进技术手段，打造具有税务特色的数字化基础设施；加大创新力度，将智慧税务理念融入税收征管全过程，构建契合征管需求的生态化流程体系；通过信息化、网络化、数字化技术总成，实现执法、服务、监管的智慧应用，建成满足各方需求的智能操作系统。 二是制度集成。 一方面，智慧税务必须建立在已有改革成效和工作成果的基础上，体现纵向动态集成；另一方面，智慧税务建设涉及税收征管和政府职能的方方面面，要有系统思维，做到横向综合集成。 所谓制度集成，可以用“1+4+N”来概括。“1”是指一项大工程即金税四期。要逐步实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”、税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集，必须在金税三期工程的基础上进行数字化升级和智能化改造，建设功能强大、开放兼容、安全稳定的金税四期工程。所谓“4”是指4个面向，即面向法人，继续实施增值税发票电子化改革，实现经济业务全覆盖；面向自然人，以个人所得税手机端应用软件（APP）为抓手，持续健全完善自然人税收管理系统，实现电子申报更便利；面向经济人，构建社保费和非税收入征管系统，实现税费统管无盲区；面向“其他人”，不断完善税收大数据云平台，加强数据资源开发利用，持续推进与国家及有关部门信息系统互联互通，实现税收共治聚合力。所谓“N”，则是根据税收改革发展需要，针对具体税种或特定事项推出的智慧税务子系统。 三是治理有成。 《意见》提出，要加强智能化税收大数据分析，不断强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用。税务部门直接服务几千万企业纳税人、数亿自然人纳税人和十亿多缴费人，参与国家治理的触角细、领域宽、时效性强、灵敏度高。 随着全国统一的税务云征管服务平台和电子税务局的建立和完善，纳税缴费登记申报数据和增值税发票数据将全面实现电子化、集中化。从经济领域看，税务部门可以动态监测各个地区、不同行业和具体类型企业的生产经营状况，服务国家宏观调控；从社会领域看，个人所得税APP的推广和未来区块链技术在社保费征收、房地产交易和不动产登记等方面的应用，使税收数据渗透到个人、家庭和社会管理的诸多方面；从文化领域看，网上申报、电子发票将会和网上购物、电子支付一样，成为影响引导人们思想观念和生活方式的价值驱动因素；从生态领域看，近期环保税、资源税等“十税合一”集中申报，后台数据可为生态环境保护提供第一手有价值的信息；从政治领域看，伴随税收大数据的共享应用，智慧税务在提升政府透明度、强化执纪监督等方面将发挥更加重要的作用。 四是秩序塑成。 《意见》提出，坚持问题导向，着力补短板强弱项，切实解决税收征管中的突出问题。从税务系统自身看，部分税务人员仍存在经验式执法的现象，表现为执法标准不够统一、执法程序不够严密、执法方式不够规范；从纳税人缴费人角度看，一些领域涉税违法频发，影响了正常的市场秩序，而智慧税务为解决上述问题提供了“电子密钥”。 为塑造公平法治的税收秩序，《意见》既内外兼修，又标本兼治。一方面，对内“智控+智考+智纠”。通过建设税务执法质量智能控制体系、税务执法风险信息化内控监督体系和自动化绩效考评体系，做到执法一把尺子，处理一套流程、处罚一个标准，问责一竿到底，防止和纠正粗放式、选择性、一刀切的随意执法。另一方面，对外“智评+智查+智管”，通过构建智能化的信用评价平台，健全违法查处体系，实行纳税人缴费人动态信用等级分类和智能化风险监管，做到无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控，精准有效打击“假企业”“假出口”“假申报”等涉税违法行为，做到既以最严格的标准防范逃避税，又避免影响企业正常生产经营。 （作者单位：国家税务总局税务干部学院）