探索水产品行业税收管理“三步法”

河北省秦皇岛市北戴河新区依托独特的海域资源优势，水产品养殖、加工与出口行业日益兴盛，已成为区域特色经济的新增长点。2025年，北戴河新区累计有99家水产品企业。在以海湾扇贝等为主导的水产品产业链中，水产品收购发票作为连接水产品养殖与下游加工的关键税收凭证，其“自开自抵”的特性在便利涉农企业的同时，也因交易主体分散、生产信息不透明等问题，成为虚开骗税风险的高发领域。 调研发现，水产品行业税收管理主要面临三方面的难题：一是交易主体真实性难以核实。加工企业通常需向数量众多、分布零散的养殖户或捕捞渔民收购原料，收购发票背后的销售方是否为真实的生产者，是否存在冒用身份、虚构农户等问题难以核实。二是收购数量合理性难以判断。水产品生产受自然条件和养殖密度影响显著，但特定海域、特定品种的产能仍存在科学上限。由于缺乏客观、权威的产能数据支撑，税务机关对企业申报的大额收购数量是否超出实际生产能力，缺乏有效的量化评估手段。三是交易价格公允性难以监控。行业存在现金交易、“看货议价”等特点，仅凭企业单方面提供的合同与付款记录，税务机关难以对收购价格的公允性及交易的真实性进行有效验证。 面对海量、零散的收购发票数据，国家税务总局秦皇岛北戴河新区税务局探索构建水产品行业税收风险监控模型，通过数据整合、科学建模、智能预警“三步法”打造全链条闭环管理模式，实现对风险的及时预警和有效应对。 摸清行业现状是第一步。面对水产品监管盲区，秦皇岛北戴河新区税务局组建水产品行业管理专班，对水产品企业开展“穿透式”摸底调研。一方面，调研水产品生产企业中的13家典型大户，梳理企业从收购、加工到出口的全链条生产经营环节，细化掌握清洗、速冻、包装等13项生产流程及近20种商品种类，掌握全链条关键环节，明确收购与出口两大关键风险点。另一方面，走访中国水产科学研究院北戴河中心试验站、河北省海洋与水产科学研究院等部门，与科研人员共同对历年来不同企业养殖产量、总量、密度等数据进行分析研究，通过全面统计和科学测算，辅以产量浮动系数，确定单户海湾扇贝的亩产最高产量和最高生产总量，为科学测算单户养殖数量上限奠定基础。 建立基础数据库是第二步。为破解水产品行业长期存在的管理数据碎片化难题，秦皇岛北戴河新区税务局与海洋渔业等部门建立常态化沟通协作机制，将养殖户的海域权属、船舶信息、身份资料与海域使用金征缴数据深度融合，构建起“人、海、船、税”一体联动的水产品行业基础数据库，为每一个养殖户、每一片养殖海域建立起专属的动态、多维的“电子档案”，实现水产品行业管理从“线条勾勒”到“智能成像”的转变。同时，紧扣产业季节性因素，该局在收购与加工旺季动态导入收购发票、销售发票及出口退税等关键数据，为数据库实时注入产业链动态信息流，从而宏观掌控原料流动与市场动向，为模型构建、风险预警奠定了坚实的数据基础。 构建防控模型是第三步。为实现水产品行业税收征管的精准化与智能化，秦皇岛北戴河新区税务局依托智能数据库，以养殖捕捞人员的姓名和身份证号为统一识别标识，融合海域权属、船舶信息、作业轨迹及电子地图等外部数据，构建涵盖户籍信息、发票信息等4类，包括收购发票品种比对、产能比对、行业价格比对、身份证与人员是否匹配等50余项监控指标的动态风险防控模型。该模型可自动识别身份不符、产量异常超出合理上限或交易单价显著偏离市场水平等风险疑点，并即时触发预警。税务人员根据模型发出的风险提示，按政策规定程序开展约谈核查等工作，最终将处理结果反馈至系统，形成从数据汇集、智能分析、预警推送、联动应对到结果反馈的全流程、闭环式风险管理链条。 （作者单位：国家税务总局秦皇岛市税务局）