税务合规：从寻常字眼中读出新意

税务合规，不是一个新鲜词，在2021年，却是一个可以读出新意的词语。 3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称“两办《意见》”），对深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，深化税收征管改革作出全面部署；3月，人力资源和社会保障部会同国家市场监督管理总局、国家统计局，向社会发布了18个新职业信息，其中有一个新职业——企业合规师；5月，国资委相关负责人表示，中央企业已全部成立合规委员会。 这一年，合规，特别是税务合规，对企业的重要性，被提升到一个新高度。 温故篇 合规！合规！合规！ 不久前，某房地产企业因违规多扣成本，进行虚假申报，少缴土地增值税和企业所得税1.98亿元，被依法追缴税款、加收滞纳金并处2.5倍罚款共计7.09亿元。消息一出，第六批全国税务领军人才学员、立信税务师事务所合伙人顾春晓在朋友圈第一时间转发，并做了一句评论：合规！合规！合规！ 回顾即将过去的2021年，税务合规的话题不止一次以这样的方式引起大家的关注，也因为这样的教训，让大家更加重视。 用一个词语来概括，过去这一年企业在涉税管理方面的努力，你会选择什么？ 面对这一问题，许多采访对象给出的答案都是“更合规”。 山西煤炭物流发展有限公司财务经理吴亢哲就是其中的一位。从业多年的吴亢哲，经历过煤炭贸易行业粗放式发展时期。“尤其是一些企业发票管理上的不规范，扰乱了行业的秩序。”吴亢哲说。 2021年，以税务机关稳步实施发票电子化改革为契机，吴亢哲他们公司开发了一个电子发票查重的软件。“这样做，是为了更好地实现税务合规，因为现在公司接收的电子发票越来越多，如果不能及时验证真伪、避免重复使用，很容易造成涉税风险。”吴亢哲说。 宁波通商银行为了实现“更合规”，在提升业务系统、财税管理系统自动化水平的同时，还进一步修订了《税务工作管理办法》，明确每一个相关岗位的责任，从源头上提高合规质量。 2021年，围绕“税务合规”，我们也多次开展报道。5月7日B1版刊发的文章《医药企业穿旧鞋走不好新路》，针对医药企业使用虚假发票、票据套取资金体外使用，虚构业务事项或利用医药推广公司套取资金，账簿设置不规范等三方面共性问题，提醒医药企业，在税务和会计处理上，必须从“形式合规”向“业务合规”转型；7月23日B4版刊发的文章《给“硬科技”上一层税务合规底色》，聚焦科创板上市公司，提醒企业既要用“硬科技”交出一份“硬核”答卷，也要提高企业的合规管理水平，特别要注重做好税务合规…… 专家表示，“更合规”的背后，是现实对企业税务合规管理不断提出更高的要求。 在12月19日召开的第五届“一带一路”商务服务论坛上，中国对外经济贸易会计学会会长兼合规经营专业委员会主任王亚平表示，伴随着中国的迅速发展以及后疫情时代的经济新形势，各国对中国企业的监管力度不断加大，企业要更好地“走出去”，必须得强调合规、做到合规，其中税务合规是一个很重要的方面，“身正不怕影子斜”，唯有合规，才能帮助企业规避风险，减少损失。 立足国内，企业发展的实际、政策环境的变化等，也要求企业税务合规管理不断完善。 比如：随着注册制改革的不断深入，更为专业化的涉税问询将成为发展趋势。上市公司和拟上市公司都需要对其业务模式、会计核算等事项作出详细披露，这使得企业的会计处理、税务处理更加公开透明。在这样的背景下，企业以往存在的不合规税务处理很容易暴露。 再比如：作为当前和今后一个时期全面推进税收征管数字化转型、实现征管模式变革的纲领性文件，两办《意见》从智慧税务、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治等多个方面，为税收征管改革擘画了明晰的时间表及路线图。税收征管的数智化、精准化，势必对企业的税务合规提出新要求。 正因为如此，经常和企业打交道的国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局征收管理科科长常钧，2021年一直在向企业宣传：涉税管理千万条，税务合规第一条，无论是传统型企业还是新兴产业，都应该结合自身的特点，以合规为前提去规划长远发展。 知新篇 税务合规，永远在路上 税务合规，不是一种静态的行为，也不只是被动地梳理法条新规，确保企业按部就班合法经营。相反地，它是一个动态变化的过程，是一个能主动创造价值的过程。新的一年，企业如何从税务合规这个寻常字眼中读出新意，进而防控潜在的税务风险？专家们给出了自己的建议。 始终如一坚持守法的底线 国家税务总局余姚市税务局征收管理科科长陈源源：要更加注重提升税务合规意识。依法纳税是每个企业应尽的义务，更是不可触碰的法律红线。利用大数据和风险模型，税务机关可以更快速、更准确地找到高风险纳税人。宁波作为全国“精准监管”专项试点地区之一，在这方面更是做了很多尝试，结合实务中的经验，提醒企业，实施精准监管，以往有侥幸心理而无视税法，或者不配合税务机关纳税遵从提醒的做法行不通了。 北京智方圆税务师事务所有限公司董事长王冬生：合规与否，直接影响企业的税务风险。现在，根据两办《意见》，税务机关将健全“守信激励和失信惩戒制度，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用”。这意味着，合规与否，还将影响纳税人的优惠享受、贷款申请、高新资质，甚至经营者的个人信用。因此，下一步，纳税人更应坚持守法的底线，建立健全合规制度，增强全员的合规意识，形成全公司自上而下的合规氛围和习惯，从行动上做好税务合规，将税务风险，消灭在萌芽状态，解决在爆发之前。 用系统化思维完善税务合规管理 北京鑫税广通税务师事务所有限公司总经理郝卫东：实施税务合规，“头痛医头，脚痛医脚”的效果不见得好。全面的合规转型，应从战略管理角度，从顶层设计开始，系统性地思考业务流程重塑、业财税一体化。当前，随着税收征管改革的逐步推进，办税程序发生深刻变化，减税降费、优惠政策密集发布，企业要在享受政策红利的同时有效防控涉税风险，做好税务合规，必须实现财务线和业务线的有机融合。 以某科技公司为例，该公司拥有具有竞争力的核心技术，在相关领域成长迅猛，处于急速上升期，面对诸多科技型企业税收优惠政策，对于纳税申报等程序性基础工作，财务线的人员应对自如，能充分感受到征管改革带来的办税便利，然而涉及税收优惠政策享受，尤其是需要业务线提供基础资料支撑的事项，单靠财务人员很难独立完成。这个案例再次提醒企业，在“以数治税”的背景下，用系统化思维完善税务合规管理的重要性。实务中，业务是定性、财务是定量，要更好地实现税务合规，必须在业务线与财务线上系统考量，同步发力，二者相互融合度越高，企业涉税风险防控才越有保障。 青岛青禾人造草坪股份有限公司财务总监李佃萍：对企业而言，税务合规不仅仅是完成纳税申报，而是一种全链条的管理。企业应在战略规划框架之下，根据业务的实际情况系统性梳理涉税事项，建立完善的管控体系及流程，并相应配置人才、信息化系统等资源，牢固树立贯穿“事前、事中、事后”全流程的税务合规理念。随着智慧税务建设的进一步推进，企业应着手调整、加强公司内部的财务系统数据与税务系统数据之间的关联关系，建立数据接口，比如进项税额认证数据、出口退税与报关出口数据对接，通过建立接口，强化数据匹配，深化税收大数据与财务数据共享应用，通过信息化系统与专业人才的有效协同，更好地提升税务合规效应。 保持与内外部环境变化的合拍 北京华政税务师事务所国际合伙人、研究院院长吴小强：随着税收征管改革的不断推进，外部政策环境正在发生新的变化。智慧税务、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，税收征管改革的每一个方面，都和企业息息相关。未来，企业应结合外部环境的变化，完善自己的税务合规管理。比如：结合精细服务项下涉税资料留存备查范围扩大的实际，企业应建立适应税费事项备查制度的税务档案管理系统，分类归集、保存涉税资料，同时做好与相关会计档案的衔接；结合税收共治方面，将加强国际税收合作的内容，企业应更加注重依托日益完善的国际税收规则、双边税收协定网络、双边税务机关磋商通道以及“一带一路”税收征管合作机制，充分享受协定优惠，积极防范和化解海外纳税风险。 宁波通商银行总行计划财务部负责人孙芳雄：对银行业而言，保证数据质量是实现税务合规的重要基础。近年来宁波通商银行推行“数字融合”战略，积极探索数字建设，通过数据治理，提升大数据应用能力。鉴于银行前台业务品种复杂、系统多、数据质量不一的实际，银行业应以社会全面推动大数据发展为契机，强化自身的数据管理。2021年印发的两办《意见》对税务机关提出了新要求，也为企业指明了应该遵循的根本方向。比如，税务机关要加快推进智慧税务建设，进行数智化转型，对企业而言，亦是如此。在国家加速数字化转型的当下，企业提高自身的数智化水平也是必选之路；再比如，税务机关深入推进“四精”，对于银行等金融企业来说，也是一样，对待政策要精确执行，对待客户要精细服务，对待风险要精准监管，对待合作方要精诚合作。 洋浦经济开发区税务局党委书记、局长吴爱清：要充分借力税收征管的数字化升级和智能化改造，提升企业税务数据质量，特别是大企业集团，应提升税务管理并建立企业端智慧税务系统，实现与税务端智慧税务系统的同步建设，从基础应用和增值应用两大层面，实现税务管理架构、税务业务流程及税务内控制度等方面的数字化。同时，利用发票电子化契机，推进发票池建设，优化发票管理和供应链管理流程。积极试点税企直连，实现企业内部税务系统与税务机关相关系统的无缝对接。此外，还可以借鉴一些大企业的做法，把合规要求和标准渗透给合作方。比如将税务合规要求纳入合作伙伴管理政策，并嵌入合作伙伴认证体系，对合作伙伴进行适当尽职调查及真实性验证，鼓励违规举报，处罚合作伙伴违规行为，停止与不合规、不诚信合作伙伴的合作。 （参与本文采写的还有：胡海啸 施斌 王跃峰 赵晋峰）