从税务角度推进对建筑工人的权益保护

三台县位于四川盆地中部偏北，是四川省典型的丘陵农业大县和百万人口大县，辖区面积2659平方公里，辖33个乡镇，总人口139万，乡村人口118万，乡村人口占比85%。截至2020年底，三台县税务登记企业4098户，其中建筑业企业621户、制造业企业746户。 从2020年度三台县综合所得个人所得税汇算人数看，建筑业企业年度汇算人数占全部汇算人数的10.4%，比制造业低4.3个百分点。建筑业退税人数仅1598人，占全部退税人数的9.9%，比制造业低5.7个百分点。 从金额看，三台县汇算申报人均年收入75922元，建筑业人均汇算申报年收入为41257元，仅为制造业汇算申报人均年收入的64%，汇算申报收入较低。分析六项专项附加扣除申报情况，建筑业的专项附加扣除申报人数占总汇算人数不足5%，仅为制造业企业的1/3。 调查发现，用工企业在高收入期预扣预缴了大笔个人所得税，但年度汇算后，建筑工人无须缴纳个人所得税，形成的退税却因为离职、难以联系等原因受到阻碍。建筑工人年龄在40岁～60岁的占68%，需要负担子女教育、赡养父母和住房支出，但实际申报中专项附加扣除填报的数量却较少，主要原因是建筑工人对智能设备的使用率较低，自行申报填写专项扣除信息难度较大。建筑工人的社会保障制度落实水平相对较低，建筑劳务企业为压缩支出，减少社保投入，大部分的工人任职受雇期间仅购买工伤保险和低额的意外商业险。建筑工人的工资水平相对较低，仅能够维持正常的生活投入，而当建筑工人达到一定的年龄或者体力下降，不能够从事重体力劳动时，便会产生建筑工人社会养老难题。另外，普遍存在建筑工人被滥用身份信息的问题。 如何切实加强建筑工人的权益保护，需要相关部门共同努力。从基层税务机关角度来说，可从以下几个方面推进对建筑工人的权益保护。 一是强化税法宣传，提高建筑工人的自我保护意识。根据目前建筑工人主要是农民工的特点，采取集中宣传、网络宣传和到贴近农村外出务工人员的地方送法律、政策、服务等活动。同时，加强对企业经营者法律政策培训，增强他们的懂法守法意识。 二是建立法律援助制度，鼓励建筑工人维权。税务机关可联系司法部门，建立“法律援助备忘录”对重大涉税侵权案件给予法律支持，使建筑工人的权益能够在法律范围内得到最大程度的保护。建立税务法律志愿者团队，积极参与解决建筑工人的疑难问题，帮助建筑工人在合法权益受到侵害的时候，为进行诉讼与维护建筑工人提供必要支持。开辟多种渠道的建筑工人维权途径，在微信公众号、个税手机端应用软件（APP）、电子税务局等多种平台开辟侵权投诉专栏。 三是开展专项检查，跟踪管理违规企业。开展专项检查活动，打击侵害建筑工人权益的违法行为，深入重点行业和企业全面检查，对签订劳动合同、缴纳社会保险、工资支付等全面核查情况，对限期内不改或整改达不到要求的依法处理。探索建立建筑劳务企业“黑名单”制度，对被申诉达到一定比例的企业纳入“黑名单”，并将“黑名单”定期向政府其他部门进行反馈，加大税务检查力度，持续跟踪管理。 四是优化纳税服务，为建筑工人纳税申报、申诉管理提供个性化服务。进一步优化纳税服务，开设办税服务厅建筑工人汇算服务专窗，提升建筑工人个税汇算的便捷度。升级系统更正申报的模式，增加“个人更正”功能，拓宽更正申报的时限。升级个税申诉个性化服务措施，全流程跟踪申诉管理，注重对申诉人的积极反馈，通过个税APP、公众号、短信等方式多渠道向纳税人反馈申诉结果。 （课题组组长：曾鹏；课题组成员：罗光勇、王勇、乔丹、涂正）