多样化的税收征管数字化举措

不久前举办的第50届亚洲—大洋洲税收管理与研究组织（SGATAR）年会，把“税收管理数字化”列为明年的年度性工作。数字化时代给税收征管理念、方式、手段带来了革命性变革，加强数字技术运用可以让税务部门、纳税人缴费人节省时间、金钱和精力，提高税收征管效率，降低征纳成本。本文简要介绍日本、澳大利亚、印度、俄罗斯在使用数据分析和人工智能技术等方面的做法。 日本：提供便捷的办税方式 日本税务部门建设了若干系统构成的信息管理系统，包括按税种建立的信息管理系统、具有税收统计分析功能的子系统和公共通用系统。 推广使用网上办税信息系统。日本国税厅统一研发了电子申报与纳税系统（e-Tax），用于接受纳税人的网上申报和缴税。推广使用综合征管系统（KSK），用于采集和存储所有涉税数据（含纳税人申报数据和第三方报告数据），并对接e-Tax系统。同时，为兼顾老龄社会部分纳税人习惯，研发OCR纸质申报表自动识别系统，用于批量扫描纸质申报表，同步录入信息系统。 提供多样化的办税方式。基于纳税人的不同需求，日本税务部门提供电子申报、办税服务厅申报、邮递申报等多种方式，纳税人还可在银行、便利店等进行便捷申报。自2020年起，优化移动设备客户端用户体验，鼓励纳税人通过移动设备进行电子申报。同时，为保障纳税人使用电子税务局信息安全，由税务局专人负责面对面发放ID和初始密码。 部门数据共享减少资料报送。从2020年10月起，日本个人所得税扣除申报调整的各类证明书，通过相关机构直接向税务局信息传输导入申报系统，个人无需提交和保管。企业办理登记时，税务与法务、劳动和社保等相关部门实现一站通办，无需重复提交资料。企业经营过程中，多部门数据互用共享有效保证了员工社保和涉税数据使用的延续性。 实现涉税数据税务部门共享。日本国税厅KSK系统连接所有地区税务局和税务署，实现全日本税务部门收集的所有涉税资料信息的融合共享。KSK系统具有重要资料推送功能，将幕后交易资料、虚假交易资料、其他能直接发现违法事实的重要信息归入重要资料库，同时将信息资料送至调查负责人，优先安排实施调查。 设置专门的数据管理岗位。日本税收数据管理按照机构层级，分别设置独立机构，配备人员进行数据采集和分析。数据管理人员主要职责包括：通过各种途径获取纳税人相关税收数据信息；对典型纳税人数据脱敏处理后，作为行业标准或典型案例供调查人员调用；筛选疑点数据，下发调查对象，由调查部门优先实施调查；提出数据采集优化建议，逐级上报，间接推动税制修改完善。 澳大利亚：提供数字化新体验 澳大利亚税务局（以下简称ATO）的战略框架中有2个数字化运营目标：一是利用数据和行业洞察为纳税人创造价值，并为税务局决策提供信息；二是向纳税人提供可靠、现代化的技术和数字服务体验。 助力纳税咨询。ATO在2016年2月发布的虚拟助理服务Alex，主要用于回复税收与养老金相关的问题。Alex操作简洁，纳税人可以通过网站、APP的文本框与Alex交谈。2020年以来，在新冠肺炎疫情影响和政府刺激政策导致咨询量激增等因素作用下，Alex更新了知识库并显著提升理解会话能力。 释放数据潜力。ATO的释放数据潜力战略计划的重点是改善收集、管理、分享和使用数据的方式，提供高质量服务。2020年~2021年，ATO利用数据分析技术，预先填写了超过8500万条数据，向纳税人提供超过36万个实时提示。 提升申报准确性。ATO开发了许多运营分析（OA）解决方案，纠正纳税人个人所得税申报表中的错误或遗漏。OA使用第三方数据信息，在收到申报表的2天内识别并自动调整，还可为纳税人提供所作调整的特定详细信息。 简化信息交互。澳大利亚政府数字身份计划旨在让澳大利亚人更容易、更安全地访问政府在线服务。ATO负责提供构成数字身份生态系统的两个关键组件：myGovID和RAM。myGovID使个人能够通过APP证明身份，并登录一系列政府在线服务；RAM是政府的授权服务，使用户能够被授权代表企业行使职权。 印度：整合系统提升效率 印度税务局设立了一个独立部门负责征管信息化工作，相对于其他金砖国家和经合组织国家，印度在税收征管中运用信息技术的水平仍然有一定差距。 系统集成开展风险应对。印度中央直接税局（CBDT）通过计算机辅助审查纳税人相关涉税数据，分析风险。2019年，印度税务局启动了Insight项目，利用现代技术进行数据挖掘、研究和分析，对纳税人进行全方位多角度剖析，打击黑钱和逃税。 整合系统提升行政效率。印度税务局推出税收征管业务应用系统（ITBA），由多功能的专用模块组成。最近，ITBA引入了相互协商程序（MAP）模块，该模块可以记录国外税务部门的参考资料、主管税务部门之间的交流信息和记录，以及根据MAP结果调整纳税人的收入，实现“无纸化管理”。 构建智能申报系统。印度税务局还推出中央处理中心项目（CPC2.0）。目前已推出加载数据的所得税申报表，减少纳税人填报申报表时间，简化申报过程，帮助纳税人更快地处理缴税和退税。通过系统还可直接向纳税人银行账户发放退税，无需印度税务局采取任何行动。 实行电子发票计划。印度税务局实行电子发票计划，可以访问实时数据，这将抑制虚假的流转税进项抵免。电子发票网络以公私合作方式运作，商品及服务税系统自动生成电子发票，并通过数字签名交付给交易双方。 俄罗斯：试点在线税收监控 俄罗斯联邦税务局通过增值税数字化、税务监管内嵌纳税人的会计核算和财务管理软件、POS机等原生系统实时传输数据，有效降低征纳双方的合规遵从成本，使组织效率大幅提升。 建立个人电子账户体系。俄罗斯联邦税务局建立了个人电子账户体系，每一位纳税人都有一个单独的电子账户。法人通过个人电子账户，可以向税务部门发送需求和申请，接收累计税款、欠税和已付金额的信息等。自然人通过个人电子账户，可以与税务检查部门交换信息、在线填写个人所得税申报表，跟踪审核状态，监控预算结算情况。 提升大企业信息化征管能力。俄罗斯联邦税务局立法明确大企业必须使用标准会计软件，税务部门可以在线查阅大企业纳税人的会计信息和重大交易信息。通过引入增值税分析工具，对俄罗斯所有商业交易及增值链进行监督，同时接入全国在线收银系统，全面收集零售信息数据，使用无线射频识别技术，全面追踪商品在国内的流通动态。 试点在线税收监控。俄罗斯联邦税务局开展在线税收监控试点，税务部门可自动化、直接化获取纳税人交易数据。税务部门借助在线直接访问企业的电子财务系统、会计报表、税务报表及查看其所有金融交易等方式来实施税收监控，帮助企业及时规避税收风险。 开发自动化增值税遵从系统。俄罗斯联邦税务局依托增值税发票信息及纳税人申报数据，开发使用自动化增值税遵从系统。通过可视化的图表、图形和数据，监控从生产者到最终消费者的增加值产生过程，对货物和服务的整个生命周期实现指标化分析、可视化识别、全链条监管、全环节监控。一旦发现风险纳税人，税务部门及时启动稽查处理程序，对违法行为予以处理。 （作者单位：国家税务总局税收科学研究所，国家税务总局安徽省税务局税收科研徽译团队）